Lezioni di diritto tributario Il corso - strutturato con lezioni settimanali

Lezioni di diritto tributario
Il corso - strutturato con lezioni settimanali, ognuna della durata di circa quattro ore, due o tre giorni
per settimana - mira a fornire un inquadramento del diritto tributario "notarile".
Il corso - orientato al superamento delle prove orali del concorso - ha l'intento di avvicinare i
partecipanti alla lettura delle disposizioni fiscali, troppo spesso mancanti di organicità.
Sommario delle lezioni:
Il "servizio" notarile
- il notaio nell'autoliquidazione delle imposte, tra doverosità della funzione e responsabilità;
- cenni sulla c.d. principale postuma;
- la natura del versamento effettuato dal contraente nelle mani del pubblico ufficiale e
l'<inadempimento> di quest'ultimo;
- la forza dei documenti di prassi;
- inquadramento dei rapporti tra diritto tributario ed istituti tipici del diritto civile;
- l'interpretazione e la qualificazione degli atti;
- cenni sulla determinazione della base imponibile nelle imposte "notarili";
- notaio ricorrente - cenni su reclamo e mediazione nel processo tributario - pagamento delle
imposte a seguito dell'avviso di liquidazione.
L'imposta di registro
- Struttura della legge - oggetto dell'imposta - efficacia della legge nel tempo e nello spazio - atti
scritti e contratti verbali - registrazione in termine fisso ed in caso d'uso - registrazione volontaria atti non soggetti a registrazione.
- Registrazione degli atti - competenza - soggetti obbligati a richiedere la registrazione registrazione d'ufficio - obblighi e termini per la richiesta di registrazione - contratti verbali e
presunzione - locazione ed affitto di immobili.
- Effetti della registrazione - atti soggetti a condizione, approvazione, omologazione - eventi
successivi alla registrazione.
- Registrazione telematica - ambito applicativo - soggetti obbligati - caratteristiche generali
dell'autoliquidazione - imposta principale (anche postuma), complementare, suppletiva.
- Registrazione manuale - ipotesi particolari di registrazione telematica - atti sottoposti a
registrazione volontaria.
- Interpretazione degli atti - atti contenenti più disposizioni - enunciazione di atti non registrati disposizioni relative a beni soggetti ad aliquote diverse - accessioni e pertinenze - atti a titolo
oneroso e gratuito - presunzione di liberalità - azienda e sue peculiarità fiscali.
- Tipologie negoziali: risoluzione - transazione - ratifica, convalida, conferma - cessione del
contratto - contratto per persona da nominare - mandato irrevocabile - divisione - locazione - atti
giudiziari - espropriazione - atti invalidi.
- Alternatività IVA - registro alla luce della c.d. Bersani - Visco - locazioni finanziarie e modifiche
normative.
- Base imponibile, rendite e pensioni - usufrutto, uso ed abitazione - crediti.
- Valutazione: base imponibile negli atti immobiliari - valore venale e corrispettivo - valore normale
- prezzo - valore - rettifica del valore per immobili ed aziende - valutazione automatica all'indomani
del decreto c.d. Bersani - Visco - valore delle aree edificabili - poteri di rettifica e di accertamento
degli uffici finanziari - modalità di pagamento del corrispettivo ed accertamento.
- Accertamento con adesione - Autotutela — Interpello.
- Tariffa: aliquote per trasferimenti immobiliari e principali aliquote.
- Le agevolazioni tributarie:
Prima casa — credito di imposta - Immobili "vincolati"
- Agevolazioni per l'agricoltura:
· Piccola proprietà contadina;
· Imprenditore agricolo professionale e a titolo principale
· Imprenditore agricolo giovanile
· Compendio unico
· Territori montani.
- D.P.R. 601/73 e finanziamenti a medio e lungo termine;
- Atti IACP e ATER
- Piani particolareggiati e di recupero, redistribuzione aree lottizzate
- Riscossione dell'imposta - soggetti obbligati al pagamento - registrazione a debito.
- Atti societari e cooperative.
- Nullità dei patti contrari alla legge - divieti relativi agli atti non registrati - Obblighi dei pubblici
ufficiali: il repertorio.
- Privilegi e garanzie — Sanzioni — Prescrizione e decadenza.
L'imposta ipotecaria e catastale
— Tasse ipotecarie - soggetti passivi - base imponibile - liquidazione: rinvio all'imposta di registro
— uffici competenti - trascrizione adempimento unico informatico.
L'imposta sulle successioni e donazioni
- Reintroduzione dell'imposta - oggetto dell'imposta - reviviscenza del D.Lgs. 346/90 e modifiche
apportate dalla finanziaria 2007.
- Territorialità dell'imposta: residenza del defunto o del donante ed esistenza dei beni nel territorio
dello stato — Ufficio competente per la presentazione della dichiarazione di successione.
-
Trasferimenti non soggetti ad imposta — Esclusione dall'obbligo della dichiarazione.
- Aliquote e soggetti passivi.
- Determinazione dell'imposta e base imponibile: determinazione dell'attivo e del passivo ereditario
e relative modalità - presunzioni di appartenenza all'attivo ereditario e beni non compresi - il
coacervo ed i problemi di diritto intertemporale.
- Determinazione del valore dei beni e dei diritti: immobili, beni mobili, aziende. Valutazione
automatica ed accertamento - titoli e partecipazioni usufrutto, uso e abitazione — crediti.
- Passività deducibili: condizioni e limiti — prova delle passività.
- Riduzioni e detrazioni - Agevolazioni: agevolazioni per l'acquisto della prima casa.
- Dichiarazione di successione: termini e contenuto — allegati.
- Liquidazione rettifica e accertamento: differenze rispetto all'imposta di registro.
- Riscossione: imposte ipotecarie e catastali, imposta di successione dilazione e rimborso.
- Successioni testamentarie.
- Poteri dell'amministrazione finanziaria — divieti ed obblighi a carico dei terzi: cassette di
sicurezza.
- Sanzioni.
- Le donazioni: registrazione donazioni anteriore e coacervo, le donazioni "presunte" a norma
dell'imposta di registro - donazioni anteriori.
- Le donazioni non accettate e la donazione obnuziale — la donazione condizionale - l'accettazione
successiva.
- Agevolazioni - trasferimenti non soggetti ad imposta - agevolazioni che permangono per gli atti di
donazione - agevolazioni "prima casa" per gli atti a titolo gratuito - agevolazioni di imposta per i
beni culturali - agevolazioni a favore di soggetti portatori di handicap - riduzione dell'imposta riduzione nel quinquennio per le donazioni - riduzione dell'imposta sui trasferimenti nei Comuni
Montani - Inapplicabilità della riduzione per la devoluzione di immobili nell'ambito di famiglia
diretto - coltivatrice e di immobili adibiti all'esercizio di impresa - Detrazione di altre imposte.
- Liberalità indirette — Patto di famiglia.
- I beni oggetto di donazione e le regole per la loro valutazione: invio all'imposta sulla successioni aliquote applicabili — imposte ipotecarie e catastali.
L'imposta di bollo
Bollo ordinario e per gli atti telematici — Concessioni governative - plusvalenze immobiliari: gli
obblighi dei notai — capital gains e residui obblighi - Tobin tax.
Durante il corso, sarà fornito materiale didattico, con particolare riferimento a:
- documenti di prassi;
- sentenze;
- commenti di dottrina;
- studi C.N.N.
Gli allievi riceveranno in omaggio i volumi che raccolgono, con taglio giornalistico, alcuni articoli
scritti dal notaio Pappa Monteforte.
Indispensabile è l'acquisto di un codice tributario aggiornato al 2013.