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il budget: 02 il costo del personale

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il budget: 02 il costo del personale
IL BUDGET 02
IL BUDGET DEL COSTO DEL PERSONALE DIPENDENTE
IL BUDGET - 02 Il budget del costo del personale dipendente.
Eccoci ad un’altra puntata della costruzione di un budget annuale: i visitatori del nostro sito
www.controllogestionestrategico.it vedono alcune st ampe ottenute dal nostro software per valutarne
l’utilizzo in Azienda, che è come avere al proprio fianco un controller invisibile che aiuta le decisi oni aziendali.
Il budget del costo del personale dipendente è la p arte più difficile nella costruzione del budget azi endale e
nel contempo la più errata nel risultato ottenuto n ella maggior parte dei budget che abbiamo visto elaborati
da altri, a causa della complessità della materia i n questione e che influisce sul risultato dei calco lo.
Infatti spesso, per eseguire il calcolo, chi non ha approfondita conoscenza della materia utilizza i d ati
consuntivi dell’anno precedente e li aumenta della percentuale di inflazione prevista, metodo errato in
quanto le variabili che influiscono sulla correttez za del risultato sono veramente molte, come potrete vedere.
Citiamo solo alcune variabili in gioco: assenteismo , orario straordinario, calendario festività, ferie e ponti,
riduzione orario di lavoro e festività soppresse, scatti di anzianità, aumenti previsti dal Ccnl o azi endali, turni.
Quando si parla di budget si pensa sempre al confro nto con il consuntivo a fine anno: con il nostro so ftware
le differenze dei costi orari fra preventivo e consuntivo, e con dati di assenteismo e straordinario c onsuntivi
diversi rispetto a quelli utilizzati nel budget, so no generalmente intorno all’ 1%, quindi con un cost o annuo
per dipendente di circa € 30.000, si riscontra una differenza di € 300, di solito a favore dell’aziend a.
Importo comunque significativo e su cui influisce l a diversità di assenteismo e straordinario fra budg et ed
effettivo, ma abbiamo avuto dei casi in cui, già a livello di budget, abbiamo rieseguito il calcolo de l budget
che era già stato preparato da altri studi di consu lenza e le differenze erano addirittura vicine agli € 800
annui per dipendente e a sfavore dell’azienda. Provate a pensare un’azienda con 50 dipendenti che
“dimentica” nel calcolo dei costi € 40.000 annui: i n cinque anni sono proprio tanti, solo perché il ca lcolo è
eseguito in modo troppo semplificato.
Da dove si comincia per fare un budget del personal e, quali dati servono e quali sono?
I dati si richiedono al Consulente del Lavoro o all ’Ufficio Personale interno e sono, per ogni dipende nte, la
busta paga e il saldo maturato Tfr, l’aggiornamento dei dati del Ccnl per tutta l’azienda, eccetera. Vedrete
nella specifica pagina di raccolta dati cosa bisogn a ricevere per eseguire il calcolo.
Bisogna sapere in quale reparto/ufficio lavorano i vari dipendenti e quali e quanti prestiti di person ale fra
reparti/uffici, dati che i responsabili dei vari re parti/uffici conoscono o per consuntivazione/storia o stimati.
Inoltre bisogna avere, per ogni dipendente, altri dati riguardanti assenteismo, infortuni, orario stra ordinario,
periodi di maternità obbligatoria o facoltativa eff ettivi o presunti, aumenti retributivi previsti dal l’azienda
oltre a quelli indicati nel rinnovo del Ccnl.
Nelle prossime pagine trovate le principali stampe ottenute dal nostro software.
Controllo Gestione Strategico – Via San Pio X, 110 – 31033 Castelfranco Veneto (TV)
Tel 0423 497193
Mail: [email protected]
www.controllogestionestrategico.it
LA RACCOLTA DEI DATI: QUALI DATI SERVONO E A CHI SI CHIEDONO.
Nella pagina successiva si vede la stampa della richiesta dei dati all’Ufficio Personale esterno (Cons ulente del
Lavoro) o interno (Ufficio Personale).
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Azienda Esempio Srl
lista
Azienda Esempio Srl
dati necessari per il calcolo del budget costo dipendenti per l'anno 2010
dati da richiedere a: UFFICIO PERSONALE
01. Compilare tabella DATI CCNL normativi/retributivi/previdenziali/altri
02. Compilare tabella LIVELLI & IMPOSTE (dati per livello e tabella imposte)
03. Dati dei CONTRATTI INTEGRATIVI AZIENDALI, se sottoscritti fra le parti
04. Fotocopia leggibile ULTIMA BUSTA PAGA dei dipendenti prima dell'anno di budget, la più vicina a dicembre
05. Elenco SALDO TFR INDIVIDUALI alla stessa data del punto 04.
06. Lista dipendenti con STRAORDINARIO A FORFAIT in busta paga o con straordinario non pagato
07. Lista dipendenti con SCATTO DI ANZIANITÁ nell'anno di budget (ed in quale mese si verifiche rà)
08. Compilare tabelle composizione TURNI DI LAVORO nei reparti di produzione
09. Elenco TURNISTI ABITUALI
10. Lista dipendenti con PREVIDENZA VOLONTARIA INTEGRATIVA
11. Lista dipendenti con CARICHE SINDACALI (in caso di ore di assenza retribuita per cariche sindacali)
12. Trattamento MENSA (costo a carico azienda) pro capite (se esistente)
dati da richiedere a: Azienda Esempio Srl
01. Compilare tabella DATI PER REPARTO aziendale (straordinari, assenteismo, maternità)
02. Elenco MATERNITÁ SPECIFICHE INDIVIDUALI (se si conoscono già o stimate)
03. Budget QUANTITÁ MATRIMONI previsti
04. Budget TASSO INFLAZIONE previsto
05. Elenco PERSONALE PER REPARTO/UFFICIO
06. ASSUNZIONI PREVISTE nell'anno di budget : reparto,qualifica,retribuzio ne lorda,mese di inizio lavoro
07. AUMENTI INDIVIDUALI previsti nell'anno di budget : importo mensile e m ese di inizio
08. PERIODI DI FERIE / PONTI previsti nell'anno di budget
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I DATI DEL CCNL.
Nella pagina successiva si vede la stampa della richiesta/revisione dei dati all’Ufficio Personale esterno
(Consulente del Lavoro) o interno (Ufficio Personal e) relativa ai dati normativi, retributivi, previdenziali del
Contratto Collettivo Nazionale di Lavoro (abbreviat o in Ccnl) a cui l’azienda appartiene (i dati appai ono nelle
colonne con testata in sfondo giallo e caratteri in blu e le celle da compilare hanno lo sfondo in col ore
azzurrino).
Come vedete, i dati sono proprio molti e ognuno, se variato, cambia il costo annuo. Ripensate al siste ma di
calcolo semplificato del budget e rendetevi conto d ella differenza …
Generalmente il nostro software ha già inserito questi dati e il Consulente del Lavoro o l’Ufficio Per sonale
interno devono solo modificare i dati che sono dive rsi da quelli che trovano già
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Azienda Esempio Srl
CCNL
budget
2010
operaio
turn.5 gg
compilare per le categorie presenti in azienda
DATI NORMATIVI-RETRIBUTIVI-PREVIDENZIALI
8 ore
8 ore
ORE giornaliere di lavoro previste dal Ccnl
metodo di retribuzione (ore / mese)
base annua ore lavorabili(calendario / ore fisse)
Se base annua è ore fisse (annue): quantità di ore
GIORNI DI LAVORO settimanali
ORE CONTRATTUALI per calcolo retribuzione oraria
MAGGIORAZIONE ORARIO A TURNI / A SQUADRE
MAGGIORAZIONI % aggiuntiva retribuzione per TURNO DIURNO
MAGGIORAZIONI % aggiuntiva retribuzione per TURNO NOTTURNO
ORE DI SOSTA RETRIBUITE GIORNALMENTE per turnisti
FERIE quantità di giorni
FERIE quantità di ore
FESTIVITÀ SOPPRESSE quantità di giorni
FESTIVITÀ SOPPRESSE quantità di ore
FESTIVITÀ in giorno feriale: sono retribuite ? N / S
FESTIVITÀ di sabato : sono retribuite ? N / S
FESTIVITÀ di domenica: sono retribuite ? N / S
FESTIVITÀ di PASQUA: è retribuita ? N / S
ORE contrattuali retribuzione Festività LUNEDI PASQUA
ORE contrattuali retribuzione Festività cade di SABATO
ORE contrattuali retribuzione Festività cade di DOMENICA
ORE contrattuali retribuzione Festività 4 NOVEMBRE
1° MAGGIO se cade di sabato viene retribuito ? N / S
RIDUZIONE ORARIO di LAVORO quantità di giorni
RIDUZIONE ORARIO di LAVORO quantità di ore
RIDUZIONE ORARIO DI LAVORO ore non pianificate? (banca ore/godute)
SS.PATRONO 27 aprile
(pagato / goduto)
MAGGIORAZIONE retribuzione per ORARIO STRAORDINARIO
ore straordinarie: sono base imponibile nel calcolo TFR? N / S
PART TIME è consentito orario straordinario ? N / S
MAGGIORAZIONE ORARIO STRAORDINARIO del personale a PART TIME
TREDICESIMA mensilità in che mese
TREDICESIMA mensilità quantità di ore
TREDICESIMA mensilità soggetta al TFR ? N / S
QUATTORDICESIMA mensilità in che mese
QUATTORDICESIMA mensilità quantità di ore
QUATTORDICESIMA mensilità soggetta al TFR ? N / S
MENSILITÀ AGGIUNTIVA in che mese
MENSILITÀ AGGIUNTIVA quantità di ore
MENSILITÀ AGGIUNTIVA soggetta al TFR ? N / S
CONTRIBUTI INPS/ALTRI a carico azienda
CONTRIBUTI INPS/altri a carico azienda in VALORE FISSO annuo
CONTRIBUTI INPS/altri a carico dipendente (senza 0,5% su TFR)
CONTRIBUTI INPS/altri a carico dipendente in VALORE FISSO annuo
PREMIO RISULTATO esente da contributi ? N / S
CONTRIBUTI ASSOCIAZ.IMPRENDITORIALE percentuale a carico azienda
PREVIDENZA VOLONTARIA percentuale a carico azienda
Base Calcolo Previd.Volontaria (retrib.convenz. = c onv / base TFR = tfr)
ORE ASSEMBLEE SINDACALI / FORMAZIONE annue
i dipendenti sono soggetti ad ore di carica sindaca le ? N / S
ORE CARICA SINDACALE (per ogni dipendente)
LICENZA MATRIMONIALE giorni lavorabili di assenza
LICENZA MATRIMONIALE ore retribuite a carico azienda
8,00
mese
8,00
ore
8,00
mese
calendario
calendario
calendario
5,00
173,00
5,00
173,00
5,00
173,00
Azienda Esempio Srl
DATI DEL CCNL
® © www.controllogestionestrategico.it 2005.2013
CCNL Metalmeccanici
turn.6 gg
turn.7 gg
intermed.
impiegato
15,00
20,000
160,00
4,00
32,00
S
S
S
N
8,000
6,666
6,666
6,666
S
9,00
72,00
godute
goduto
25,00
N
S
25,00
12
173,00
S
20,000
160,00
4,00
32,00
S
S
S
N
8,000
6,666
6,666
6,666
S
9,00
72,00
godute
goduto
25,00
N
S
25,00
12
173,00
S
20,000
160,00
4,00
32,00
S
S
S
N
6,666
6,666
6,666
6,666
S
9,00
72,00
godute
goduto
25,00
N
S
25,00
12
173,00
S
31,78
31,78
29,56
9,19
9,19
9,19
10,00
40,00
10,00
40,00
10,00
80,00
dirigente
Azienda Esempio Srl
CCNL
budget
2010
DATI DEL CCNL
operaio
turn.5 gg
compilare per le categorie presenti in azienda
8 ore
8 ore
40,400
40,400
Azienda Esempio Srl
CCNL Metalmeccanici
turn.6 gg
turn.7 gg
intermed.
impiegato
dirigente
INAIL aliquote per mille (compresa addizionale 1%)
Sede
5,050
MATERNITÀ (percentuali a carico azienda)
mesi maternità OBBLIGATORIA
retribuzione
tredicesima
ferie
festività soppresse
festività in settimana
festività sabato
festività domenica
riduzione orario lavoro
mesi maternità FACOLTATIVA (dati per UN mese)
retribuzione
tredicesima
ferie
festività soppresse
festività in settimana
festività sabato
festività domenica
riduzione orario lavoro
5,00
20,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
1,00
5,00
20,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
1,00
5,00
20,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
1,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
70,00
70,00
100,00
%
%
%
%
%
%
%
100,00
75,00
100,00
%
%
%
%
100,00
75,00
100,00
%
21 - 180 giorni
%
100,00
75,00
100,00
%
60,00
90,00
100,00
%
%
%
%
60,00
10,00
100,00
%
21 - oltre
%
60,00
90,00
100,00
CONTRIBUTI AGGIUNTIVI su orario straordinario
dalla 41° ora alla 44° ora
dalla 45° ora alla 48° ora
dalla 49° ora e oltre
MALATTIA percentuali retribuzione a carico azienda
0 - 3 giorni
4 - 20 giorni
INFORTUNIO percentuali retribuzione a carico azienda
0 - 3 giorni
4 - 20 giorni
PREVISIONI a carico azienda
INFORMAZIONI AGGIUNTIVE
ore di carica sindacale (totali per azienda = AZ / per sindacalista = SN)
mese scatto anzianità (maturazione = MAT / pagamento = PAG)
quota percentuale di inflazione ISTAT per rivalutar e il TFR
quota percentuale fissa per rivalutare il TFR / div isiore fisso TFR
SS. Patrono: giorno e mese
dati calcolati dal software
quantità di matrimoni pro capite
ore sindacali totali per categoria
numero di sindacalisti
ore sindacali di assenza (per sindacalista)
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AZ
MAT
75,00
1,50
27
0,00
0,00
0,00
0,00
nr.matrimoni 2010
% inflazione 2010
13,5
4
0,00
tasso rivalutazione t.f.r . ►
0,00
0,00
0,00
2,50
3,38
0,00
ALTRI DATI DEL CCNL e TABELLE RELATIVE ALLE IMPOSTE A CARICO DIPENDENTE.
Nella pagina successiva si vede la stampa dei vari livelli di inquadramento con l’aumento previsto, per livello,
nei mesi 3 e 9,e significa che a marzo e settembre dell’anno di budget il Ccnl prevede aumenti.
Sono anche indicati per livello l’importo dello sca tto di anzianità a valore che maturerà a seconda del tipo di
contratto di lavoro (scatto biennale, triennale).
Viene anche presentato, in progressivo e per livello, l’aumento retributivo lordo rispetto al 31 dicembre
prima dell’anno di budget.
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Azienda Esempio Srl
LIVELLI
Azienda Esempio Srl
budget
scatti
LIVELLI & IMPOSTE
anzianità
in %
retribuzione del CCNL
livello
paga base
1
2
3
4
5
5S
6
Qua
contingenza
1.058,10
1.153,88
1.261,75
1.312,05
1.397,56
1.486,10
1.594,83
1.727,14
altri
a valore
10,33
10,33
10,33
10,33
10,33
10,33
10,33
167,85
18,49000
21,59000
25,05000
26,75000
29,64000
32,43000
36,41000
40,96000
2010
aumenti retributivi previsti
dal Ccnl o per rinnovi contrattuali
dal mese
dal mese
dal mese
3
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
9
turno notte
premio
€ a notte
risultato
9,00
10,88
12,75
13,75
15,00
16,38
17,75
19,75
dirigente
aumenti dirigente
Irpef
scaglioni
da
15.000,00
28.000,00
55.000,00
a
15.000,00
28.000,00
55.000,00
75.000,00
75.000,00
detrazioni
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
scaglioni
da
8.000,01
15.000,01
23.000,01
24.000,01
25.000,01
26.000,01
27.700,01
28.000,01
55.000,01
a
8.000,00
15.000,00
23.000,00
24.000,00
25.000,00
26.000,00
27.700,00
28.000,00
55.000,00
base
detrazione
teorica
1.840,00
1.338,00
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dal mese
dal mese
dal mese
aliquote
%
imposte
minime
addizionali
reg-com
imposte
minime
3.450,00
6.960,00
17.220,00
25.420,00
0,90
0,90
1,50
1,50
1,50
135,00
252,00
657,00
957,00
tetto
reddito
divisore
fisso
23,00
27,00
38,00
41,00
43,00
aggiuntiva
detrazione
garantita
minima
690,00
502,00
1.338,00
1.338,00
1.338,00
1.338,00
1.338,00
1.338,00
1.338,00
15.000,00
55.000,00
55.000,00
55.000,00
55.000,00
55.000,00
55.000,00
55.000,00
7.000,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
40.000,00
10,00
20,00
30,00
40,00
25,00
Azienda Esempio Srl
LIVELLI
LIVELLI & IMPOSTE
Riepilogo AUMENTI CCNL previsti nel 2010
livello
1
2
3
4
5
5S
6
Qua
Gen
Feb
Mar
Apr
Mag
Giu
Lug
Ago
Set
Ott
Nov
Dic
retribuz.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
convenz.
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
28,50
33,00
39,00
41,00
45,00
50,00
53,50
59,00
37,50
43,88
51,75
54,75
60,00
66,38
71,25
78,75
37,50
43,88
51,75
54,75
60,00
66,38
71,25
78,75
37,50
43,88
51,75
54,75
60,00
66,38
71,25
78,75
37,50
43,88
51,75
54,75
60,00
66,38
71,25
78,75
1.068,43
dirigente
® © www.controllogestionestrategico.it 2005.2013
1.164,21
1.272,08
1.322,38
1.407,89
1.496,43
1.605,16
1.894,99
REPARTI E UFFICI.
Nella pagina successiva si vede la tabella che indica come sono stati denominati e suddivisi i reparti
produttivi e gli uffici aziendali, al fine di avere , per esigenze di budget, un centro di imputazione dei costi sia
di personale sia di altre spese che vedremo in seguito nelle prossime puntate.
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Azienda Esempio Srl
REPARTI
Azienda Esempio Srl
2010
REPARTI & UFFICI
t
denominazione reparto/ufficio
previsioni di budget
assent infort straord
mesi previsti
obblig
donne
organ.
facolt
1
1
1
1
1
1
1
Stampaggio
Taglio
Tessuti
Assembl.Plastica
Assembl.Componenti
Assembl.Sedie
Imballaggio
3,00
Sede
Sede
Sede
Sede
Sede
Sede
Sede
2
2
2
2
2
2
2
indiretti Stampaggio
indiretti Taglio
indiretti Tessuti
indiretti Assembl.Plastica
indiretti Assembl.Componenti
indiretti Assembl.Sedie
indiretti Imballaggio
1,00
Sede
Sede
Sede
3 Produzione
4 Commerciale
5 Amministrazione
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mese
media reparto
mater assent
Sede
Sede
Sede
Sede
Sede
Sede
Sede
divisioni marketing
aree di attività organizzativa
capi reparto di manodopera diretta
manodopera diretta produttiva
comune di ubicazione
mater.generica
1,00
1,00
2,00
2,00
2,00
2,00
1,00
1,00
2,00
straord
TURNI E PERSONE PER TURNO.
Nella pagina successiva si vede la tabella che indica quante persone ci sono per turno nelle varie fasce orarie
di turno nei reparti in cui c’è turnazione del personale, e quante sono le ore notturne per avere il calcolo
della maggiorazione media da attribuire ad ogni dip endente soggetto a turnazione nel reparto specifico.
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TURNI
1
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PRIMO turno
TURNI LAVORO
REPARTO
8,00 Stampaggio
ore Taglio
ore
ore
teste diurne
8,00 1,00
indennità fissa notte: pagata anche se PARTE dell'orario è
notturno
SECONDO turno
ore
notturne
8,00
Tessuti
Assembl.Plastica
Assembl.Componenti
Assembl.Sedie
Imballaggio
Stampaggio
ore Taglio
Tessuti
Assembl.Plastica
Assembl.Componenti
Assembl.Sedie
Imballaggio
Stampaggio
ore Taglio
Tessuti
Assembl.Plastica
Assembl.Componenti
Assembl.Sedie
Imballaggio
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ore
ore
teste diurne
8,00 1,00
4,00
TERZO turno
ore
notturne
4,00
ore
ore
teste diurne
8,00 1,00
6,00
QUARTO turno
ore
notturne
2,00
ore
ore
teste diurne
ore
magg.
notturne per turno
11,250
qta notti
a testa
0,667
FERIE, FESTIVITÁ SOPPRESSE, RIDUZIONE ORARIO DI LAVORO.
Nella pagina successiva si vede il calendario delle ferie (e ponti), festività soppresse, riduzione orario di
lavoro pianificate in base al calendario dell’anno specifico del budget, la totalizzazione delle giornate di
assenza dal lavoro di ogni mese e l’elenco dei giorni settimanali lavorabili in ogni mese.
Ovviamente ogni anno il calendario cambia e così anche le festività previste dalle normative: e questo
influisce sul risultato del calcolo considerando an che che il “costo” di una festività a carico aziend a è diverso
a seconda che il giorno festivo cada in settimana (giorno lavorativo) o di sabato/domenica (giorno fer iale).
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2010
data
FERIE
programma previsto di ferie - festività soppresse - riduzione orario di lavoro
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GEN
FEB
1
APR
MAG
GIU
LUG
#
AGO
SET
OTT
NOV
lu
DIC
Capodanno
01 01
1
ve
1
lu
1
gi
1
sa
1 ma
1
gi
1
do
1 me
1
ve
1
Epifania
06 01
2
sa
2 ma
2 ma
2
ve
2
do
2 me
2
ve
2
lu
1,00 f
2
gi
2
sa
2 ma
2
gi
Pasqua
04 04
3
do
3 me
3 me
3
sa
3
lu
3
gi
3
sa
3 ma 1,00 f
3
ve
3
do
3 me
3
ve
Lun.Pasqua
05 04
4
lu
1,00 s
4
gi
4
gi
4
do
4 ma
4
ve
4
do
4 me 1,00 f
4
sa
4
lu
4
gi
4
sa
Liberazione
25 04
5 ma 1,00 s
5
ve
5
ve
5
lu
5 me
5
sa
5
lu
5
gi
1,00 f
5
do
5 ma
5
ve
5
do
Lavoro
01 05
6 me
6
sa
6
sa
6 ma
6
gi
6
do
6 ma
6
ve
1,00 f
6
lu
lu
Repubblica
02 06
7
gi
1,00 r
7
do
7
do
7 me
7
ve
7
lu
7 me
7
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Assunzione
15 08
8
ve
1,00 r
8
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8
lu
8
gi
8
sa
8 ma
8
gi
8
do
Tutti Santi
01 11
9
sa
9 ma
9 ma
9
ve
9
do
9 me
9
ve
9
lu
Vittoria
07 11 10 do
10 me
10 me
10 sa
10 lu
10 gi
10 sa
Immacolata
08 12 11 lu
11 gi
11 gi
11 do
11 ma
11 ve
Natale
25 12 12 ma
12 ve
12 ve
12 lu
12 me
S.Stefano
26 12 13 me
13 sa
13 sa
13 ma
13 gi
S.Patrono
27 04 14 gi
14 do
14 do
14 me
15 ve
15 lu
15 lu
16 sa
16 ma
17 do
17 me
18 lu
ferie & ponti
programmati
lu
MAR
1 me
6 me
6
sa
6
7 ma
7
gi
7
do
7 ma
8 me
8
ve
8
lu
8 me
9
9
sa
9 ma
9
10 ma 1,00 f 10 ve
10 do
10 me
10 ve
11 do
11 me 1,00 f 11 sa
11 lu
11 gi
11 sa
12 sa
12 lu
12 gi
1,00 f 12 do
12 ma
12 ve
12 do
13 do
13 ma
13 ve
1,00 f 13 lu
13 me
13 sa
13 lu
14 ve
14 lu
14 me
14 sa
14 ma
14 gi
14 do
14 ma
15 gi
15 sa
15 ma
15 gi
15 do
15 me
15 ve
15 lu
15 me
16 ma
16 ve
16 do
16 me
16 ve
16 lu
1,00 f 16 gi
16 sa
16 ma
16 gi
17 me
17 sa
17 lu
17 gi
17 sa
17 ma 1,00 f 17 ve
17 do
17 me
17 ve
18 gi
18 gi
18 do
18 ma
18 ve
18 do
18 me 1,00 f 18 sa
18 lu
18 gi
18 sa
19 ma
19 ve
19 ve
19 lu
19 me
19 sa
19 lu
19 gi
1,00 f 19 do
19 ma
19 ve
19 do
20 me
20 sa
20 sa
20 ma
20 gi
20 do
20 ma
20 ve
1,00 f 20 lu
20 me
20 sa
20 lu
21 gi
21 do
21 do
21 me
21 ve
21 lu
21 me
21 sa
21 ma
21 gi
21 do
21 ma
22 ve
22 lu
22 lu
22 gi
22 sa
22 ma
22 gi
22 do
22 me
22 ve
22 lu
22 me
23 sa
23 ma
23 ma
23 ve
23 do
23 me
23 ve
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23 sa
23 ma
23 gi
24 do
24 me
24 me
24 sa
24 lu
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24 sa
24 ma
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24 do
24 me
24 ve
25 lu
25 gi
25 gi
25 do
25 ma
25 ve
25 do
25 me
25 sa
25 lu
25 gi
25 sa
26 ma
26 ve
26 ve
26 lu
26 me
26 sa
26 lu
26 gi
26 do
26 ma
26 ve
26 do
27 me
27 sa
27 sa
27 ma
27 gi
27 do
27 ma
27 ve
27 lu
27 me
27 sa
27 lu
28 gi
28 do
28 do
28 me
28 ve
28 lu
28 me
28 sa
28 ma
28 gi
28 do
28 ma 1,00 r
1,00 f
gi
gi
1,00 s
5 gg sett
18,00 29 ve
29 lu
29 gi
29 sa
29 ma
29 gi
29 do
29 me
29 ve
29 lu
29 me 1,00 f
6 gg sett
30 sa
30 ma
30 ve
30 do
30 me
30 ve
30 lu
30 gi
30 sa
30 ma
30 gi
1,00 f
7 gg sett
31 do
31 me
31 sa
31 ma
31 ve
1,00 f
5
3,0
1,0
1,0
3,0
1,0
1,0
3,0
1,0
1,0
5 gg ferie
5 gg sopp
5 gg rol
6 gg ferie
6 gg sopp
6 gg rol
7 gg ferie
7 gg sopp
7 gg rol
totale
18,00
3,00
3,00
18,00
3,00
3,00
18,00
3,00
3,00
4
31 lu
31 do
15
15,0
2,0
2,0
15,0
2,0
2,0
15,0
2,0
2,0
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FERIE
Giorni lavorabili teorici INTERI al netto dei giorni programmati di assenza e senza considerare residui non goduti di riduzione orario di lavoro, assenteismo, infortuni, maternità
2010
GIORNI INTERI
lu
45
ma
46
me
45
gi
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ve
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totale
230
sa
50
do
47
GEN
FEB
MAR
APR
MAG
GIU
LUG
AGO
SET
OTT
NOV
DIC
3
3
3
3
3
15
5
5
4
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4
4
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4
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4
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4
4
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21
4
5
4
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22
5
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2
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1
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7
4
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5
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4
3
3
3
3
4
4
17
3
3
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ORE LAVORABILI e ORE PAGATE NON LAVORATE.
Nella pagina successiva si vede per operai a orario normale, operaio a turno, impiegato, quante sono le ore
lavorabili e quelle pagate non lavorate in ogni mese e annuali in base al calendario ferie, visto nelle pagine
precedenti, e tali ore sono calcolate al netto dell’assenteismo e orario straordinario per ogni dipendente.
Queste pagine si compilano da sole e mostrano la complessità del calcolo delle ore lavorabili, pagate e non
lavorate, e che influiscono nel calcolo del costo mensile ed annuo di ogni dipendente.
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Calendario
Sabati
Domeniche
Festività settimana
Festività sabato
Festività domenica
SS.Pasqua
Lunedì di Pasqua
1° Maggio
4 Novembre
SS.Patrono
Ferie pianificate
2,00
Festività sopp.pianificate
1,00
R.o.l. pianificate
calendario
2010
Gen
Feb
Mar
Apr
totale
365,00
-51,00
-47,00
-5,00
-1,00
-3,00
-1,00
-1,00
1
31,00
-5,00
-5,00
-2,00
2
28,00
-4,00
-4,00
3
31,00
-4,00
-4,00
4
30,00
-4,00
-2,00
Mag
5
31,00
-5,00
-5,00
Giu
Lug
Ago
Set
Ott
Nov
Dic
6
30,00
-4,00
-4,00
-1,00
7
31,00
-5,00
-4,00
8
31,00
-4,00
-4,00
9
30,00
-4,00
-4,00
10
31,00
-5,00
-5,00
11
30,00
-4,00
-3,00
-1,00
12
31,00
-3,00
-3,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-18,00
-1,00
-1,00
-1,00
-15,00
-3,00
-2,00
-3,00
-6,00
-2,00
-0,39
-0,52
-0,60
-0,52
-0,55
-0,55
-0,57
224,00
14,61
19,48
22,40
19,48
20,45
20,45
21,43
-3,00
-1,00
-0,18
-0,57
-0,55
-0,55
-1,00
-0,44
6,82
21,43
20,45
20,45
16,56
Sindacali/Formazione
Matrimoni
giorni lavorabili
ore lavorabili 1.792,00 116,87 155,83 179,20 155,83 163,62 163,62 171,41
ore per retrib.mensile
13° mensilità
14° mensilità
mensilità.aggiuntiva
Festività settimana
Festività sabato
Festività domenica
SS.Pasqua
Lunedì di Pasqua
1° Maggio
4 Novembre
SS.Patrono
Ferie pianificate
Ferie residue
Fest.soppr. pianificate
Fest.soppr. residue
R.o.l. pianificate
R.o.l. residue
Sindacali/Formazione
Matrimoni
-12,00
173,00
5,00
40,00
6,67
20,00
16,00
8,00
6,67
6,67
8,00
144,00
16,00
24,00
8,00
24,00
48,00
ore non lavorate
521,00
% ore non lavorate
29,07%
13,00
-11,00
-3,00
5,00
-3,00
-3,00
54,54 171,41 163,62 163,62 132,45
-3,00
-3,00
5,00
8,00
6,67
-3,00
-11,00
173,00
8,00
8,00
6,67
6,67
6,67
8,00
6,67
6,67
8,00
120,00
16,00
16,00
3,13
4,17
4,80
4,17
4,38
4,38
4,59
1,46
4,59
4,38
56,13
17,17
-6,20
23,84
16,05
9,38
1,59 125,13
1,59
9,38
® © www.controllogestionestrategico.it 2005.2013
4,38
24,00
16,00
8,00
8,00
8,00
3,55
16,05 250,88
Azienda Esempio Srl
turnista 8 ore
5
Calendario
Sabati
Domeniche
Festività settimana
Festività sabato
Festività domenica
SS.Pasqua
Lunedì di Pasqua
1° Maggio
4 Novembre
SS.Patrono
Ferie pianificate
2,00
Festività sopp.pianificate
1,00
R.o.l. pianificate
calendario
2010
Gen
Feb
Mar
Apr
totale
365,00
-51,00
-47,00
-5,00
-1,00
-3,00
-1,00
-1,00
1
31,00
-5,00
-5,00
-2,00
2
28,00
-4,00
-4,00
3
31,00
-4,00
-4,00
4
30,00
-4,00
-2,00
Mag
5
31,00
-5,00
-5,00
Giu
Lug
Ago
Set
Ott
Nov
Dic
6
30,00
-4,00
-4,00
-1,00
7
31,00
-5,00
-4,00
8
31,00
-4,00
-4,00
9
30,00
-4,00
-4,00
10
31,00
-5,00
-5,00
11
30,00
-4,00
-3,00
-1,00
12
31,00
-3,00
-3,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-18,00
-1,00
-1,00
-1,00
-15,00
-3,00
-2,00
-3,00
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-2,00
-0,39
-0,52
-0,60
-0,52
-0,55
-0,55
-0,57
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14,61
19,48
22,40
19,48
20,45
20,45
21,43
-3,00
-1,00
-0,18
-0,57
-0,55
-0,55
-1,00
-0,44
6,82
21,43
20,45
20,45
16,56
Sindacali/Formazione
Matrimoni
giorni lavorabili
ore lavorabili 1.792,00 116,87 155,83 179,20 155,83 163,62 163,62 171,41
ore per retrib.mensile
13° mensilità
14° mensilità
mensilità.aggiuntiva
Festività settimana
Festività sabato
Festività domenica
SS.Pasqua
Lunedì di Pasqua
1° Maggio
4 Novembre
SS.Patrono
Ferie pianificate
Ferie residue
Fest.soppr. pianificate
Fest.soppr. residue
R.o.l. pianificate
R.o.l. residue
Sindacali/Formazione
Matrimoni
54,54 171,41 163,62 163,62 132,45
173,00
40,00
6,67
20,00
8,00
6,67
6,67
8,00
144,00
16,00
24,00
8,00
24,00
48,00
ore non lavorate
533,00
% ore non lavorate
29,74%
173,00
16,00
8,00
8,00
6,67
6,67
8,00
6,67
6,67
8,00
6,67
6,67
8,00
120,00
16,00
16,00
3,13
4,17
4,80
4,17
4,38
4,38
51,13
4,17
4,80
26,84
11,05
12,38
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4,59
1,46
4,59
4,38
4,59 128,13
4,59
4,38
4,38
24,00
16,00
8,00
8,00
8,00
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19,05 261,88
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impiegato
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Calendario
Sabati
Domeniche
Festività settimana
Festività sabato
Festività domenica
SS.Pasqua
Lunedì di Pasqua
1° Maggio
4 Novembre
SS.Patrono
Ferie pianificate
2,00
Festività sopp.pianificate
1,00
R.o.l. pianificate
calendario
2010
Gen
Feb
Mar
Apr
totale
365,00
-51,00
-47,00
-5,00
-1,00
-3,00
-1,00
-1,00
1
31,00
-5,00
-5,00
-2,00
2
28,00
-4,00
-4,00
3
31,00
-4,00
-4,00
4
30,00
-4,00
-2,00
Mag
5
31,00
-5,00
-5,00
Giu
Lug
Ago
Set
Ott
Nov
Dic
6
30,00
-4,00
-4,00
-1,00
7
31,00
-5,00
-4,00
8
31,00
-4,00
-4,00
9
30,00
-4,00
-4,00
10
31,00
-5,00
-5,00
11
30,00
-4,00
-3,00
-1,00
12
31,00
-3,00
-3,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-1,00
-18,00
-1,00
-1,00
-1,00
-15,00
-3,00
-2,00
-3,00
-6,00
-2,00
-0,39
-0,52
-0,60
-0,52
-0,55
-0,55
-0,57
224,00
14,61
19,48
22,40
19,48
20,45
20,45
21,43
-3,00
-1,00
-0,18
-0,57
-0,55
-0,55
-1,00
-0,44
6,82
21,43
20,45
20,45
16,56
Sindacali/Formazione
Matrimoni
giorni lavorabili
ore lavorabili 1.792,00 116,87 155,83 179,20 155,83 163,62 163,62 171,41
ore per retrib.mensile
13° mensilità
14° mensilità
mensilità.aggiuntiva
Festività settimana
Festività sabato
Festività domenica
SS.Pasqua
Lunedì di Pasqua
1° Maggio
4 Novembre
SS.Patrono
Ferie pianificate
Ferie residue
Fest.soppr. pianificate
Fest.soppr. residue
R.o.l. pianificate
R.o.l. residue
Sindacali/Formazione
Matrimoni
-10,67
173,00
5,00
40,00
6,67
20,00
16,00
6,67
6,67
6,67
8,00
144,00
16,00
24,00
8,00
24,00
48,00
ore non lavorate
521,00
% ore non lavorate
29,07%
13,00
-11,00
-1,67
5,00
-3,00
-3,00
54,54 171,41 163,62 163,62 132,45
-3,00
-3,00
5,00
8,00
6,67
-3,00
-11,00
173,00
8,00
8,00
6,67
6,67
6,67
6,67
6,67
6,67
8,00
120,00
16,00
16,00
3,13
4,17
4,80
4,17
4,38
4,38
4,59
1,46
4,59
4,38
56,13
17,17
-6,20
23,84
16,05
9,38
1,59 125,13
1,59
9,38
® © www.controllogestionestrategico.it 2005.2013
4,38
24,00
16,00
8,00
8,00
8,00
3,55
16,05 250,88
ELENCO DEI DIPENDENTI E IL LORO COSTO ANNUO.
Nella pagina successiva troviamo l’elenco dei dipendenti con indicato in quale reparto lavorano, i loro dati di
inquadramento, periodi di maternità, i loro dati di assenteismo, straordinario, retribuzione, scatti anzianità,
fondo tfr.
Il risultato del calcolo, a destra, indica il costo del dipendente per l’anno di budget comprensivo di tutti i
componenti retributivi e contributivi, il costo orario, la retribuzione netta annua senza carichi di famiglia.
Inoltre trovate, come stampa di dettaglio, la stampa per due dipendenti, di cui una in maternità obbligatoria
e previsione di maternità facoltativa.
Controllo Gestione Strategico – Via San Pio X, 110 – 31033 Castelfranco Veneto (TV)
Tel 0423 497193
Mail: [email protected]
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Azienda Esempio Srl
dipendenti
Azienda Esempio Srl
u/d
1
maternità s
obblig facolt t
da a da a r
dati
individuali
ass
inf sos stra
4,50
5,00
retribuzione lorda scatti
nel mese di
anz
dic.2009 dic.2009 nr ms
1.200,00 1.200,00
1.210,00 1.210,00
4,50
1.350,00
DIPENDENTI
dipendente 01
dipendente 02
reparto d'origine
Stampaggio
Stampaggio
mesi
part
liv in time da a
3 2 100,00 1 12
3 2 100,00 1 12
dipendente 03
Taglio
3
dipendente 04
Tessuti
3
1 100,00 1 12
2,50
dipendente 05
Assembl.Plastica
3
1 100,00 1 12
1,50
dipendente 06
Assembl.Plastica
3
1 100,00 1 12
2,00
dipendente 07
Assembl.Componenti
3
1 100,00 1 12
dipendente 08
Assembl.Componenti
3
1 100,00 1 12
dipendente 09
Assembl.Sedie
3
1 100,00 1 12
dipendente 10
Assembl.Sedie
3
1 100,00 1 12
2,50
1.220,00
dipendente 11
Imballaggio
3
1 100,00 1 12
1,00
1.190,00
dipendente 12
Imballaggio
3
1 100,00 1 12
1,00
1.250,00
1.250,00
dipendente 13
indiretti Stampaggio
4
1 100,00 1 12
3,00
1.500,00
dipendente 14
Produzione
5
6 100,00 1 12
0,50
1.600,00
dipendente 15
Commerciale
5
6 100,00 1 12
1,50
dipendente 16
Amministrazione
3
6 100,00 1 12 1 3
dipendente 17
Amministrazione
Qua6 100,00 1 12
dipendente 18
Stampaggio
1
nr.dip.: 18
1 100,00 1 12
2 100,00 1 12
18,00
® © www.controllogestionestrategico.it 2005.2013
7
8
9
r
p
aumenti s
TFR
v
dic.2009
€
ms u
500,00
350,00
1
costo di budget
totale
€h
netto
25.833,56 14,71
26.018,85 14,85
13.694
13.777
1.350,00
1.350,00
26.670,64 15,33
14.046
1.420,00
1.420,00
1.420,00
27.926,92 15,76
14.593
1.200,00
1.200,00
1.200,00
23.727,52 13,33
12.766
1.200,00
1.200,00
1.200,00
23.720,57 13,36
12.763
4,00
1.200,00
1.200,00
2
1.200,00
24.100,94 13,69
12.928
4,00
1.200,00
1.200,00
3
1.200,00
24.065,74 13,67
12.913
2,50
1.210,00
1.210,00
1.210,00
23.903,96 13,49
12.842
1.220,00
1.220,00
24.095,54 13,60
12.926
1.190,00
1.190,00
23.543,96 13,20
12.685
1.250,00
24.694,35 13,84
13.186
1.500,00
1.500,00
29.489,24 16,68
15.273
1.600,00
1.600,00
30.263,41 16,93
16.160
1.800,00
1.800,00
1.800,00
33.924,22 19,06
17.820
1,00
1.250,00
1.250,00
1.250,00
14.070,52 19,42
8.801
1,00
2.000,00
2.000,00
2.000,00
37.868,46 21,23
19.628
5,50
1.600,00
1.600,00
1.600,00
33.950,90 19,42
17.216
47,50
2,00
aumenti
con ms varie ms
2,00
6
23.040,00
477.869
Azienda Esempio Srl
1.200,00
Budget 2010
dipendente 07
Assembl.Componenti
part time 100%
h calendario
h maternità
h RSU
h assent.
h infortunio
h lavorabili
h sosta
h straordinarie
1,79%
ORE disponibili
h retrib.mensilzz.
h 13°-14°-15°
h ferie rol matrim
ore festività
h maternità
h sindacali
h non lavorate
29 %
€ ore disponibili
€ h retrib.mensilizz.
€ retribuz.esente
€ 13°-14°-15°
€ ferie rol matrim
€ festività
€ maternità
€ sindacali
€ assent.
€ infortunio
€ retrib.lorda
€ Inps & altri
€ Inail
€ prev.integr.c/az
€ Tfr rivalut.fondo
€ Tfr quota annua
COSTO totale/orario
Inps carico dip.
Irpef s/carichi fam
retrib.netta (circa)
Gen
Feb
Mar
Apr
Mag
Lug
Ago
1.200,00
116,87
25,05
1.225,05
155,83
39,00
25,05
1.264,05
179,20
39,00
25,05
1.264,05
155,83
39,00
25,05
1.264,05
163,62
39,00
25,05
1.264,05
163,62
39,00
25,05
1.264,05
171,41
39,00
25,05
1.264,05
54,54
51,75
25,05
1.276,80
171,41
51,75
25,05
1.276,80
163,62
51,75
25,05
1.276,80
163,62
51,75
25,05
1.276,80
132,45
-2,09
-2,78
-3,20
-2,78
-2,92
-2,92
-3,06
-0,97
-3,06
-2,92
-2,92
-2,37
aum.
sc.anz.
ore
1.792,00
-32,00
gg
224,00
-4,00
Giu
Set
Ott
Nov
Dic
1.760,00
220,00
114,78
153,04
176,00
153,04
160,70
160,70
168,35
53,57
168,35
160,70
160,70
130,09
1.760,00
220,00
114,78
153,04
176,00
153,04
160,70
160,70
168,35
53,57
168,35
160,70
160,70
130,09
-17,08
173,00
264,00
96,00
4,00
12,69
-10,89
-3,31
4,83
-3,17
-3,03
-5,12
-3,03
4,83
-3,17
35,13
16,00
4,17
4,80
4,17
22,67
4,38
6,67
4,38
8,00
4,59
121,46
6,67
4,59
4,38
4,38
14,67
-11,72
173,00
67,55
21,33
515,92
12.828,39
-130,10
55,13
796,18
27,72
16,87
1.083,73
89,88
-6,09
1.285,97
-79,57
23,53
1.118,23
-24,17
15,88
1.174,15
35,30
9,21
1.174,15
-23,15
1,56
1.230,06
-22,13
123,01
391,38
-37,38
1,56
1.242,47
-22,36
9,21
1.185,99
35,66
15,88
1.185,99
-23,38
250,16
960,09
-86,53
1.276,80
1.920,97
698,14
243,68
110,98
29,56
35,07
30,50
165,61
32,02
48,71
32,02
58,45
33,55
887,47
48,71
33,89
32,35
32,35
108,24
1.276,80
498,53
157,44
204,57
13,40
17,83
20,45
17,79
18,67
18,67
19,56
6,22
19,55
18,66
18,66
15,10
16.798,77
5.338,65
678,67
1.191,96
378,81
48,16
1.221,00
388,03
49,33
1.261,93
401,04
50,98
1.307,96
415,67
52,84
1.308,85
415,95
52,88
1.260,15
400,47
50,91
1.261,04
400,76
50,95
1.296,40
412,00
52,37
1.273,54
404,73
51,45
1.272,65
404,45
51,42
1.321,85
420,08
53,40
2.821,43
896,65
113,99
40,50
1.244,35
3,38
88,29
3,38
90,44
3,38
93,48
3,38
96,89
3,38
96,95
3,38
93,34
3,38
93,41
3,38
96,03
3,38
94,34
3,38
94,27
3,38
97,91
3,38
208,99
24.100,94
13,69
1.710,59
1.752,18
1.810,80
1.876,74
1.878,01
1.808,25
1.809,52
1.860,18
1.827,44
1.826,16
1.896,63
4.044,43
1.543,81
2.326,66
109,54
165,09
112,21
169,11
115,97
174,78
120,20
181,16
120,28
181,28
115,81
174,53
115,89
174,66
119,14
179,55
117,04
176,39
116,96
176,26
121,48
183,08
259,29
390,77
12.928,30
917,33
939,68
971,18
1.006,61
1.007,29
969,81
970,49
997,71
980,12
979,43
1.017,29
2.171,36
® © www.controllogestionestrategico.it 2005.2013
Azienda Esempio Srl
1.250,00
Budget 2010
dipendente 16
aum.
Amministrazione
part time 100%
sc.anz.
h calendario
h maternità
h RSU
h assent.
h infortunio
h lavorabili
h sosta
h straordinarie
Feb
1.250,00
116,87
1.250,00
155,83
Mar
Apr
Mag
39,00
39,00
39,00
1.289,00
179,20
-179,20
1.289,00
155,83
-155,83
1.289,00
163,62
-163,62
Giu
39,00
25,05
1.314,05
163,62
-163,62
Lug
39,00
25,05
1.314,05
171,41
-171,41
Ago
39,00
25,05
1.314,05
54,54
-54,54
Set
Ott
51,75
25,05
1.326,80
171,41
-171,41
Nov
Dic
51,75
25,05
1.326,80
163,62
51,75
25,05
1.326,80
163,62
51,75
25,05
1.326,80
132,45
59,13%
ore
1.792,00
-1.059,62
1,09%
-8,00
-1,00
-1,28
-1,70
-1,79
-1,79
-1,45
724,38
90,55
115,59
154,12
161,83
161,83
131,01
724,38
90,55
115,59
154,12
161,83
161,83
131,01
1,77
9,33
1,24
-6,76
37,74
16,00
7,66
8,04
8,04
14,67
-14,41
144,17
158,51
21,33
9,28
1.241,13
9,49
15,95
1.241,13
-51,87
309,61
1.004,73
-110,48
61,68
61,68
112,48
1.105,67
1.215,70
163,60
12,91
12,91
10,45
1.325,22
391,73
6,69
1.376,34
406,85
6,95
3.389,67
1.001,99
17,12
ORE disponibili
h retrib.mensilzz.
h 13°-14°-15°
h ferie rol matrim
ore festività
h maternità
h sindacali
h non lavorate
86 %
€ ore disponibili
€ h retrib.mensilizz.
€ retribuz.esente
€ 13°-14°-15°
€ ferie rol matrim
€ festività
€ maternità
€ sindacali
€ assent.
€ infortunio
€ retrib.lorda
€ Inps & altri
€ Inail
€ prev.integr.c/az
€ Tfr rivalut.fondo
€ Tfr quota annua
COSTO totale/orario
Inps carico dip.
Irpef s/carichi fam
retrib.netta (circa)
gg
Gen
224,00
-132,45
-8,83
144,17
220,00
94,66
173,00
34,60
21,33
34,60
6,67
34,60
8,00
34,60
6,67
34,60
34,60
55,93
41,27
42,60
34,60
623,00
5.435,82
-72,67
55,52
835,21
12,81
16,99
1.113,61
67,39
1.105,67
1.667,13
711,70
1.299,02
272,72
115,61
55,34
57,80
9,22
12,30
10.204,47
3.016,44
51,53
1.245,57
368,19
6,29
1.248,64
369,10
6,31
257,80
76,21
1,30
416,74
123,19
2,10
307,47
90,89
1,55
323,58
95,65
1,63
262,81
77,69
1,33
50,63
14,97
0,26
42,19
755,89
3,52
92,26
3,52
92,49
3,52
19,10
3,52
30,87
3,52
22,78
3,52
23,97
3,52
19,47
3,52
3,75
3,52
3,52
98,16
3,52
101,95
3,52
251,09
3,52
14.070,52
257,80
19,42
158,94
257,80
49,67
257,80
60,77
262,81
6,67
50,63
262,81
1.715,83
1.720,05
357,92
576,42
426,20
448,34
364,81
73,12
1.825,33
1.895,61
4.663,38
937,79
465,58
114,47
56,83
114,75
56,97
23,69
11,76
38,30
19,01
28,26
14,03
29,74
14,76
24,15
11,99
4,65
2,31
121,79
60,46
126,49
62,80
311,51
154,65
8.801,10
1.074,27
1.076,92
222,35
359,43
265,18
279,08
226,67
43,67
1.142,97
1.187,06
2.923,51
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COSTI TOTALI PER REPARTO e MENSILIZZAZIONE DEI TOTALI.
Nella pagina successiva troviamo pagine di esempio del costo del personale per reparto, prima di eventuali
prestiti/spostamenti di personale fra reparti e un riepilogo del costo del personale per tipologia.
Inoltre c’è il totale del costo di competenza mensile per tipo di versamento.
Controllo Gestione Strategico – Via San Pio X, 110 – 31033 Castelfranco Veneto (TV)
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Mail: [email protected]
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Azienda Esempio Srl
Azienda Esempio Srl
totali reparto
<
>
dati senza prestiti fra reparti
nr. dipendenti
budget ore Ccnl
budget ore maternità
budget ore sindacali
budget ore assenteismo
budget ore infortunio
budget ore sosta
totale budget ore normali
totale budget ore straordinario
budget ore di lavoro
totale ore pro - capite
costo ore Ccnl
costo ore maternità
costo ore sindacali
costo ore assenteismo
costo ore infortunio
costo ore straordinario
totale budget retribuz.lorda
costo contributi inps
costo contributi inail
costo pensioni volontarie
totale budget contributi
totale budget Tfr
retribuz.esente
budget costo totale
% maternità
% sindacali
% assenteismo
% infortunio
% straordinario
COSTI PER REPARTO
1
Stampaggio
2
Taglio
3
Tessuti
4
5
Assembl.Compon
Assembl.Plastica
enti
6
Assembl.Sedie
7
Imballaggio
3,00
5.376,00
1,00
1.792,00
1,00
1.792,00
2,00
3.584,00
2,00
3.584,00
2,00
3.584,00
2,00
3.584,00
120,00
36,00
16,00
20,00
28,00
64,00
40,00
16,00
5.256,00
1.740,00
1.772,00
3.556,00
3.520,00
3.544,00
3.568,00
5.256,00
1.752,00
59.029,01
1.740,00
1.740,00
18.225,06
1.772,00
1.772,00
19.300,68
3.556,00
1.778,00
32.877,03
3.520,00
1.760,00
33.163,78
3.544,00
1.772,00
33.174,59
3.568,00
1.784,00
33.509,19
820,29
252,22
112,10
164,16
194,22
409,18
280,92
112,83
59.849,31
19.020,11
2.417,92
18.589,38
5.907,70
751,01
19.464,84
6.185,93
786,38
33.071,25
10.510,04
1.336,08
33.572,96
10.669,49
1.356,35
33.455,52
10.632,17
1.351,60
33.622,03
10.685,08
1.358,33
21.438,03
4.515,97
6.658,71
1.422,55
6.972,31
1.489,77
11.846,12
2.530,72
12.025,84
2.567,88
11.983,77
2.560,21
12.043,41
2.572,87
85.803,31
26.670,64
27.926,92
47.448,09
48.166,68
47.999,50
48.238,31
2,23%
2,01%
0,91%
1,12%
0,78%
1,79%
1,12%
0,45%
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8
9
10
11
12
13
Azienda Esempio Srl
totali reparto
Azienda Esempio Srl
<
>
dati senza prestiti fra reparti
nr. dipendenti
budget ore Ccnl
budget ore maternità
budget ore sindacali
budget ore assenteismo
budget ore infortunio
budget ore sosta
totale budget ore normali
totale budget ore straordinario
budget ore di lavoro
ore pro - capite
costo ore Ccnl
costo ore maternità
costo ore sindacali
costo ore assenteismo
costo ore infortunio
costo ore straordinario
totale budget retribuz.lorda
costo contributi inps
costo contributi inail
costo pensioni volontarie
totale budget contributi
totale budget Tfr
retribuz.esente
budget costo totale
costo orario di budget
% assenteismo
% infortunio
% straordinario
COSTI PER REPARTO
1
manodopera
diretta
13,00
23.296,00
2
indiretti
produzione
1,00
1.792,00
3
impiegati
produzione
4
impiegati
commerciali
1,00
1.792,00
1,00
1.792,00
5
impiegati
amministraz.
6
impiegati
generali
8
18,00
32.256,00
1.059,62
-0,59
324,00
16,00
24,00
4,00
12,00
16,00
380,00
16,00
-0,21
-0,01
22.956,00
1.768,00
1.788,00
1.780,00
2.508,38
30.800,38
-0,81
22.956,00
1.765,85
229.279,35
1.768,00
1.768,00
20.345,66
1.788,00
1.788,00
21.937,90
1.780,00
1.780,00
24.508,07
2.508,38
1.254,19
36.252,29
1.299,02
30.800,38
1.711,13
332.323,27
1.299,02
-0,81
2.233,83
112,10
208,09
36,99
124,86
150,29
2.754,06
112,10
231.625,28
73.610,52
9.357,67
20.553,76
6.531,98
830,37
21.974,89
6.495,78
110,97
24.632,92
7.281,49
124,40
37.701,60
11.144,59
190,39
336.488,45
105.064,36
10.613,80
82.968,19
17.659,97
0,01
332.253,45
14,47
1,39%
0,07%
7.362,35
1.573,13
6.606,75
1.681,77
7.405,89
1.885,41
11.334,98
2.902,40
29.489,24
16,68
1,34%
30.263,41
16,93
0,22%
33.924,22
19,06
0,67%
51.938,98
20,71
0,63%
115.678,16
25.702,68
0,01
477.869,30
477.869,30
25.702,68
142,0%
7,6%
10.613,80
105.064,36
336.488,46
-30.923,29
-51.548,43
254.016,75
3,2%
31,2%
100,0%
-9,2%
-15,3%
75,5%
contributi
Inail
Irpef
Tfr
retribuz.netta
TOTALE
+ associaz.categoria
135.987,65
10.613,80
51.548,43
25.702,68
254.016,75
477.869,31
28,5%
2,2%
10,8%
5,4%
53,2%
100,0%
inail
2,2%
15,52
1,22%
0,05%
trattamento fine
budget costo totale
trattamento fine rapporto ▲
previd.volont.carico azienda ▲
contributi Inail ▲
contributi a carico azienda ▲
▲retribuzione lorda▼
contributi carico dipendente▼
Irpef▼
retribuzione netta
Irpef
10,8%
tfr
5,4%
retribuzione net
contrib
28,5%
-0,02
netto
53,2%
9
10
11
variazioni
organico
2,00
3.584,00
1.059,62
BUDGET uscite di cassa 2010
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7
TOTALE
AZIENDA
0,08
€ ora
contributi Associaz.Categoria
TOTALE
AZIENDA
impiegati
generali
impiegati
amministraz.
impiegati
commerciali
impiegati
produzione
indiretti
produzione
manodopera
diretta
Azienda Esempio Srl
costi mensili 2010
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
retribuzione netta ~
Irpef
Inps carico dipend.
Inps carico azienda
Inail
prev.integr.carico az
Tfr
tot
competenza mensile
gen
feb
mar
apr
mag
giu
lug
ago
set
ott
nov
dic
12.624,84
2.433,02
1.523,86
5.269,67
669,90
12.603,01
2.426,87
1.521,03
5.259,88
668,66
13.483,44
2.606,12
1.628,27
5.630,73
715,80
13.780,58
2.658,89
1.663,68
5.753,18
731,37
13.658,29
2.632,30
1.648,61
5.701,08
724,74
13.301,63
2.567,10
1.605,92
5.553,44
705,98
13.321,47
2.571,25
1.608,35
5.561,84
707,04
13.522,69
2.605,03
1.632,13
5.644,08
717,50
13.446,62
2.595,02
1.623,42
5.613,95
713,67
13.283,36
2.559,87
1.603,34
5.544,52
704,84
13.930,24
2.687,69
1.681,74
5.815,64
739,31
29.378,96
5.660,64
3.546,02
12.262,51
1.558,86
1.270,15
23.791,44
1.109,74
246,47
137,25
474,62
60,34
1.267,87
23.747,32
1.113,10
247,22
137,66
476,06
60,52
1.354,31
25.418,66
1.145,17
254,34
141,63
489,78
62,26
1.382,85
25.970,56
1.187,28
263,69
146,84
507,78
64,55
1.370,71
25.735,74
1.187,95
263,84
146,92
508,07
64,59
1.336,30
25.070,37
1.143,83
254,04
141,46
489,20
62,19
1.338,25
25.108,20
1.144,50
254,19
141,55
489,49
62,23
1.357,42
25.478,86
1.178,54
261,75
145,76
504,05
64,08
1.350,40
25.343,08
1.154,58
256,43
142,79
493,80
62,77
1.334,22
25.030,14
1.153,91
256,28
142,71
493,51
62,74
1.397,41
26.252,02
1.198,42
266,17
148,22
512,55
65,16
2.900,07
55.307,06
2.555,79
567,64
316,09
1.093,08
138,96
114,85
2.143,26
1.175,74
276,13
146,93
472,61
8,07
115,18
2.149,74
1.176,33
276,27
147,00
472,84
8,08
118,38
2.211,56
1.209,71
284,11
151,17
486,26
8,31
122,58
2.292,72
1.255,96
294,97
156,96
504,85
8,62
122,64
2.294,01
1.256,08
295,00
156,97
504,90
8,63
118,24
2.208,97
1.209,47
284,05
151,15
486,16
8,31
118,31
2.210,26
1.209,59
284,08
151,16
486,21
8,31
121,70
2.275,87
1.254,43
294,61
156,76
504,24
8,61
119,32
2.229,69
1.220,59
286,67
152,54
490,64
8,38
119,25
2.228,40
1.220,48
286,64
152,52
490,59
8,38
123,69
2.314,20
1.267,51
297,69
158,40
509,50
8,70
259,00
4.930,57
2.704,17
635,10
337,94
1.086,98
18,57
122,93
2.202,42
1.299,29
331,72
165,06
530,92
9,07
122,99
2.203,52
1.301,26
332,22
165,31
531,72
9,08
126,35
2.265,91
1.334,77
340,78
169,57
545,42
9,32
131,01
2.352,38
1.385,02
353,61
175,95
565,95
9,67
131,02
2.352,60
1.385,41
353,71
176,00
566,11
9,67
126,33
2.265,47
1.333,99
340,58
169,47
545,09
9,31
126,34
2.265,69
1.334,38
340,68
169,52
545,26
9,32
130,86
2.349,51
1.379,92
352,30
175,30
563,86
9,63
127,45
2.286,26
1.345,16
343,43
170,89
549,66
9,39
127,44
2.286,04
1.344,76
343,33
170,84
549,50
9,39
132,17
2.373,97
1.396,61
356,56
177,42
570,68
9,75
276,89
5.059,64
2.979,09
760,58
378,46
1.217,32
20,80
138,10
2.474,17
2.499,86
444,83
298,00
958,54
16,38
138,31
2.477,90
2.503,95
445,36
298,47
960,04
16,40
141,74
2.541,59
1.692,16
411,80
212,92
684,87
11,70
146,88
2.637,08
1.885,01
434,23
234,71
754,95
12,90
146,92
2.637,82
1.791,05
429,33
224,70
722,77
12,35
141,66
2.540,09
1.748,31
414,65
218,89
704,08
12,03
141,70
2.540,84
1.696,19
411,95
213,35
686,23
11,72
146,36
2.627,38
1.565,52
416,51
200,58
645,18
11,02
142,80
2.561,32
1.483,56
403,78
191,00
614,36
10,50
142,76
2.560,58
2.626,24
464,17
312,75
1.005,97
17,19
148,07
2.659,10
2.727,51
482,06
324,81
1.044,76
17,85
310,11
5.666,36
6.209,69
1.049,06
734,59
2.362,83
40,37
249,34
4.466,96
249,72
4.473,95
180,76
3.194,22
198,32
3.520,13
190,26
3.370,46
185,57
3.283,53
181,10
3.200,55
170,82
3.009,64
163,09
2.866,29
261,23
4.687,55
270,95
4.867,94
601,24
10.997,77
18.709,47
3.732,17
2.271,10
7.706,36
763,76
18.697,65
3.727,94
2.269,48
7.700,55
762,74
18.865,25
3.897,15
2.303,56
7.837,05
807,39
19.493,86
4.005,40
2.378,13
8.086,72
827,11
19.278,79
3.974,18
2.353,21
8.002,93
819,98
18.737,23
3.860,42
2.286,89
7.777,98
797,81
18.706,13
3.862,15
2.283,92
7.769,03
798,61
18.901,09
3.930,21
2.310,54
7.861,41
810,84
18.650,51
3.885,33
2.280,63
7.762,41
804,71
19.628,75
3.910,29
2.382,16
8.084,09
802,53
20.520,30
4.090,17
2.490,59
8.453,13
840,77
43.827,71
8.673,02
5.313,09
18.022,72
1.777,55
totale
254.016,73
51.548,43
30.923,29
105.064,36
10.613,80
1.895,37
35.078,23
1.894,07
35.052,42
1.921,54
35.631,93
1.981,64
36.772,86
1.961,55
36.390,63
1.908,10
35.368,43
1.905,70
35.325,54
1.927,16
35.741,25
1.903,06
35.286,65
1.984,89
36.792,70
2.072,29
38.467,24
4.347,31
81.961,40
25.702,68
477.869,29
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PRESTITI DI PERSONALE.
Nella pagina successiva troviamo l’esempio del prestito di una persona dal reparto di appartenenza ad un
altro reparto per un periodo che va da marzo a giugno e per un totale giornaliero di novanta minuti.
Si vede poi il riepilogo dei costi dei reparti di appartenenza del personale con i prestiti di ore e relative
cessioni di costo e i cui risultati cambiano i costi totali ed orari dei reparti sia cedenti sia riceventi.
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Azienda Esempio Srl
prestiti
1
Azienda Esempio Srl
reparto d'origine
Imballaggio
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
set
ott
nov
dic
PRESTITI 2010
ore annue
ordin
straord
1784,00
CESSIONI: ore, €, % p.t.
ordin straord costo
% p.t.
123,62
4.414 18,75
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gg
anno
223,00
min
gg
dipendente
480,00 dipendente 11
prestato a
Tessuti
mesi min
da a gg
3 6
90
%
gen
18,75
ore prestate mensili
feb mar apr mag giu lug ago
33 29 31 31
Azienda Esempio Srl
riassunto
RIEPILOGO PRESTITI 2010
Azienda Esempio Srl
REPARTI & UFFICI
organico d'origine
ore cedute
costo
ore
Stampaggio
85.803,31
5.256,00
Taglio
26.670,64
1.740,00
Tessuti
27.926,92
1.772,00
Assembl.Plastica
47.448,09
3.556,00
Assembl.Componenti
48.166,68
3.520,00
Assembl.Sedie
47.999,50
3.544,00
Imballaggio
48.238,31
3.568,00
indiretti Stampaggio
29.489,24
1.768,00
Produzione
30.263,41
1.788,00
Commerciale
33.924,22
1.780,00
Amministrazione
51.938,98
2.508,38
477.869,30
30.800,38
ordinarie
straord
ore ricevute
ordinarie
straord
€uro
ceduti
123,62
123,62
giorni
ricevuti
ceduti
4.414,49
4.414,49
ricevuti
41,81
41,81
indiretti Taglio
indiretti Tessuti
indiretti Assembl.Plastica
indiretti Assembl.Componenti
indiretti Assembl.Sedie
indiretti Imballaggio
Totali
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123,62
123,62
4.414,49
4.414,49
41,81
41,81
TOTALI FINALI.
Nella pagina successiva troviamo i dati finali in cui si vede il costo di personale per reparto, le ore lavorabili, il
costo orario medio, il numero di persone e sono tutti dati ottenuti dopo i prestiti di personale.
L’ultima riga, quella dei totali, indica il totale aziendale e il costo orario medio aziendale, che può essere
paragonato all’anno precedente per capire di quanto aumentano, percentualmente, i costi di personale.
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Azienda Esempio Srl
totali budget
Azienda Esempio Srl
TOTALI DEL BUDGET
Stampaggio
Taglio
Tessuti
Assembl.Plastica
Assembl.Componenti
Assembl.Sedie
Imballaggio
costo
85.803,31
26.670,64
32.341,41
47.448,09
48.166,68
47.999,50
43.823,82
BUDGET 2010
ore € ora
5.256,00 16,32
1.740,00 15,33
1.895,62 17,06
3.556,00 13,34
3.520,00 13,68
3.544,00 13,54
3.444,38 12,72
pers
3,00
1,00
1,19
2,00
2,00
2,00
1,81
indiretti Stampaggio
29.489,24
1.768,00 16,68
1,00
Produzione
Commerciale
Amministrazione
30.263,41
33.924,22
51.938,98
1.788,00 16,93
1.780,00 19,06
2.508,38 20,71
1,00
1,00
2,00
477.869,30
30.800,38 15,52
18,00
477.816,74
€ ora x ore
dipendenti interinali
costo
ore
altri
costo
divisioni marketing
aree di attività organizzativa
capi reparto di manodopera diretta
manodopera diretta produttiva
REPARTI & UFFICI
TOTALE
mancano € 52,56
IND 0%
IND 0%
AREE
35%
AREE
39%
MDO 61%
DVIS 0%
DVIS 0%
MDO 65%
costo
ore
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ore
Come avete potuto vedere, calcolare un budget di costo del personale è particolarmente complesso, perché
in Italia, a differenza di altre Nazioni, la passione per la burocrazia è particolarmente radicata, infatti Ennio
Flaiano (scrittore, drammaturgo, sceneggiatore italiano) disse “In Italia la via più breve fra due punti è
l’arabesco”.
Avete potuto vedere quanti e quali dati influiscano sul corretto calcolo di un budget dei dipendenti e che
eseguire il calcolo utilizzando i dati dell’anno precedente aumentandoli di una percentuale rappresenta un
danno per l’Azienda che riceve, con tale metodo di calcolo, dati per calcolare il costo dei prodotti che solo
grazie ad un miracolo episodico possono essere corretti.
Altri consulenti calcolano il budget con l’utilizzo della retribuzione lorda moltiplicata per i mesi di
retribuzione più l’aggiunta dei contributi a carico ditta e tfr e dividendo il tutto per il numero di giorni
lavorabili, ma la correttezza del calcolo risente della quantità di giorni/ore lavorabili, l’assenteismo di cui
ricordiamo che in parte è a carico azienda, maternità, infortuni, periodo di ferie-riduzione orario-festività
soppresse, eccetera. I dati ottenuti sono meno errati rispetto al metodo precedente, ma comunque non
ancora sufficientemente validi per il calcolo del costo dei prodotti.
Utilizzare metodi di calcolo diversi da quanto abbiamo presentato, peggiora il risultato e impedisce
all’Azienda di disporre di costi orari ragionevolmente corretti da utilizzare nel calcolo del costo dei prodotti,
dati fondamentali per l’Area Commerciale per valutare la competitività aziendale sui mercati e la redditività
di clienti, mercati, prodotti, cioè i dati che aiutano a cambiare il futuro dell’Azienda.
Grazie per l’attenzione e alla prossima puntata: il budget del costo dei macchinari.
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