inadempienza probabile

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Martedì
17/02/2015
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Roberto Napoletano
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Banca d'Italia. La nuova classificazione Al debutto l'«inadempienza probabile»
Arianna Agosto Enzo Rocca v
Secondo l'Eba (115/2013/03) un
creditoèdeteriorato(o«
nonperforming»)
quandounapartesostanziale
dell'esposizione è scaduta da più di
90 giorni, ovvero si ritiene
improbabile che il debitore adempia
completamente alle sue obbligazioni
creditizie senza larealizzazionedelle
garanzie, a prescindere
dall'esistenza di qualsiasi importo
scaduto odelnumerodi giorni di
arretrato.
SuUabasediquestadefinizionela
Bancad'
Italiaharivistolaclassificazione dei
crediti deteriorati suddividendoli
nelle seguenti categorie: sofferenze.
inadernpienzeprobabili ed
esposizioni scadute e/o sconfi
nanti deteriorate. Sono, quindi,
abrogate le nozioni di esposizioni
«incagliate» e «ristrutturate». Le
esposizioni deteriorate includono
tutte le attività per cassa e «fuori
bilancio» (tipicamente garanzie e
impegni revocabili o irrevocabili a
erogare fondi), mentre sono
escluse le attività finanziarie
detenute per la negoziazione e i
contratti derivati. Ai fini della
classificazione non rileva la
presenza di eventuali garanzie reali
o personali concesse dal debitore.
Le sofferenze includono le
esposizionineiconfrontidi un
soggetto che si trovi in uno stato di
insolvenza (o in una situazione
analoga), anche se non risulta
accerta
inadempienze probabili o tra le
sofferenze. L'esposizione complessiva
verso il debitore dovrà essere rilevata
come scaduta e/o sconfinante
(approccio per debitore), a patto che
la quota scaduta o sconfinata superi
una soglia di ma
terialità pari al 5 per cento. Per le
esposizioni scadute e/o sconfinanti
verso soggetti retail, in alternativa,
le esposizioni scadute e/o
sconfinanti potranno essere
determinate a livello di singola
transazione. Tuttavia, inbase al
cosiddetto pulling effect, qualora
l'ammontare di un'esposizione
scaduta/ sconfinante da oltre 90
giorni superi il 20% del complesso
delle esposizioni per cassa del
debitore retail, la totalità delle
esposizioni per cassa verso tale
debitore deve essere considerata
deteriorata. Le esposizioni oggetto
di concessioni deteriorate non
formano una categoria a sé stante
ma sono incluse, a seconda dei
casi, tra le sofferenze, le
inadempienze
probabilioppuretraleesposizioni
scadute e/o sconfinanti deteriorate.
to in giudizio, indipendentemente
dalle eventuali previsioni di perdita
formulate dalla banca La nozione di
«inadempienze probabili» (unlikely to
pay) rappresenta una novità. Per
l'inclusione in questa classe è
sufficiente che
labancagiudichiimprobabilecheil
debitore adempia integralmente alle
sue obbligazioni. La
valutazionedell'
intermediariosipuòriferire alla singola
transazione (solo per le posizioni
verso soggetti retail) o al singolo
debitore e agisce indipendentemente
dalla presenza di garanzie e dal
verificarsi di anomalie come il
mancato pagamento di una rata.
Vanno osservate, quindi, le probabili
difficoltà finanziarie del
debitore come, ad esempio, nel caso
in cui il settore industriale di
appartenenza vada in crisi. La classe
delle inadempienze probabili
sostituisce quella degli incagli. Viene
meno, quindi, anche la distinzione tra
incagli soggettivi
eoggettivLQuestiultirnidovranno
essere inclusi tra le esposizioni
scadute e/o sconfinanti deteriorate,
qualoranon sussistano! requisiti per
l'ingresso nella classe delle
Credito: regolamentazione e vigilanza
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