Conferencia Anual de Recursos Humanos 2015 Impacto de la legislación fiscal y

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Conferencia Anual
de Recursos Humanos 2015
Impacto de la legislación fiscal y
laboral en el futuro de las empresas
Visión de los impactos
Macroeconómico
Social
Recaudación
Fiscal
Laboral
Clima organizacional
PwC
Rotación de personal
Tecnológico
Eficiencia
Financiero
Atracción y
retención del Talento
2
El modelo que conocemos y vivimos
¡YA CAMBIÓ!
PwC
3
¿Cómo estamos?
Distribución económica de la población
Primer trimestre de 2015
Población menor
de 15 años
32,644,248
Población total
120,527,797
Asalariados
33,897,283
Ocupados
49,806,064
PwC
Desocupados
2,201,778
Población
económicamente
inactiva
35,875,707
Empleadores
2,166,108
Sin pago y otros
2,507,891
Población
económicamente
activa
52,007,842
Población en edad
de trabajar
(15 años y más)
87,883,549
Trabajadores
por cuenta propia
11,234,782
Composición de la población en México
POBLACIÓN
Primer trimestre 2015
(Personas)
Nacional
Concepto
Total
Población total (PT)
Población menor de 15 años (Menores)
Población en edad de trabajar (PET)
Población Económicamente Inactiva (PEI)
Población Económicamente Activa (PEA)
Ocupados
Desocupados
Tasas laborales (%)
Tasa neta de participación, TNP (PEA/PET)
Tasa de desocupación, TD (Desocupados/PEA)
Hombres
Estructura (%)
Mujeres
Total
Hombres
Mujeres
120,527,797
32,644,248
87,883,549
35,875,707
52,007,842
58,291,445 62,236,352
16,561,944 16,082,304
41,729,501 46,154,048
9,331,643 26,544,064
32,397,858 19,609,984
100
100
100
100
100
48.4
50.7
47.5
26
62.3
51.6
49.3
52.5
74
37.7
49,806,064
2,201,778
31,009,993
1,387,865
100
100
62.3
63
37.7
37
Total
Hombres
59.2
4.2
18,796,071
813,913
Mujeres
77.6
4.3
42.5
4.2
FUENTE: STPS-INEGI. Encuesta Nacional de Ocupación y Empleo.
PwC
5
Ocupación por sector
PwC
6
Comparativo por rama económica
PwC
7
Comparativos por grupo de edad
PwC
8
Ocupación vs IMSS
PwC
9
Comportamiento de la informalidad
PwC
10
Tasa de informalidad por Estado
PwC
11
Asalariados Vs. asegurados al IMSS
PwC
12
Ingreso promedio por Estado
PwC
13
¿Cómo nos impactan las
reformas fiscales y laborales?
PwC
Evolución del Marco Normativo
en materia fiscal
• Deducción limitada de prestaciones a los
trabajadores.
o Planes de pensiones (ahorro).
• Timbrado de nómina - CFDI.
• Responsabilidad Subsidiaria - IMSS
• Responsabilidad Solidaria e INFONVIT (cuotas
y retenciones)
• Criterios no Vinculativos - Outsourcing abusivo
(SAT).
• Criterios normativos IMSS (Pagos en efectivo)
• Contabilidad electrónica.
• Discrepancia fiscal.
• Actos inexistentes 69 B del CFF.
PwC
15
Evolución del Marco
Normativo en materia
laboral
• Jurisprudencia de Unidad
Económica 2012.
• Reforma Laboral de noviembre 2012:
o Principios de OIT.
o Sub-contratación 13/ 15 A.
o Responsabilidad de
Cumplimiento de los
Subcontratistas.
o Cumplimiento y Multas.
• Evolución de criterios de las Juntas
Federales de Conciliación y Arbitraje.
• Modernización de proceso de
Inspecciones del Trabajo.
PwC
16
¿Cómo juega la tecnología?
01
Revisiones en
línea
02
Identificar esquemas
de evasión
03
04
PwC | July 2014
Recaudación
oportuna
Coordinación Fiscal
y Laboral entre
autoridades
2020
17
Multas y sanciones (Parte 1/2)
Multa actual
(VSMG)
Multa anterior
(VSMG)
50-250
hasta 155
250-5,000
hasta 315
50-1,500
hasta 95
Capacitación y adiestramiento.
250-5,000
hasta 315
Normas de seguridad e higiene y medidas que fijen
las leyes federales del trabajo para prevenir riesgos.
250-5,000
hasta 315
Actos o conductas discriminatorias; actos de
hostigamiento sexual, tolere o permita actos de acoso
u hostigamiento sexual en contra de sus trabajadores.
250-5,000
N/A
Prohibiciones a patrones.
250-5,000
N/A
2,500
hasta 155
50-2,500
hasta 150
Incumplimientos del patrón
Jornada del trabajo.
Obligaciones del reparto de PTU.
Obligaciones patronales.
Sanción por no cumplir el porcentaje de trabajadores
mexicanos.
Infracción contra trabajo de mujeres y menores.
PwC
Multas y sanciones (Parte 2/2)
Incumplimientos del patrón
Uso de menores de 15 años.
Incumplimiento respecto a la remuneración, jornada y
descansos contenidos en Contrato Ley o Contrato Colectivo.
Violar normas del RIT.
Omisiones por
– 1 mes
Sanciones por pagos menores
al Salario Mínimo o recibos
de pago falsos:
Omisiones por
+1 mes
Omisiones por
+3 meses
Impedir que se lleven a cabo inspecciones de trabajo.
Multa actual
(VSMG)
Multa anterior
(VSMG)
• Prisión 1-4 años
• 250-5,000
N/A
250-5,000
hasta 315
50-500
hasta 30
Prisión y multa de
hasta 800 salarios
hasta 50
Prisión y multa de
hasta 1,600
salarios
Prisión y multa de
hasta 3,200
salarios
250-5,000
hasta 100
hasta 200
N/A
Cerciorarse de capacidad económica de contratista
250-2,500
N/A
Transferir trabajadores de forma dolosa de una empresa a
otra.
Falsedad de documentos
250-5,000
N/A
125-1900
hasta 120
PwC
Regresar
Inspecciones de Trabajo
Aspectos relevantes
• Antecedentes de inspecciones de trabajo.
• Caso de trabajadores que se han inconformado.
• Nuevo procedimiento en línea de captura de
datos.
• Especialización de inspectores.
• Listado de inspección del trabajo (cumplimiento
de outsourcings 15-B y 15-C)
• Reglamento General de Inspección del Trabajo y
Aplicación de Sanciones.
PwC
20
Impacto
Programas de Riesgos
• Efectos en relación individual
• Efectos en la relación
colectiva
• Efectos sancionadores STPS
• Efectos ante SAT
• Efectos ante IMSS
• Efectos ante INFONAVIT
• Diferentes riesgos
– diferentes formas de
documentar
PwC
21
32
Revisión de PwC 360 grados revisión Laboral,
Fiscal, Seguridad Social con y prospectiva de,
prevención y programas de reacción y litigio.
Acciones a considerar
• Revisión de estructura y prácticas actuales / evaluación de riesgos.
• Documentos base y mejores prácticas (Normas OIT).
• Estrategia de cumplimiento subcontratación insourcing/outsourcing.
• Alejamiento de Criterios Agresivos de Interpretación de la Jurisprudencia
de Unidad Económica y prácticas viciadas.
• Evaluación de prácticas con agentes/comisionistas.
• Procedimientos de monitoreo de empresas de servicios 15 B /15 C.
• Medidas de prevención criterios no vinculativos / Art. 69 CFF.
• Plan integral de mitigación de riesgos (Insourcing y Contratistas terceros) .
• Monitoreo de avances de criterios.
PwC
22
Gracias
Pablo Noreña Paz
Socio de Contribuciones Locales y Seguro Social (CLSS)
[email protected]
Daniela Montero
Socia de Contribuciones Locales y Seguro Social
[email protected]
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Elaborado por MPC: 20151026-pg-pres-legislacion-fiscal