Contabilità Separate IVA

Release
Manuale
5.20
Operativo
CONTABILITÀ
Gestione Attività Separate ai fini IVA
L’art. 36 del DPR 633/72 disciplina la tenuta di contabilità separate per le diverse attività
esercitate da parte dei soggetti IVA, in riferimento agli adempimenti fiscali connessi a
questa imposta.
La normativa prevede l’adozione della contabilità separata in modo obbligatorio per taluni
soggetti, in modo facoltativo per i restanti.
In questo manuale viene descritta la procedura per l’impostazione dei dati al fine di gestire
correttamente la contabilità con le diverse attività IVA.
2 – Manuale Operativo
Indice degli argomenti
1
CONTABILITÀ ATTIVITÀ SEPARATE AI FINI IVA ............................................................ 3
1.1 Soggetti obbligati alla tenuta di contabilità separate ..................................................... 3
1.2 Soggetti non obbligati alla tenuta di contabilità separate............................................... 3
1.3 Adempimenti contabili e fiscali da osservare ................................................................ 3
2 ABILITAZIONE DELLA GESTIONE DELLE ATTIVITÀ SEPARATE .................................. 4
2.1 Codifica delle attività separate ...................................................................................... 5
2.2 Apertura IVA Annuale ................................................................................................... 6
2.3 Apertura nuovo esercizio .............................................................................................. 6
2.4 Creazione società ......................................................................................................... 6
2.5 Struttura Iva .................................................................................................................. 6
2.6 Codifica delle causali contabili ...................................................................................... 7
3 REGISTRAZIONI DI PRIMA NOTA..................................................................................... 8
3.1 Prima nota corrispettivi ................................................................................................. 8
3.2 Prima nota Iva .............................................................................................................. 8
3.3 Prima nota diversi a diversi e Gestione incassi clienti ................................................... 9
4 GESTIONE IVA ................................................................................................................. 10
4.1 Calcolo IVA................................................................................................................. 10
4.2 Stampa della liquidazione ........................................................................................... 12
4.3 Stampa del dettaglio aliquote...................................................................................... 13
4.4 Consultazione totali Iva............................................................................................... 14
4.5 Manutenzione Saldi Giornale ...................................................................................... 15
5 STAMPA DEI REGISTRI................................................................................................... 16
5.1 Stampa Nuova modalità ............................................................................................. 16
5.2 Stampa Modalità standard .......................................................................................... 17
6 DICHIARAZIONI IVA ........................................................................................................ 18
6.1 Dichiarazioni Riepilogo totali Iva 11 ............................................................................ 18
6.2 Dichiarazioni Stampa Comunicazione Annuale IVA .................................................... 19
6.3 Dichiarazioni Stampa Collegamenti IVA 11................................................................. 19
7 CICLO ATTIVO ................................................................................................................. 20
7.1
7.2
7.3
Caricamento fatture e fatture accompagnatorie .......................................................... 20
Generazione Fatture................................................................................................... 20
Contabilizzazione fatture ............................................................................................ 20
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 3
1 Contabilità attività separate ai fini IVA
1.1 Soggetti obbligati alla tenuta di contabilità separate
I soggetti che sono obbligati alla tenuta di contabilità separate sono i seguenti:
Soggetti che esercitano contemporaneamente attività d’impresa ed artistiche o professionali
Soggetti che esercitano contemporaneamente attività di commercio al minuto per i quali è
stato adottato il regime di della ventilazione ed altre attività.
Soggetti che esercitano contemporaneamente attività agricole per le quali si applica il regime
forfetario e attività diverse, tranne i casi di opzione per l’applicazione dell’imposta in modo
normale e di imprese agricole miste.
Soggetti che esercitano contemporaneamente attività di intrattenimento (regime speciale art.
74 e 74 ter) e altre attività.
1.2 Soggetti non obbligati alla tenuta di contabilità separate
Qualunque soggetto che svolga attività classificate con codice differente nell’elenco dei codici
attività può operare la separazione contabile delle attività; tale regime contabile è
particolarmente conveniente in alcuni casi, ad esempio per le immobiliari e per le imprese che
effettuano sia operazioni esenti che imponibili.
1.3 Adempimenti contabili e fiscali da osservare
Tutti i soggetti in contabilità separata, per obbligo di legge o per opzione, devono osservare i
seguenti adempimenti contabili:
Tenuta di registri IVA separati (vendite, acquisti, corrispettivi).
Fatturazione delle operazione attive con distinte serie numeriche
Applicazione distinta delle norme di detrazione dell’IVA (es. pro-rata)
Liquidazioni IVA distinte
Unico versamento
Si precisa che in caso di tenuta di contabilità separate per obbligo di legge per determinare la
periodicità della liquidazione IVA, si deve fare riferimento al volume d’affari delle singole attività
per cui può verificarsi il caso in cui si debba eseguire contemporaneamente liquidazioni mensili
e liquidazioni trimestrali. In caso di opzione volontaria per il regime di contabilità separate, tale
eventualità non può presentarsi.
4 – Manuale Operativo
2 Abilitazione della gestione delle attività separate
Per attivare la gestione delle attività separate nelle singole società è necessario abilitare nella
cartella Varie della maschera di gestione della società il flag Attività Separate:
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 5
2.1 Codifica delle attività separate
Per gestire le Attività Separate è necessario procedere con la codifica delle singole attività (per
l’attività standard dovrà essere cambiata la descrizione con il vero nome).
Si accede alla funzione dal menù Utilità
Gestione attività separate:
Il codice dell’attività è un numero progressivo non modificabile dall’utente; per inserire una
nuova attività si deve premere il pulsante Nuova Attività .
Viene, quindi, proposto il numero successivo all’ultima attività inserita; l’utente deve inserire la
descrizione ed opzionalmente specificare il codice dell’attività ministeriale.
I campi dedicati all’esercizio vengono compilati alla conferma dell’inserimento della nuova
società.
E’ possibile inserire una nuova attività se nell’esercizio in corso non sono state effettuate
liquidazioni IVA.
In fase di variazione non è possibile eliminare le attività: è necessario prestare particolare
attenzione nel caricamento; è possibile, invece, variare la descrizione, il codice attività
ministeriale e sospendere l’attività per l’esercizio modificando il check box nella colonna StatoAttivo.
E’ possibile sospendere un esercizio solo se per lo stesso non sono state effettuate
movimentazioni contabili (vedi successiva definizione dei protocolli per attività separata).
6 – Manuale Operativo
2.2 Apertura IVA Annuale
Dopo aver codificato le attività separate, prima di definire la Struttura Iva, eseguire la funzione
Contabilità
Annuali
Apertura IVA Annuale.
2.3 Apertura nuovo esercizio
Nel nuovo esercizio verrà riportato il valore del flag Stato Attivo dell’esercizio precedente.
Se l’attività deve essere sospesa per il nuovo esercizio è necessario entrare nella funzione
Gestione attività separate e disattivare l’apposito flag.
2.4 Creazione società
Effettuando la creazione di una società da un’altra, vengono copiate le stesse impostazioni
relative alle attività separate.
2.5 Struttura Iva
Nella prima sezione della maschera vengono riportati i dati comuni per l’anno di riferimento
impostato, mentre le cartelle sella seconda sezione sono riferite ai dati dell’attività separata in
elaborazione che deve essere necessariamente impostata nell’apposito pannello.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 7
E’ possibile gestire, nella stessa società, attività separate con tipo di liquidazione differente
(mensile e trimestrale).
I protocolli devono essere diversificati per attività separata: nella cartella Giornali IVA,
all’inserimento di un nuovo protocollo, viene effettuato il controllo che lo stesso non sia già stato
associato ad altre attività.
Anche nella cartella protocolli viene effettuato il controllo che i protocolli riepilogativi e che le
sigle dei protocolli registri IVA siano appartenenti all’attività separata in elaborazione.
2.6 Codifica delle causali contabili
Nella definizione delle causali di contabilità è possibile inserire il protocollo che deve essere
associato in modo automatico nella registrazione.
Per facilitare l’inserimento delle registrazioni per le diverse attività separate è opportuno creare
diverse causali contabili in modo tale da assegnare differenti protocolli.
Per quanto riguarda invece le causali dei corrispettivi è obbligatorio gestire delle causali diverse
per ogni attività in quanto nella funzione di inserimento prima nota corrispettivi non è possibile
impostare il protocollo.
Nel caso di presenza di corrispettivi in ventilazione esistono dei limiti in quanto è possibile
gestire la ventilazione solo sull’attività numero 1.
8 – Manuale Operativo
3
Registrazioni di Prima nota
3.1 Prima nota corrispettivi
Il codice dell’attività separata viene ricavato direttamente dal protocollo assegnato alla causale
contabile.
A fianco alla descrizione del conto cassa viene visualizzata, a scopo informativo, la descrizione
dell’attività separata relativa al protocollo.
3.2 Prima nota Iva
Se nella causale contabile è stato impostato il protocollo, tale dato viene visualizzato nella
maschera principale seguito dal codice e la descrizione dell’attività separata cui appartiene.
Se nella causale non è presente il codice protocollo è possibile impostarlo; successivamente
verranno visualizzati i riferimenti dell’attività separata.
Il controllo di validità della data di registrazione in base alla data di liquidazione IVA nel caso di
attività separate può essere effettuato solo dopo aver visualizzato il protocollo; non viene quindi
eseguito all’apertura della maschera dopo aver impostato la data di registrazione.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 9
3.3 Prima nota diversi a diversi e Gestione incassi clienti
La gestione delle attività separate ai fini IVA non consente il pagamento di fatture con IVA in
sospensione appartenenti a diverse attività separate; qualora l’utente selezioni partite relative
ad attività differenti, viene segnalato il seguente messaggio:
10 – Manuale Operativo
4
Gestione Iva
4.1 Calcolo IVA
La funzione è stata ristrutturata in modo tale di visualizzare nella parte superiore i dati relativi al
calcolo IVA della singola liquidazione mentre nella parte inferiore, suddivisi da una riga
divisoria, sono visualizzati i dati relativi al versamento che è in comune per le attività.
Vengono elaborate solo le attività per le quali l’esercizio di calcolo è attivo.
Dopo il calcolo viene proposta la liquidazione della prima attività che è stata elaborata.
Nel caso di presenza di attività mensili e trimestrali il calcolo della liquidazione dovrà essere
effettuato ad ogni mese; le attività trimestrali verranno considerate solo per i mesi che
coincidono con il trimestre.
Tramite la modalità ‘navigator’ (indicato nell’immagine) è possibile scorrere tra le attività per cui
è stata effettuato il calcolo dell’IVA.
Il codice dell’attività viene visualizzato all’interno delle frecce del navigator mentre la
descrizione dell’attività viene riportato nella prima riga della pagina.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 11
Se la struttura IVA dell’attività separata prevede la gestione del plafond viene abilitato il tasto
Vis.Plafond attraverso il quale è possibile visualizzare la situazione del plafond della singola
attività.
12 – Manuale Operativo
4.2 Stampa della liquidazione
La stampa della liquidazione riporta in sequenza le liquidazioni delle singole attività ed al
termine i dati relativi al versamento comune.
Per ogni attività vengono stampati gli estremi del periodo in quanto è possibile gestire
contemporaneamente attività mensili e trimestrali.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 13
4.3 Stampa del dettaglio aliquote
Le stampe di dettaglio periodo e progressive raggruppano, all’interno dei giornali IVA (Clienti,
Fornitori), i protocolli per la stessa attività separata.
14 – Manuale Operativo
4.4 Consultazione totali Iva
All’apertura della maschera viene visualizzato l’anno dell’esercizio corrente; si deve impostare il
codice dell’attività separata richiesta ed il periodo (mese o trimestre in base al tipo di
liquidazione).
Nel pannello di sinistra vengono visualizzati i dati della liquidazione della singola attività mentre
in quello di destra quelli comuni relativi al versamento. Per visualizzare i dati delle rimanenti
attività, deve essere impostato il codice dell’attività successiva.
La stampa della consultazione totali IVA è stata modificata al fine di elencare tutte le attività per
le quali esiste una liquidazione nel periodo indicato.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 15
4.5 Manutenzione Saldi Giornale
La funzione richiede il codice dell’attività separata; è possibile selezionare protocolli
appartenenti all’attività in elaborazione.
16 – Manuale Operativo
5
Stampa dei registri
5.1 Stampa Nuova modalità
All’apertura della maschera relativa alla stampa dei registri IVA, viene richiesto il codice
dell’attività separata da elaborare.
Nella griglia verranno rappresentati i protocolli dei registri standard, riepilogativi e riassuntivi
collegati all’attività selezionata.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 17
5.2 Stampa Modalità standard
All’apertura della maschera relativa alla stampa dei registri IVA, viene richiesto il codice
dell’attività separata da elaborare. Nella lista dei protocolli sarà possibile selezionare solamente
quelli legati all’attività in elaborazione.
18 – Manuale Operativo
6
Dichiarazioni IVA
6.1 Dichiarazioni Riepilogo totali Iva 11
La funzione richiede il codice dell’attività separata da elaborare: una volta inserito verranno
visualizzati i dati relativi al codice dell’attività indicata.
La relativa stampa indica il codice dell’attività in elaborazione.
CONTABILITA': Gestione Attività Separate ai fini IVA - 19
6.2 Dichiarazioni Stampa Comunicazione Annuale IVA
All’apertua della funzione, viene visualizzata maschera che permette di selezionare il codice di
attività per cui è richiesta la stampa: selezionare l’attività di cui si vuole ottenere la stampa,
quindi confermare.
La stampa riporterà quindi i dati relativi all’attività richiesta.
6.3 Dichiarazioni Stampa Collegamenti IVA 11
La gestione delle attività separate prevede che i quadri VA,VB,VE,VF,VG, ed E riportino i dati
delle singole attività mentre i quadri VH e VL siano gestiti in comune.
La procedura inizia con l’elaborazione della prima attività e produce l’anteprima di stampa per i
quadri della singola attività; chiudendo l’anteprima oppure stampando il report si procedere con
l’elaborazione della attività successiva.
Nell’anteprima dell’ultima attività in coda vengono riportati i quadri VH e VL che sono in comune
per tutte le attività stampate.
20 – Manuale Operativo
7
Ciclo attivo
Le funzioni di emissione delle fatture del ciclo attivo sono state modificate al fine di controllare
la data di registrazione con la liquidazione dell’attività separata alla quale appartiene il
protocollo della fattura in quanto è possibile gestire contemporaneamente sia liquidazioni
mensili che trimestrali.
7.1 Caricamento fatture e fatture accompagnatorie
Nei documenti del ciclo attivo il protocollo deve essere inserito nella causale del documento.
Richiamando il codice del documento viene ricercata l’attività separata collegata e quindi si
procede con il controllo della data impostata con quella della liquidazione IVA dell’attività in
elaborazione.
7.2
Generazione Fatture
In base al codice di documento di destinazione si risale al protocollo e quindi alla attività
separata; la data documento viene quindi controllata in base alla liquidazione IVA dell’attività in
elaborazione.
7.3
Contabilizzazione fatture
In questa funzione è necessario specificare il codice dell’attività separata da elaborare in
quanto i documenti estratti potrebbero appartenere ad attività separate diverse.
La data di registrazione viene quindi controllata in base alla liquidazione dell’attività separata in
elaborazione; vengono estratti i documenti il cui protocollo appartiene all’attività in
elaborazione.