Emirati Arabi Uniti

emirati arabi
uniti
CENNI FISCALI
I dati contenuti nel presente documento
sono a puro titolo informativo e
potrebbero variare a seconda della
specificità dei casi. Per ottenere
informazioni più dettagliate si prega
di contattare i nostri consulenti.
© Chiuso in redazione luglio 2012
indice
06. Aspetti generali
07. Il sistema fiscale
08. Imposizione persone fisiche
09. Imposizione
persone giuridiche
12. Accordi bilaterali
internazionali
Aspetti
generali
Gli Emirati Arabi Uniti sono una confederazione fondata nel 1971 dai sette emirati di Abu Dhabi, Dubai, Sharjah, Ajman,
Umm al-Quwain, Ras Al-Khaimah e
Fujairah.
Il Consiglio Federale Nazionale, con
sede ad Abu Dhabi, è la massima
espressione dell’autorità politica e legislativa.
Il Consiglio Federale mantiene il potere
legislativo su difesa, affari esteri, educazione e salute, mentre ogni singolo
emirato mantiene il potere legislativo nel
resto dei settori pubblici; compreso quello fiscale.
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Emirati Arabi Uniti
Il sistema
fiscale
Il Consiglio Federale Nazionale degli
Emirati Arabi non ha mai divulgato una
legge fiscale, mentre la maggior parte
dei singoli emirati ha emesso dei decreti
su quest’argomento.
L’emirato di Dubai ha pubblicato “The
Dubai Income Ordinance of 1969”, “Dubai Income Tax Decree of 1970” e “Dubai
Income on branch offices of foreign bank
ordinance 1996” con successive modifiche.
Nonostante l’imposizione fiscale su persone fisiche e giuridiche sia contemplata
a livello legislativo, nella pratica Dubai ha
ratificato solo in parte i decreti legislativi
e quindi soltanto alcune imposte e tasse
sono richieste.
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Imposizione
persone fisiche
Imposte dirette
• Imposta sul reddito: nessuna
• Imposta sulle plusvalenze: nessuna
• Imposta sul capitale: nessuna
• Contribuzioni sociali: nessuna per gli
stranieri, mentre il 5% dello stipendio per
i cittadini emiratini.
Imposte indirette
Imposta di registro (stamp duty)
Nessuna imposta viene applicata per il
trasferimento di beni mobili, mentre per
gli immobili è applicata una percentuale
pari al 2% del valore della transazione,
con il venditore che versa lo 0,5% e l’acquirente il restante 1,5%.
Nella pratica consuetudinaria la divisione si attesta all’1% per il venditore e l’1%
per l’acquirente.
Imposta di successione e donazione
Nessuna
Altri aspetti
Dichiarazioni fiscali: nessun obbligo
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Imposizione
persone
giuridiche
Imposte dirette
5.000.000 40%
Imposte sul reddito
Ogni organizzazione che conduce un
commercio o attività, incluso la prestazione di un qualsiasi servizio all’interno
dell’Emirato di Dubai, è soggetta al versamento delle imposte sul reddito. In
questo momento il governo di Dubai ha
solamente ratificato le imposte sul reddito delle filiali di banche estere e delle società operanti nel settore petrolifero, del
gas e petrolchimico. I decreti legislativi
indicano però che se le imposte sul reddito entrassero in vigore, il governo ha
la facoltà di applicarle retroattivamente.
- Reddito > di AED 5.000.000 55%
Le fasce di reddito sono state suddivise
nella seguente progressione:
• Reddito da AED 1.000.000 < di AED
2.000.000 10%
• Reddito da AED 2.000.000 < di AED
3.000.000 20%
Imposta sulle plusvalenze
Nessuna
Imposte sul capitale
Nessuna
Contribuzioni sociali
Nessuna per gli stranieri, mentre è pari
al 12,5% dello stipendio per i cittadini
emiratini che lavorano nel settore privato
e il 15% per quelli che lavorano nel settore pubblico.
Imposta sui dividendi
Nessuna
Ritenuta alla fonte
Nessuna su dividendi, interessi o royalties.
Ritenuta sul trasferimento del reddito
della filiale alla casa madre
Nessuna
• Reddito da AED 3.000.000 < di AED
4.000.000 30%
Imposte indirette
• Reddito da AED 4.000.000 < di AED
Imposta di registro (stamp duty)
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Imposizione
persone
giuridiche
Nessuna imposta viene applicata per il
trasferimento di beni mobili, mentre per
gli immobili è applicata una percentuale
pari al 2% del valore della transazione,
con il venditore che versa lo 0,5% e l’acquirente il restante 1,5%. Nella pratica
consuetudinaria la divisione si attesta
all’1% per il venditore e 1% per l’acquirente.
Imposta sul consumo
Agli hotel, ristoranti e alle società che affittano appartamenti di vacanza è richiesto di applicare al proprio onorario una
tassa che varia dal 5% al 10%.
Property Tax
Il datore di lavoro, al rinnovo annuale
della licenza della società o filiale estera,
è tenuto al versamento di questa tassa,
che è calcolata sulla base dell’affitto pagato dai propri dipendenti. Può essere
applicata una tassa fissa per i dipendenti, mentre per i quadri superiori è una
percentuale che si attesta al 5%. Per i
quadri superiori nel settore bancario, la
percentuale arriva al 15%.
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Dazi doganali
E’ stata fissata un’imposta nominale del
5% per l’importazione della maggior parte dei beni nell’area GCC, ad eccezione
di prodotti e derivati di alcool e tabacco
per i quali vengono applicati dazi maggiorati. I beni una volta introdotti in area
GCC non sono più sottoposti a tassazione nel caso transitino nei 6 paesi membri.
Altri aspetti
Dichiarazioni fiscali
Sono richieste soltanto alle società soggette ad imposte sul reddito.
Bilancio d’esercizio
Le filiali di entità estere devono inoltrare il
bilancio certificato al Ministero dell’Economia nel periodo antecedente il rinnovo
della loro Business Licence. Il Ministero
dell’Economia rilascerà a sua volta una
lettera con l’autorizzazione a procedere
indirizzata al Department of Economic
Development. Le società LLC e quelle
operanti con una Professional Business
Licence non sono tenute a presentare il
Emirati Arabi Uniti
Imposizione
persone
giuridiche
bilancio revisionato al momento del rinnovo annuale della licenza.
Riporto perdite
Le perdite d’esercizio possono essere
riportate per i 2 esercizi successivi.
Thin Capitalisation
Non applicabile
Control Foreign Companies
Non applicabile
Transfer Pricing
Non applicabile
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Accordi
bilaterali
internazionali
Gli Emirati Arabi hanno stipulato con vari
Paesi Trattati bilaterali contro la Doppia
Imposizione per evitare che un soggetto sia tassato in due Paesi per la stessa
fonte di reddito nello stesso periodo.
Di seguito la lista dei Paesi oggetto di
questi accordi con gli UAE:
Algeria, Armenia, Austria, Bielorussia,
Belgio, Bosnia, Bulgaria, Canada, Cina,
Repubblica Ceca, Egitto, Finlandia,
Francia, Germania, India, Indonesia,
Italia, Giappone, Giordania, Libano,
Malesia, Malta, Mauritius, Marocco,
Paesi Bassi, Nuova Zelanda, Pakistan,
Polonia, Romania, Singapore, Corea del
Sud, Spagna, Sri Lanka, Sudan, Svizzera, Siria, Thailandia, Tunisia, Turchia,
Ucraina, U.S.A, Yemen.
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Annotazioni
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Annotazioni
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Annotazioni
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I nostri servizi
Consulenza fiscale
Diacron fornisce consulenza fiscale
nazionale e internazionale per progetti
di start-up, procedure di ristrutturazioni
societarie, politiche di Transfer Pricing,
in sede di contenzioso tributario, strutturazione di operazioni straordinarie,
inquadramento della posizione fiscale
degli espatriati.
Consulenza contabile
Diacron fornisce assistenza nella strutturazione del piano dei conti aziendale,
supporto durante l’implementazione dei
sistemi informativi, riclassificazione del
bilancio dai GAAP locali agli IAS/IFRS e
IV direttiva CEE, preparazione del reporting package ai fini del consolidato.
dei redditi, l’elaborazione buste paga, la
gestione della tesoreria e custodia dei
timbri e documenti societari.
Financial review
Diacron offre un servizio d’internal audit, attraverso delle visite periodiche in
azienda, durante le quali verifica la correttezza dell`operato del dipartimento
contabile della societa` dal punto di vista
civilistico, fiscale, valutario ed amministrativo.
Audit
Diacron fornisce il servizio di revisione e
certificazione dei conti, due diligence e
fairness opinion a supporto di operazioni
straordinarie.
Outsourcing amministrativo
Per le aziende che non intendono dotarsi
di un dipartimento contabile interno, Diacron fornisce il servizio di outsourcing
amminististrativo che include: la tenuta
della contabilità generale e analitica, la
redazione del bilancio, le dichiarazioni
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Punti di forza
• Conoscenza approfondita dei sistemi
fiscali e delle normative societarie internazionali;
• Integrazione dei diversi sistemi fiscali
internazionali;
• Comprensione delle problematiche delle PMI;
• Esperienza decennale accumulata nel
servire i clienti italiani;
• Team di professionisti che parlano italiano presenti in tutte le sedi;
• Collaborazione consolidata con partner
locali.
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Le nostre sedi
operative
EMIRATI ARABI UNITI
Uffici di rappresentanza in Italia
20122 Milano
Diacron Consultants JLT
Swiss Tower, office 203
Jumeirah Lakes Towers
PO Box 7042
Dubai, UAE
Richard Nava, Partner
[email protected]
Lorenzo Bagnoli, General Manager
[email protected]
Piazza S. Babila, Galleria 4/A, 6° piano
37122 Verona
Via XX Settembre, 9
Siamo presenti a
Dubai, Emirati Arabi
Hong Kong, Cina
Londra, Regno Unito
Lugano, Svizzera
Nanchino, Cina
Shangai, Cina
Sofia, Bulgaria
Tel +971 4 450 4295
Fax +971 4 450 4294
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