Check list scritture fine esercizio

Check list scritture fine esercizio
CONTO
CASSA
Attività
Note
Controllare la corrispondenza del
saldo contabile con l’effettiva
SI
consistenza di cassa.
Controllare che il conto cassa non
presenti valori negativi neppure
SI
per un solo giorno.
Suddividere il conto cassa in:
• assegni
SI
• denaro e valori in cassa
Responsabile
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
1
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CONTO
BANCHE
Attività
Note
Effettuare la riconciliazione tra il saldo
contabile e il saldo rilevabile SI
dall’estratto conto.
FINANZIAMENTI Inserimento delle scritture relative agli
interessi attivi maturati all’ultimo SI
trimestre.
Controllare la corrispondenza degli
interessi attivi con la ritenuta fiscale. SI
Inserimento delle scritture relative alle
competenze
bancarie
dell’ultimo
trimestre se sono rilevate nel trimestre
successivo.
Responsabile
NO
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Procedere alla distinzione dei debiti
scadenti entro o oltre l’esercizio SI
successivo.
NO
Inserimento delle scritture relative agli
interessi passivi dell’ultimo trimestre e
delle
competenze
bancarie.
Rilevazione contabile delle differenze
di cambio alla data di chiusura del
bilancio per conti relativi a
finanziamenti
in
valuta.
Esporre in forma analitica i singoli
conti bancari per evitare i compensi di
partita.
Riconciliazione tra saldo contabile al
termine dell’esercizio e debito residuo
dei finanziamenti risultanti dal piano
di ammortamento.
SI
NO
SI
NO
Controllo esistenza finanziamenti soci
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CONTO
CLIENTI PER
FATTURE DA
EMETTERE
EFFETTI
Attività
Note
Rilevare le operazioni di
competenza dell’esercizio per SI
cessioni di beni o prestazioni di
servizi da fatturare nell’esercizio
successivo.
Controllare la corrispondenza tra
il saldo contabile e la
consistenza degli effetti e/o
ricevuta bancarie in portafoglio.
Controllare il saldo contabile
con il totale delle distinte
presentate alle banche non
ancora accreditate.
ANTICIPI CLIENTI
Controllare
l’esistenza
di
eventuali acconti ricevuti da
clienti per forniture o prestazioni
da eseguire.
Responsabile
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
3
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CONTO
CREDITI DIVERSI
Attività
Note
Rilevazione di abbuoni e
arrotondamenti attivi e passivi. SI
Controllare che il saldo a credito
del conto ERARIO C/IVA sia
pari al credito risultante
dall’ultima liquidazione IVA.
Controllare il saldo contabile
degli eventuali crediti verso
l’Erario.
Controllare il saldo contabile
degli eventuali crediti verso gli
Istituti di previdenza (ad
esempio Crediti verso INAIL
per
conguaglio
finale).
DEPOSITI
CAUZIONALI
Controllare il saldo contabile
degli
eventuali
depositi
cauzionali
con
la
documentazione esistente.
Responsabile
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
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CONTO
CLIENTI
Attività
Rilevazione di abbuoni e
arrotondamenti attivi e passivi
Note
Responsabile
SI
NO
SI
NO
Controllare l’inesistenza di
crediti verso clienti sottoposti a
procedure
concorsuali.
SI
NO
Controllare che eventuali saldi
aperte in Avere siano giustificati
da
note
di
accredito
SI
NO
Procedere alla distinzione dei
crediti esigibili entro e non oltre
l’esercizio
successivo.
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Esaminare i crediti di modesto
importo ritenuti inesigibili.
Accantonare
al
fondo
svalutazione crediti una quota
dei
crediti
derivanti
da
operazioni
commerciali.
Rilevazione contabile delle
differenze di cambio al termine
dell’esercizio per crediti in
valuta.
Verificare che in sede di
rilevazione contabile di una
perdita resasi definitiva nel
corso dell’esercizio, sia stato
utilizzato correttamente il Fondo
svalutazione crediti.
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CONTO
FORNITORI
Attività
Note
Rilevazione
di
abbuoni
e
arrotondamenti attivi e passivi SI
Controllare che eventuali saldi
DARE siano giustificati da note di
accredito.
Rilevazione delle differenze di
cambio alla data di chiusura
dell’esercizio su partite espresse in
valuta.
Procedere alla distinzione dei debiti
scadenti entro o oltre l’esercizio
successivo.
FATTURE DA
RICEVERE
Rilevazione dei costi di competenza
dell’esercizio
in
corso
per:
• acquisti di beni già consegnati
• prestazioni di servizi già effettuati
di cui non è stata ancora ricevuta la
relativa fattura.
ANTICIPI A
FORNITORI
Suddividere gli anticipi a fornitori
in acconti per:
• immobilizzazioni immateriali
• immobilizzazioni materiali
• rimanenze
• diversi
Responsabile
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
6
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CONTO
Attività
IMMOBILIZZAZIONI Riconciliazione tra saldi
contabili ed esistenza dei
cespiti ammortizzabili.
Responsabile
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Rilevazione delle eventuali
plusvalenze relative a cessioni
di beni.
SI
NO
Rilevazioni delle eventuali
minusvalenze relative a
cessioni o eliminazioni di beni.
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Rilevazione delle eventuali
immobilizzazioni costruite in
economia.
Rilevazione delle quote di
ammortamento.
Controllo ammortamenti e costi
deducibili per gli autoveicoli
Rilevare ai fini fiscali il plafond
del 5% dei cespiti sulle
manutenzioni e riparazioni
In presenza di collegio
sindacale verificare l’iscrizione
nell’attivo di costi di impianto,
ampliamento, ricerca e
sviluppo.
FONDI DI
AMMORTAMENTO
Note
Riconciliazione dei saldi
contabili con quelli rilevabili
dal libro cespiti ammortizzabili
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CONTO
DEBITI
DIVERSI
Attività
Rilevazione di abbuoni e
arrotondamenti passivi.
Note
Responsabile
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Controllare il saldo Avere dei conti
verso gli istituti di previdenza.
SI
NO
Controllare il saldo Avere del conto
RITENUTE IRPEF.
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Controllare che il saldo AVERE
dell’eventuale conto ERARIO C/IVA
corrisponda a quello dell’ultima
liquidazione IVA.
Riconciliare il saldo Avere del conto
DIPENDENTI
C/RETRIBUZIONI
con l’importo ancora da pagare.
Procedere alla distinzione di eventuali
debiti con scadenza oltre l’esercizio
successivo.
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CONTO
AMMINISTRATORI
COLLABORATORI
COORDINATI E
CONTINUATIVI
COLLEGIO
SINDACALE
Attività
Note
Controllare che il compenso
spettante agli amministratori, SI
deliberato per l’esercizio in
chiusura, sia stato erogato:
• entro il 12 gennaio (criterio di
cassa
allargato)
oppure
• entro il 31 dicembre.
Verificare
se
l’eventuale
accantonamento
TFR SI
Amministratori sia previsto
nello statuto e sia stato
determinato con verbale di
assemblea dei soci. Rilevare il
costo maturato.
Controllare che il compenso
spettante
ai
collaboratori,
deliberato per l’esercizio in
chiusura, sia stato erogato:
• entro il 12 gennaio (criterio di
cassa
allargato)
oppure
• entro il 31 dicembre.
Rilevare
l’eventuale
accantonamento previsto nel
contratto.
Rilevare i compensi pattuiti ma
non ancora corrisposti.
Responsabile
NO
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
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CONTO
AGENTI DI
COMMERCIO
Attività
Note
Rilevare le provvigioni maturate
ma non ancora corrisposte. SI
Responsabile
NO
Rilevare il FIRR
nell’esercizio.
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
maturato
Rilevare
i
contributi
ENASARCO sulle provvigioni
maturate nell’ultimo trimestre
ma non ancora corrisposte.
Riconciliazione
del
conto
ENASARCO C/CONTRIBUTI
o equivalente.
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CONTO
DIPENDENTI
Attività
Verificare la corrispondenza del
Fondo TFR al 31-12 con le
scritture dei dipendenti.
Rilevare l’accantonamento TFR
per l’esercizio in corso.
Rilevazione di eventuali
mensilità aggiuntive oltre alla
13° (ad esempio la 14°
mensilità).
Controllare l’anticipo tassazione
TFR e rilevare i relativi interessi
attivi.
Rilevazione del rateo per ferie
non godute e relativi contributi.
Note
Responsabile
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
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CONTO
RISCONTI ATTIVI
Attività
Rilevazione dei risconti attivi su
premi di assicurazione.
Rilevazione dei risconti attivi su
canoni di leasing e su maxi
canone.
Rilevazione dei risconti attivi su
altri canoni anticipati (esempio
canone anticipato Telecom).
Rilevazione dei risconti attivi su
interessi passivi di finanziamenti
già rilevati per l’intero.
Rilevazione dei risconti attivi su
canoni
di
affitto
pagati
anticipatamente.
Girocontare le varie partite che
si riferiscono ad esercizi
precedenti ma che nel corso
dell’esercizio corrente non sono
state chiuse.
RISCONTI PASSIVI
RATEI
Rilevazione dei risconti passivi
su canoni di affitto incassati
anticipatamente
Note
Responsabile
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
Rilevazione dei ratei attivi
Rilevazione dei ratei passivi
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CONTO
RIMANENZE
Attività
Quantificazione delle
rimanenze.
Valutazione delle rimanenze
sulla base delle disposizioni
civilistiche e fiscali.
Verificare che sia stato
effettuato il giroconto delle
esistenze iniziali all’inizio
dell’esercizio a conto
economico.
Note
Responsabile
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
SI
NO
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Particolare attenzione deve essere rivolta ai conti d’ordine che fanno parte integrante del bilancio
e forniscono ulteriori informazioni ai terzi.
CONTO
MERCI C/O TERZI
MERCI DI TERZI
Attività
Note
Verificare l’esistenza di merci
proprie presso terzi o merci di
terzi presso di noi usando i SI
conti
“MERCI
PRESSO
TERZI” (al contrario MERCI
DI
TERZI)
e
quale
contropartita DEPOSITARI DI
MERCI.
BENI IN
LOCAZIONE
FINANZIARIA
Per i beni in leasing è
opportuno rilevare l’impegno
derivante dalla stipula del
contratto di leasing. Si
indicherà il valore residuo al
termine
dell’esercizio.
EFFETTI ALLO
SCONTO
GARANZIE
FIDEIUSSORIE
Riepilogo
NO
SI
NO
Per le operazioni di portafoglio
sarà utile quantificare il rischio
di portafoglio.
SI
NO
Verificare se la società ha
rilasciato garanzie fideiussore
a favore di terzi.
SI
NO
SI
NO
Verificare se la società ha
rilasciato garanzie fideiussore
a favore di società controllate o
collegate.
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