gestione contabile

GESTIONE CONTABILE
Lezioni avanzate
Sommario
CASISTICHE IVA PARTICOLARI ............................................................................................................ 2
TRATTAMENTO DELL'IVA AD ESIGIBILITA' DIFFERITA ...................................................................... 2
TRATTAMENTO DEL PRO-RATA DI DETRAIBILITA’ ........................................................................... 7
TRATTAMENTO DEL PLAFOND IVA ................................................................................................... 9
GESTIONE DELLE CONTABILITA’ SEPARATE ..................................................................................12
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CASISTICHE IVA PARTICOLARI
ViaLibera Gestione Contabile prevede la gestione delle seguenti casistiche IVA particolari:
ü
ü
ü
ü
IVA ad esigibilità differita
Pro-Rata di detraibilità
Plafond IVA
Contabilità separate
Per i dettagli si rimanda alle lezioni specifiche.
TRATTAMENTO DELL'IVA AD ESIGIBILITA' DIFFERITA
ViaLibera Gestione Contabile consente la gestione dell'IVA ad esigibilità differita secondo due diverse
modalità:
ü
ü
utilizzando il registro IVA vendite
predisponendo un registro specifico
Utilizzo del registro IVA vendite
Tale modalità consente di registrare la fattura sul registro vendite al momento dell'emissione e di far
partecipare l'IVA relativa alla liquidazione del periodo in cui tale fattura è incassata.
Per attivare questa procedura è necessario che l'Utente selezioni nei Dati Anagrafici aziendali sezione Dati
IVA l'opzione per la gestione dell'IVA sospesa sul registro vendite.
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Per la registrazione delle fatture di vendita occorre utilizzare una causale contabile specifica di tipo IVA.
ViaLibera fornisce con i modelli precaricati la causale FVS che differisce dalla causale normalmente
utilizzata per le fatture di vendita (FAV) per la presenza nella riga di dettaglio IVA dell'opzione relativa al
trattamento dell'IVA sospesa.
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Per l'incasso l'Utente può utilizzare una causale di tipo Pagamenti/Incassi con chiusura scadenze. ViaLibera
fornisce con i modelli precaricati la causale IIS che prevede il giroconto in automatico del conto IVA sospesa,
utilizzato in sede di registrazione della fattura, nel conto IVA vendite.
Nel Registro IVA Vendite e nelle Liquidazioni IVA sono previste apposite sezioni per l'annotazione delle
fatture con IVA sospesa e dei relativi incassi.
Utilizzo di un registro specifico
Con tale modalità la fattura al momento dell'emissione è annotata sul registro specifico, mentre deve essere
rilevata sul registro IVA vendite al momento dell'incasso partecipando in tal modo alla liquidazione relativa.
Per attivare questa procedura è necessario che l'Utente selezioni nei Dati Anagrafici aziendali sezione Dati
IVA l'opzione per la gestione dell'IVA sospesa sul registro vendite separato.
ViaLibera fornisce, con i modelli precaricati, uno specifico registro IVA per il trattamento dell'IVA sospesa
che differisce dagli altri in quanto per esso è stata selezionata l'opzione 'Nessuno' nella sezione 'Riepilogo' al
fine di evitare che i dati in esso inseriti partecipino alla liquidazione IVA.
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ViaLibera fornisce, inoltre, un'apposita causale contabile FSO caratterizzata dal tipo documento SO,
collegato al registro dell'IVA sospesa, da utilizzare per la registrazione delle fatture di vendita. Tale causale
si differenzia da quella normalmente utilizzata per la registrazione delle fatture di vendita (FAV) per la
presenza nella riga di dettaglio IVA nella sezione 'Conto Co.Ge.' del conto del Piano dei Conti specifico per
l'IVA sospesa.
L'incasso della fattura è effettuato utilizzando una causale di tipo Pagamenti/Incassi; nei modelli ViaLibera
sono disponibili le causali INC o ICR nel caso di incasso con ritenuta d'acconto.
Per l'annotazione della fattura sul Registro IVA Vendite occorre usare una causale specifica di tipo IVA. Nei
modelli precaricati di ViaLibera è presente la causale FGI che prevede il giroconto dell'IVA sospesa nel
conto IVA vendite e consente la partecipazione dell'IVA relativa alla liquidazione del periodo.
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COSA FARE IN BREVE
Utilizzo del registro IVA vendite
ü
selezionare nei dati anagrafici sezione IVA la tipologia di gestione dell'IVA ad esigibilità differita con
utilizzo del registro IVA vendite
ü
utilizzare nelle registrazioni di prima nota relative all'emissione della fattura la causale FVS
ü
effettuare l'incasso utilizzando la causale IIS
Utilizzo di un registro specifico
ü
selezionare nei dati anagrafici sezione IVA la tipologia di gestione dell'IVA ad esigibilità differita con
inserimento di un registro specifico
ü
utilizzare nelle registrazioni di prima nota relative all'emissione della fattura la causale FSO
ü
effettuare l'incasso utilizzando la causale INC o ICR
ü
procedere all'annotazione sul Registro IVA Vendite della fattura incassata mediante la causale FGI
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TRATTAMENTO DEL PRO-RATA DI DETRAIBILITA’
Per attivare la procedura di trattamento del Pro-Rata di detraibilità, l'Utente deve selezionare nei Dati
Anagrafici dell'azienda nella sezione Dati IVA l'opzione 'Gestione dell'IVA Pro-Rata'; abilitando quest'ultima
si attiva il campo nel quale deve essere indicata la percentuale Pro-Rata da applicarsi.
Occorre, inoltre, specificare per ciascun codice IVA interessato dal calcolo del Pro-Rata:
ü
se il relativo imponibile indicato nelle registrazioni di Prima Nota di vendita concorre al calcolo del
numeratore e del denominatore del rapporto che determina il Pro-Rata ('A) Operazioni con diritto alla
detrazione')
ü
se il relativo imponibile indicato nelle registrazioni di Prima Nota di vendita concorre al calcolo del
denominatore del rapporto che determina il Pro-Rata ('B) Operazioni esenti')
ViaLibera Gestione Contabile fornisce codici IVA precaricati con la valorizzazione della sezione del ProRata: 20PR, 1011, 1019 e E10P riferibili rispettivamente ad operazioni imponibili al 20%, operazioni esenti
art. 10 comma 11, operazioni esenti art. 10 commi 1/9 occasionali e operazioni esenti art. 10.
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COSA FARE IN BREVE
ü
Attivare nei Dati Anagrafici sezione Dati IVA la gestione del Pro-Rata
ü
Qualificare i codici IVA che parteciperanno al calcolo del Pro-Rata come operazioni imponibili o
operazioni esenti. In alternativa utilizzare i codici precaricati.
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TRATTAMENTO DEL PLAFOND IVA
ViaLibera Gestione Contabile gestisce automaticamente la costituzione e l'utilizzo successivo del Plafond sia
fisso sia mobile.
Per attivare la procedura è necessario specificare nei Dati Anagrafici dell'azienda nella sezione Dati IVA la
tipologia di Plafond gestita. Nel caso di gestione del Plafond fisso per una nuova azienda occorre indicare
anche il Plafond disponibile iniziale.
L'Utente deve individuare i codici IVA che sono utilizzati per le operazioni di acquisto e di vendita rilevanti ai
fini del calcolo del Plafond abilitando il campo 'Partecipazione alla formazione del Plafond'.
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Il calcolo del Plafond è effettuato in automatico dal programma alla chiusura del periodo IVA (menu
'Elaborazioni periodiche' - 'Chiusura riapertura periodo' - 'Chiusura IVA') e i dati possono essere
verificati utilizzando la maschera di 'Gestione della tabella riepilogativa Plafond IVA' ovvero stampando la
'Lista di controllo'.
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Nel caso di gestione del Plafond mobile all'avvio della procedura è necessario inserire manualmente nella
tabella riepilogativa del Plafond IVA tutti i dati relativi ai totali degli imponibili acquisti/vendite dei dodici mesi
dell'anno solare precedente a quello nel quale si avvia la procedura stessa.
L'annotazione del Plafond disponibile sui registri IVA è effettuata mediante la stampa del 'Prospetto di
liquidazione Plafond IVA'.
COSA FARE IN BREVE
ü
Attivare nei dati anagrafici sezione Dati IVA la gestione del Plafond
ü
Qualificare i codici IVA che partecipano alla formazione del Plafond
ü
Dopo aver inserito i documenti IVA chiudere il periodo per consentire l'elaborazione del Plafond
disponibile.
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GESTIONE DELLE CONTABILITA’ SEPARATE
ViaLibera
Gestione
Contabile
permette
la
gestione
di
più
attività
per
la
medesima
azienda.
Per attivare la procedura occorre selezionare nei Dati Anagrafici aziendali nella sezione Dati Fiscali
l'opzione 'Multiplo' e inserire il codice dell'attività principale nel relativo campo.
Il programma crea in automatico nei Dati Anagrafici sezione Dati IVA una scheda per l'attività indicata
come principale.
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Per aggiungere in tale sezione nuove attività con le relative schede IVA occorre cliccare sul tasto
ed
indicare la data di inizio attività che deve essere compresa fra la data di inizio e quella di fine dell'ultimo
esercizio disponibile.
Per tutte le attività gestite devono essere indicate in questa sezione le relative regole di gestione dell'IVA (ad
esempio trattamento del Pro-Rata, della ventilazione IVA). La periodicità IVA deve essere uguale per tutte le
attività gestite.
Nella tabella aziendale dei Registri IVA è necessario creare per ciascuna attività gestita i relativi Registri
IVA indicando per ciascun registro, nell'apposito campo, il corrispondente codice di attività.
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Qualora l'azienda sia creata da un modello ViaLibera risultano presenti i Registri IVA precaricati nei quali
andrà specificato il codice IVA dell'attività principale, mentre per le altre attività occorrerà crearne di nuovi.
Occorre, inoltre, creare nuovi Tipi documento per le attività gestite indicando nell'apposito campo il
collegamento con i registri IVA al fine di consentire la loro corretta numerazione progressiva.
Qualora l'azienda sia creata da un modello ViaLibera risultano presenti i Tipo Documento precaricati
collegati ai Registri IVA precaricati (esempio Tipo Documento FV collegato al registro FAV), mentre per le
altre attività occorrerà crearne di nuovi.
Per velocizzare le operazioni di inserimento delle registrazioni di Prima Nota, l'Utente può definire tante
causali contabili quanti sono i Documenti da riportare sui vari registri.
Esempio di contabilità con due attività gestite: creazione secondo Registro IVA Vendite e
registrazione dei relativi documenti.
Per la creazione del Registro IVA Vendite per la seconda attività occorrerà procedere nel seguente modo:
ü
creare registro 05 Vendite attività 2 - è possibile usare la funzione di copia registro attivabile
cliccando sul tasto
ü
ü
inserire nell'apposito campo il codice dell'attività 2
creare nella tabella Tipo Documenti il documento V2 collegato al registro IVA 05. E' possibile usare
la funzione di copia documento cliccando sul tasto
Per l'inserimento delle fatture di vendita relative alla seconda attività è utile creare la causale contabile FV2 vendite attività 2 - che differisce dalla FAV (da cui può essere duplicata con la funzione di copia) per la
presenza del tipo documento V2 (e non FV).
La relativa registrazione di prima nota sarà, pertanto così configurata:
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Le liquidazioni IVA (periodiche, dell'acconto e annuali) sono elaborate per singole attività prevedendo, al
termine, la liquidazione complessiva per la determinazione congiunta della situazione IVA del periodo.
Per procedere alle liquidazioni IVA è necessario effettuare le seguenti operazioni:
ü
nella maschera di lancio stampa della liquidazione interessata cliccare sul tasto
per l'apertura
della maschera di scelta attività
ü
selezionare nella maschera l'attività e premere il tasto
ü
procedere alla stampa della liquidazione relativa.
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E' importante effettuare tale procedura prima per tutte le singole attività gestite nel periodo dall'azienda e
successivamente procedere, con le medesime modalità, all'elaborazione della relativa liquidazione
complessiva.
In fase di stampa in modalità definitiva delle liquidazioni IVA il programma controlla che la sequenzialità della
scelta delle attività per cui elaborare la liquidazione (singole attività / complessiva) sia rispettata avvertendo,
in caso contrario, l'Utente.
L'elaborazione della liquidazione complessiva, in presenza di dati comuni (credito/debito da riportare al
periodo successivo, versamento effettuato, acconti versati, crediti infrannuali chiesti a rimborso e/o usati in
compensazione), attiva la maschera di Ripartizione dei dati tra le attività.
Nella maschera sono presenti:
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ü
La testata con la descrizione del valore da ripartire
La griglia composta da due colonne: attività e importo; occorre valorizzare la colonna importo in
corrispondenza dei valori da imputare a ciascuna attività
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ü
Il totale da inserire; importo non modificabile che riporta il totale del dato da ripartire
Il totale inserito che totalizza i valori inseriti nella colonna "Importo" della griglia al fine di consentire
la quadratura con il totale da inserire.
La valorizzazione dei righi presenti nella colonna "Importo" deve essere effettuata in valore assoluto in caso
di ripartizione di crediti di imposta e con il segno negativo in caso di ripartizione di debiti.
Al termine dell'elaborazione delle liquidazioni IVA (periodiche, dell'acconto, riepilogative) effettuate sia in
modalità provvisoria sia in modalità definitiva i dati relativi sono salvati nella tabella della gestione degli
estremi di liquidazione che potrà essere consultata sia in modalità griglia
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sia in modalità dettagliata cliccando sul rigo per cui si intende visionare i dettagli della liquidazione relativa al
fine di procedere ad una rapida consultazione e/o integrazione dei dati in essa contenuti.
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COSA FARE IN BREVE
ü
Attivare nei dati anagrafici sezione Dati Fiscali la gestione dell'attivtà multipla con il relativo codice
dell'attività principale
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ü
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Creare nei dati anagrafici sezione Dati IVA le nuove schede per le altre attività gestite
Specificare per tutte le schede presenti nella sezione Dati IVA le relative regole di gestione IVA
Creare i Registri IVA specificando il relativo codice di attività
Creare i Tipo Documento da collegare ai relativi registri IVA
Creare eventualmente tante causali contabili quanti sono i Tipo Documento da inserire nei Registri
IVA
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ü
ü
Procedere all'inserimento dei documenti fiscali utilizzando i relativi Tipo Documento
Procedere alla liquidazione IVA delle singole attività
Procedere alla liquidazione complessiva relativa
Procedere, eventualmente, alla compilazione della maschera di ripartizione dei dati comuni.
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