Soluzioni esercizi da svolgere volume 2 modulo 3

Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 1 di 23
SOLUZIONI
ESERCIZI DA SVOLGERE
MODULO 3
Rilevazioni aziendali e risultati prodotti dalla gestione
Unità 2 I risultati prodotti dalla gestione e gli schemi contabili di bilancio
2.4
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
vendite di merci
Ricavi finanziari
interessi attivi bancari e postali
Ricavi straordinari
ricavi straordinari
€ 446.600 € 910 € 4.300 Totale ricavi annui
€ 451.810
Costi operativi
acquisti di merci
costi per il personale dipendente
deperimento arredamento e altri beni durevoli
affitto dei locali
servizi vari acquistati
Costi finanziari
interessi passivi bancari
Costi straordinari
costi straordinari
Costi fiscali
imposte e tasse
Totale costi annui
REDDITO DI ESERCIZIO
€ 319.000
€ 41.700
€ 25.000
€ 15.000
€ 9.800
€ 2.150
€ 8.600
€ 10.500
€ 431.750
€ 20.060
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 2 di 23
2.4
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
vendite di prodotti finiti
Ricavi finanziari
interessi attivi da clienti
Ricavi straordinari
ricavi straordinari
Totale ricavi annui
Costi operativi
acquisti di materie prime
acquisti di parti componenti
costi per il personale dipendente
deperimento impianti e altri beni durevoli
forza motrice e carburanti
affitto dei locali
servizi vari acquistati
Costi finanziari
interessi passivi bancari
Costi straordinari
costi straordinari
Costi fiscali
imposte e tasse
€ 975.900
€
7.210
€
15.300
€ 998.410
€ 412.000
€ 87.400
€ 161.200
€ 130.000
€ 94.300
€ 19.000
€ 32.800
€
6.350
€
12.600
€
14.600
Totale costi annui
€ 970.250
REDDITO DI ESERCIZIO
€ 28.160
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 3 di 23
2.6
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
vendite di calzature
Ricavi finanziari
interessi attivi bancari
Ricavi straordinari
ricavi straordinari per risarcimento assicurazione
Totale ricavi annui
Costi operativi
acquisti di calzature
deperimento arredamento, attrezzature e altri beni durevoli
affitto immobile occupato dal negozio
retribuzioni della commessa addetta alle vendite
costi per interventi di manutenzione
costi per riscaldamento, illuminazione e acqua potabile
canone di vigilanza notturana
Costi straordinari
costi straordinari per furti subiti
Costi fiscali
imposte e tasse
€ 128.250
€
475
€
9.500
€ 138.225
€
€
€
€
€
€
€
65.800
4.000
18.000
18.600
1.350
3.720
1.520
€
12.000
€
6.700
Totale costi annui
€ 131.690
REDDITO DI ESERCIZIO
€
6.535
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 4 di 23
2.7
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
incassi per consumazioni clienti al bar
incassi da clienti per pranzi e cene alla tavola calda
affitto di cabine, ombrelloni, sdraio e lettini
noleggio barche
Ricavi finanziari
€
€
€
€
163.300
414.750
831.400
8.400
Ricavi straordinari
risarcimento assicurazione
€
30.000
Totale ricavi annui
€
1.447.850
€
€
364.530
150.000
€
€
€
€
€
235.600
55.800
5.240
2.800
295.000
€
9.850
€
43.800
€
47.700
Totale costi annui
€
1.210.320
REDDITO DI ESERCIZIO
€
237.530
Costi operativi
acquisti di provviste per cibi e bevande
deperimento dei beni e dei maeriali durevoli
retribuzione al personale di servizio, di salvataggio e di
pulizia
costi per interventi di manutenzione e riparazione
costi per acqua potabile, energia elettrica e gas
costi assicurazione contro danni da eventi naturali
affitti passivi per rinnovo concessione spiaggia
Costi finanziari
interessi passivi bancari
Costi straordinari
costi straordinari per danni causati da tromba d'aria
Costi fiscali
imposte e tasse
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 5 di 23
2.8
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
vendite di libri
incassi da clienti per pranzi e cene alla tavola calda
affitto di cabine, ombrelloni, sdraio e lettini
noleggio barche
Ricavi finanziari
interessi attivi bancari
Ricavi straordinari
risarcimento assicurazione
€ 440.720
€
435
€
7.500
Totale ricavi annui
€ 448.655
Costi operativi
acquisti di libri
deperimento arredamento, attrezzature e altri beni durevoli
retribuzioni dell'impiegata addetta alla cassa e alla contabilità
affitto dell'immobile occupato dal negozio
affitto dell'area ad uso parcheggio
costi per interventi di manutenzione
costi per riscaldamento, illuminazione e acqua potabile
costi assicurazione contro furti e incendi
canoni per servizio di vigilanza
Costi finanziari
€ 314.800
€ 15.000
€ 28.600
€ 19.400
€
1.900
€
3.350
€
4.920
€
1.650
€
2.400
Costi straordinari
costi straordinari per incendio magazzino
Costi fiscali
imposte e tasse
€
8.250
€
12.400
Totale costi annui
€ 412.670
REDDITO DI ESERCIZIO
€
35.985
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2.9
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
vendite di macchine utensili
Ricavi finanziari
interessi attivi per dilazioni di pagamento accordate a clienti
Ricavi straordinari
risarcimento assicurazione
€
5.312.900
€
3.250
€
18.500
€
5.334.650
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
982.500
1.875.600
750.000
812.700
252.900
92.300
36.500
12.500
18.700
22.500
3.800
€
7.230
€
25.000
€
112.800
Totale costi annui
€
5.005.030
REDDITO DI ESERCIZIO
€
329.620
Totale ricavi annui
Costi operativi
acquisti di materie prime
acquisti di motori elettrici e altre parti componenti
deperimento immobile, impianti, attrezzature e altri beni durevoli
retribuzioni dirigenti, impiegati, tecnici e operai
costi per interventi di manutenzione e riparazione impianti
costi per riscaldamento, forza motrice, illuminazione e acqua potabile
costi per acquisto carburanti
costi telefonici
costi per consulenze di avvocati e commercialisti
costi per assicurazioni ((incendi, furti, responsabilità civile)
canoni per servizio di vigilanza
Costi finanziari
interessi passivi bancari
Costi straordinari
costi straordinari per risarcimento danni infortunio a cliente
Costi fiscali
imposte e tasse
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 7 di 23
2.4
CALCOLO ANALITICO DEL REDDITO D’ESERCIZIO
Ricavi operativi
vendite di mobili rivestiti in laminato plastico
Ricavi finanziari
interessi attivi per dilazioni di pagamento a clienti
Ricavi straordinari
risarcimento assicurazione
Totale ricavi annui
Costi operativi
acquisti di legname
acquisti di laminati plastici
acquisti di maniglie, cerniere e altre parti componenti
deperimento impianti, attrezzature e altri beni durevoli
retribuzioni dirigente, impiegata, tecnico e operai
costi per interventi di manutenzione e riparazione impianti
costi per riscaldamento, forza motrice, illuminazione e acqua potabile
costi per acquisto carburanti
costi telefonici
costi per consulenze del commercialista
costi per assicurazioni (incendi, furti, responsabilità civile)
canone per servizio di vigilanza
canone locazione fabbricato
Costi finanziari
interessi passivi bancari
Costi straordinari
costi straordinari per furti
Costi fiscali
imposte e tasse
€
3.414.800
€
6.740
€
15.000
€ 3.436.540
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
€
855.600
912.400
419.700
350.000
402.600
122.900
61.300
28.500
5.500
5.700
13.200
1.750
26.000
€
15.120
€
20.000
€
68.400
Totale costi annui
€ 3.308.670
REDDITO DI ESERCIZIO
€
127.870
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 8 di 23
2.11
COMPOSIZIONE PERCENTUALE DEI FINANZIAMENTI, CALCOLO DEL GRADO DI
CAPITALIZZAZIONE E COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE
a)
Classificazione degli impieghi e delle fonti di finanziamento
Impieghi in fattori produttivi durevoli
(attivo immobilizzato)
Fabbricati
Arredamento e attrezzature
Totale impieghi nell'attivo immobilizzato
€
€
€
485.000
264.800
749.800
Impieghi in fattori produttivi di breve durata
(attivo circolante)
Merci
Crediti verso clienti
€
€
78.700
28.970
Impieghi nelle disponibilità liquide
Denaro in banca
Denaro in cassa
€
€
24.410
3.120
Totale impieghi nell'attivo circolante
€
135.200
Debiti a media e lunga scadenza
Mutuo bancario quinquennale
Prestito triennale da società finanziaria
Debiti per trattamento di fine rapporto
Totale debiti a m/l scadenza
€
€
€
€
250.000
130.000
8.500
388.500
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
debiti diversi
Totale debiti a breve scadenza
€
€
€
31.200
2.400
33.600
Totale capitale di debito
€
422.100
Capitale proprio
Conferimenti iniziale dei soci
€
450.000
Utile dell'esercizio
Totale capitale proprio
€
€
12.900
462.900
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 9 di 23
b)
Composizione delle varie categorie di finanziamenti
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
Capitale proprio
Conferimenti dei soci
Utile di esercizio
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
Mutuo bancario quinquennale
Prestito triennale da società finanziaria
Debiti per trattamento di fine rapporto
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale fonti di finanziamento
c)
52,31%
422.100
47,69%
450.000
12.900
388.500
43,90%
250.000
130.000
8.500
33.600
3,79%
31.200
2.400
885.000
100,00%
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
450.000
--------------------- = --------------------- = 1,07
capitale di debito
422.100
d)
462.900
il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
Stato patrimoniale
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Fabbricati
Arredamento e attrezzature
Attivo circolante
Merci
Crediti verso clienti
Denaro in banca
Denaro in cassa
485.000
264.800
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
Capitale proprio
Conferimenti dei soci
450.000
Utile di esercizio
12.900
78.700
28.970
24.410
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
Mutuo bancario quinquennale
Prestito triennale da società finanziaria
250.000
130.000
3.120
Debiti per trattamento di fine rapporto
8.500
Debiti a breve scadenza
Totale impieghi
885.000
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale fonti di finanziamento
31.200
2.400
885.000
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 10 di 23
2.12
COMPOSIZIONE PERCENTUALE DEI FINANZIAMENTI, CALCOLO DEL GRADO DI
CAPITALIZZAZIONE E COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE
a)
Classificazione degli impieghi e delle fonti di finanziamento
Impieghi in fattori produttivi durevoli (attivo immobilizzato)
Fabbricati
Impianti e macchine industriali
Arredamento e attrezzature
Automezzi
Totale impieghi nell'attivo immobilizzato
Impieghi in fattori produttivi di breve durata (attivo circolante)
Materie prime (resine)
Prodotti finiti (mobili da giardino
Crediti verso clienti
Impieghi nelle disponibilità liquide
Denaro in banca
Denaro in cassa
Totale impieghi nell'attivo circolante
€
515.000
€
484.000
€
143.500
€
57.800
€ 1.200.300
€
€
€
53.700
95.400
122.300
€
€
€
19.640
3.760
294.800
Debiti a media e lunga scadenza
prestito bancario settennale
Debiti per trattamento di fine rapporto
Totale debiti a m/l scadenza
€
€
€
325.000
14.700
339.700
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale debiti a breve scadenza
€
€
€
113.800
51.600
165.400
Totale capitale di debito
€
505.100
Capitale proprio
Conferimenti iniziali dei soci
Conferimenti successivi dei soci
Riserve
Utile dell'esercizio
Totale capitale proprio
€
€
€
€
€
700.000
200.000
65.000
25.000
990.000
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 11 di 23
b)
Stato patrimoniale e composizione delle varie categorie di impieghi e di finanziamenti
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Fabbricati
Impianti e macchine industriali
Arredamento e attrezzature
Automezzi
totale impieghi nell'attivo immobilizzato
515.000
484.000
143.500
57.800
1.200.300
Attivo circolante
Materie prime
Prodotti finiti
Crediti verso clienti
Denaro in banca
Denaro in cassa
totale impieghi nell'attivo circolante
Totale impieghi
53.700
95.400
122.300
19.640
3.760
294.800
1.495.100
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Attivo circolante
Totale impieghi
c)
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
Capitale proprio
Conferimenti iniziali dei soci
700.000
Conferimenti successivi dei soci
200.000
Riserve
65.000
Utile dell'esercizio
25.000
totale capitale proprio
990.000
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
Prestito bancario settennale
Debiti per trattamento di fine rapporto
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale capitale di debito
Totale fonti di finanziamento
325.000
14.700
113.800
51.600
505.100
1.495.100
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
80,28% Capitale proprio
66,22%
Capitale di debito
19,72% Debiti a m/l scadenza
22,72%
11,06%
Debiti a breve scadenza
100,00% Totale fonti di finanziamento
100,00%
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
965.000
--------------------- = --------------------- = 1,91
capitale di debito
505.100
il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 12 di 23
2.13
LETTURA DI UNO STATO PATRIMONIALE E ANALISI DELLE CONDIZIONI DI
EQUILIBRIO AZIENDALE
Valutazione della struttura patrimoniale e finanziaria
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
747.700
--------------------- = --------------------- = 1,19
capitale di debito
625.800
il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
1.170.500
------------------------------------------------ = ------------------- = 1,48
attivo immobilizzato
790.000
l’impresa ha finanziato correttamente
gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
637.800
------------------------- = ---------------- = 3,14
debiti a breve scadenza
203.000
l’impresa è solvibile e la sua struttura finanziaria equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 13 di 23
2.14
LETTURA DI UNO STATO PATRIMONIALE E ANALISI DELLE CONDIZIONI DI
EQUILIBRIO AZIENDALE
Valutazione della struttura patrimoniale e finanziaria
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
557.200
--------------------- = --------------------- = 0,92 il grado di capitalizzazione dell’impresa non è buono
capitale di debito
607.400
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
939.100
------------------------------------------------ = ------------------- = 1,28
attivo immobilizzato
734.200
l’impresa ha finanziato correttamente
gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
89.700
--------------------- = ---------------- = 2,17
debiti a breve scadenza 225.500
l’impresa è solvibile e la sua struttura finanziaria equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 14 di 23
2.15
LETTURA DI UNO STATO PATRIMONIALE E ANALISI DELLE CONDIZIONI DI
EQUILIBRIO AZIENDALE
Valutazione della struttura patrimoniale e finanziaria
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
587.800
--------------------- = --------------------- = 1,29 il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
capitale di debito
456.900
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
723.600
------------------------------------------------ = ---------------- = 0,83 l’impresa non ha finanziato
attivo immobilizzato
873.800
correttamente gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
199.100
--------------------- = ---------------- = 0,62
debiti a breve scadenza 321.100
l’impresa non è solvibile e la sua struttura finanziaria non è
equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 15 di 23
2.16
COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE E ANALISI DELLE CONDIZIONI DI
EQUILIBRIO AZIENDALE
a)
Classificazione degli impieghi e delle fonti di finanziamento
Impieghi in fattori produttivi durevoli (attivo immobilizzato)
Terreno
Impianti e attrezzature
Arredamento
Automezzo
Totale impieghi nell'attivo immobilizzato
€
€
€
€
€
Impieghi in fattori produttivi di breve durata (attivo circolante)
Merci (provviste alimentari per dispensa posto ristoro)
€
Crediti verso clienti
€
Crediti diversi a breve scadenza
€
Impieghi nelle disponibilità liquide
Denaro in banca
€
Denaro in cassa
€
Totale impieghi nell'attivo circolante
€
485.000
365.000
45.700
25.400
921.100
5.700
11.900
5.725
12.650
2.525
38.500
Debiti a media e lunga scadenza
Prestito bancario decennale
Prestito da società finanziaria
Debiti per trattamento di fine rapporto
Totale debiti a m/l scadenza
€
€
€
€
350.000
75.000
7.500
432.500
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale debiti a breve scadenza
€
€
€
50.800
11.300
62.100
Totale capitale di debito
€
494.600
Capitale proprio
Conferimento iniziale
Riserve
Utile dell'esercizio
Totale capitale proprio
€
€
€
€
420.000
15.000
30.000
465.000
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 16 di 23
b)
Stato patrimoniale di fine anno
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Terreno
Impianti e attrezzature
Arredamento
Automezzo
totale impieghi nell'attivo immobilizzato
Attivo circolante
Merci
Crediti verso clienti
Crediti diversi a breve scadenza
Denaro in banca
Denaro in cassa
totale impieghi nell'attivo circolante
Totale impieghi
c)
485.000
365.000
45.700
25.400
921.100
5.700
11.900
5.725
12.650
2.525
38.500
959.600
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
Capitale proprio
Conferimento iniziale
420.000
Riserve
15.000
Utile dell'esercizio
30.000
totale capitale proprio
465.000
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
Prestito bancario decennale
Prestito da società finanziaria
Debiti per trattamento di fine rapporto
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale capitale di debito
Totale fonti di finanziamento
350.000
75.000
7.500
50.800
11.300
494.600
959.600
Valutazione della struttura patrimoniale e finanziaria
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
435.000
--------------------- = --------------------- = 0,88 il grado di capitalizzazione dell’impresa non è buono
capitale di debito
494.600
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
867.500
------------------------------------------------ = ---------------- = 0,94 l’impresa non ha finanziato
attivo immobilizzato
921.100
correttamente gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
38.500
---------------------------- = ---------------- = 0,62
debiti a breve scadenza
62.100
l’impresa non è solvibile e la sua struttura finanziaria
non è equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 17 di 23
2.17
COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE E GIUDIZIO SULLA STRUTTURA
PATRIMONIALE E FINANZIARIA
a)
Classificazione degli impieghi e delle fonti di finanziamento
Impieghi in fattori produttivi durevoli (attivo immobilizzato)
Fabbricato
Attrezzature
Arredamento
€
€
€
Totale impieghi nell'attivo immobilizzato
€
Impieghi in fattori produttivi di breve durata (attivo circolante)
Merci (provviste alimentari e bottiglie di vino)
Crediti verso clienti
€
€
41.520
42.850
Impieghi nelle disponibilità liquide
Denaro in banca
Denaro in cassa
Totale impieghi nell'attivo circolante
€
€
€
28.640
2.840
115.850
Debiti a media e lunga scadenza
Prestito bancario settennale
€
200.000
Debiti per trattamento di fine rapporto
Totale debiti a m/l scadenza
€
€
12.200
212.200
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale debiti a breve scadenza
€
€
€
59.100
28.650
87.750
Totale capitale di debito
€
299.950
Capitale proprio
Conferimento iniziale
Riserve
Utile dell'esercizio
Totale capitale proprio
€
€
€
€
400.000
10.000
22.000
432.000
387.500
116.500
112.100
616.100
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 18 di 23
b)
Stato patrimoniale di fine anno
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Fabbricato
Attrezzature
Arredamento
totale impieghi nell'attivo immobilizzato
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
387.500
116.500
112.100
616.100
Capitale proprio
Conferimento iniziale
Riserve
Utile dell'esercizio
totale capitale proprio
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
Prestito bancario settennale
Debiti per trattamento di fine rapporto
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale capitale di debito
Attivo circolante
Merci
Crediti verso clienti
Denaro in banca
Denaro in cassa
totale impieghi nell'attivo circolante
41.520
42.850
28.640
2.840
115.850
Totale impieghi
731.950 Totale fonti di finanziamento
c)
400.000
10.000
22.000
432.000
200.000
12.200
59.100
28.650
299.950
731.950
Valutazione della struttura patrimoniale e finanziaria
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
410.000
--------------------- = --------------------- = 1,37 il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
capitale di debito
299.950
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
622.200
------------------------------------------------ = ---------------- = 1,01 l’impresa ha finanziato
attivo immobilizzato
616.100
correttamente gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
115.850
------------------------------- = ---------------- = 1,32 l’impresa è solvibile e la sua struttura finanziaria è
debiti a breve scadenza
87.750
equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 19 di 23
2.18
COMPILAZIONE DELLO STATO PATRIMONIALE E GIUDIZIO SULLA STRUTTURA
PATRIMONIALE E FINANZIARIA
a)
Classificazione degli impieghi e delle fonti di finanziamento
Impieghi in fattori produttivi durevoli (attivo immobilizzato)
Fabbricato
Attrezzature e arredamento
Totale impieghi nell'attivo immobilizzato
€
€
€
328.700
86.600
415.300
Impieghi in fattori produttivi di breve durata (attivo circolante)
Merci (lampade e altro materiale elettrico )
Crediti verso clienti
€
€
43.700
19.850
Impieghi nelle disponibilità liquide
Denaro in banca
Denaro in cassa
Totale impieghi nell'attivo circolante
€
€
€
19.740
1.710
85.000
Debiti a media e lunga scadenza
Prestito bancario da rimborsare tra otto anni
Debiti per trattamento di fine rapporto
Totale debiti a m/l scadenza
€
€
€
170.000
4.100
174.100
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale debiti a breve scadenza
€
€
€
29.770
8.430
38.200
Totale capitale di debito
€
212.300
Capitale proprio
Conferimento iniziale
Riserve
Utile dell'esercizio
Totale capitale proprio
€
€
€
€
250.000
20.000
18.000
288.000
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 20 di 23
b)
Stato patrimoniale di fine anno
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Fabbricato
Attrezzature e arredamento
totale impieghi nell'attivo immobilizzato
Attivo circolante
Merci
Crediti verso clienti
Denaro in banca
Denaro in cassa
totale impieghi nell'attivo circolante
Totale impieghi
c)
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
Capitale proprio
328.700 Conferimento iniziale
250.000
86.600 Riserve
20.000
18.000
415.300 Utile dell'esercizio
totale capitale proprio
288.000
43.700
19.850
19.740
1.710
85.000
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
Prestito bancario da rimborsare tra otto anni
Debiti per trattamento di fine rapporto
Debiti a breve scadenza
Debiti verso fornitori
Debiti diversi
Totale capitale di debito
500.300 Totale fonti di finanziamento
170.000
4.100
29.770
8.430
212.300
500.300
Valutazione della struttura patrimoniale e finanziaria
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
270.000
--------------------- = --------------------- = 1,27 il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
capitale di debito
212.300
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
444.100
------------------------------------------------ = ---------------- = 1,07 l’impresa ha finanziato
attivo immobilizzato
415.300
correttamente gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
85.000
------------------------------- = ---------------- = 2,23 l’impresa è solvibile e la sua struttura finanziaria è
debiti a breve scadenza
38.200
equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 21 di 23
2.24
CONFRONTO DELLA REDDITIVITÀ DI DUE IMPRESE ATTRAVERSO IL CALCOLO DEL
ROE
Impresa Roberto Cella
Impresa Gianni Nardi
Capitale proprio
Capitale proprio
Conferimenti dei soci
850.000
Conferimenti dei soci
925.000
182.000
Autofinanziamento (riserva)
52.000
Autofinanziamento (riserva)
Utile netto d'esercizio
31.570
Utile netto d'esercizio
ROE
utile d’esercizio
31.570
-------------------- = ------------- x 100 = 3,50%
capitale proprio
902.000
90.774
ROE
utile d’esercizio
90.774
-------------------- = -------------- x 100 = 8,20%
capitale proprio
1.107.000
L’impresa Gianni Nardi presenta un equilibrio economico decisamente migliore dell’impresa
Roberto Cella
2.25
COMPILAZIONE E ANALISI DI UNO SCHEMA CONTABILE DI BILANCIO CON
DETERMINAZIONE DELL’EQUILIBRIO ECONOMICO, PATRIMONIALE E FINANZIARIO
DELL’IMPRESA
a)
Stato patrimoniale di fine anno
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Fabbricati
Impianti frigoriferi
Attrezzature di magazzino
Arredamento e macchine d'ufficio
Automezzi
totale impieghi nell'attivo immobilizzato
Attivo circolante
Merci
Crediti verso clienti
Denaro in banca
Denaro in cassa
totale impieghi nell'attivo circolante
Totale impieghi
345.000
170.000
58.600
82.400
25.500
681.500
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
Capitale proprio
Conferimento iniziale
390.000
Conferimento successivo
90.000
Riserve
30.000
Utile dell'esercizio
19.540
totale capitale proprio
529.540
Capitale di debito
Debiti a m/l scadenza
5.880 Prestito bancario da rimborsare fra sette anni
188.740
35.350 Debiti a breve scadenza
9.120 Debiti verso fornitori
239.090 Debiti diversi
Totale capitale di debito
920.590 Totale fonti di finanziamento
340.000
31.200
19.850
391.050
920.590
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 22 di 23
b)
Analisi dell’equilibrio economico
utile d’esercizio
19.540
ROE = -------------------- = ------------- x 100 = 3,83%
capitale proprio
510.000
L’impresa presenta un equilibrio economico basso e non soddisfacente
c)
Analisi dell’equilibrio patrimoniale
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Attivo circolante
Totale impieghi
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
74,03% Capitale proprio
57,52%
Capitale di debito
25,97% Debiti a m/l scadenza
36,93%
5,55%
Debiti a breve scadenza
100,00% Totale fonti di finanziamento
100,00%
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
510.000
--------------------- = --------------------- = 1,30 il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
capitale di debito
391.050
d)
Analisi dell’equilibrio finanziario
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
850.000
------------------------------------------------ = ---------------- = 1,25 l’impresa ha finanziato
attivo immobilizzato
681.500
correttamente gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
239.090
-------------------------------- = ---------------- = 4,68 l’impresa è solvibile e la sua struttura finanziaria è
debiti a breve scadenza
51.050
equilibrata
Vivere l’azienda 2 - Modulo 3 Esercizi da svolgere – Soluzioni pag. 23 di 23
2.26
ANALISI DI UN BILANCIO D’ESERCIZIO
Attività (impieghi)
Attivo immobilizzato
Attivo circolante
Totale impieghi
Passività e patrimonio netto (finanziamenti)
56,91% Capitale proprio
54,88%
Capitale di debito
43,09% Debiti a m/l scadenza
30,11%
15,01%
Debiti a breve scadenza
100,00% Totale fonti di finanziamento
100,00%
La rigidità aziendale è modesta; il capitale proprio supera il capitale di debito, pertanto la gestione
potrà svolgersi in modo finanziariamente indipendente.
a)
Analisi dell’equilibrio economico
utile d’esercizio
48.210
ROE = -------------------- = ------------- x 100 = 6%
capitale proprio
803.500
L’impresa presenta un equilibrio economico soddisfacente
b)
Analisi dell’equilibrio patrimoniale
Grado di capitalizzazione
capitale proprio
803.500
--------------------- = --------------------- = 1,15 il grado di capitalizzazione dell’impresa è soddisfacente
capitale di debito
700.290
c)
Analisi dell’equilibrio finanziario
Indice di copertura globale delle immobilizzazioni
capitale proprio + debiti m/l scadenza
1.270.790
------------------------------------------------ = ---------------- = 1,44 l’impresa ha finanziato
attivo immobilizzato
883.300
correttamente gli investimenti durevoli
Indice di disponibilità
attivo circolante
668.700
-------------------------------- = ---------------- = 2,87 l’impresa è solvibile e la sua struttura finanziaria è
debiti a breve scadenza
233.000
equilibrata