Slide: Fondo per il trattamento accessorio

FONDO PER IL TRATTAMENTO
ACCESSORIO
Anno 2012
1
Premessa
Situazione storica e criticità rilevate:
2
1.
Certificazione del fondo per il trattamento accessorio
del 2004 – base di calcolo dei fondi relativi agli anni
successivi ( l. n. 266/05, art.1, co. 189 e segg.) - da
parte del Collegio dei Revisori avvenuta in data
22.7.2010;
2.
Sottoscrizione delle Parti dell’accordo relativo ai fondi
accessori per gli anni 2009 e 2010 e successiva
certificazione del Collegio dei Revisori in data
22.7.2010 (Verbale n. 14/2010). A seguito
dell’avvenuta certificazione, il C.d.A. autorizza P.P. a
sottoscrivere il contratto integrativo nella seduta del
3.9.2010;
3
3. Revisione della composizione dei fondi relativi agli anni
2009 e 2010 da parte del Direttore Amministrativo per
presunti errori nella quantificazione delle risorse.
4.
Conseguente costruzione del fondo 2011 sulla base di
;
valori relativi agli anni 2009 e 2010 corretti al ribasso
4
5.
Nuova certificazione da parte del Collegio dei Revisori
del fondo accessorio relativo agli anni 2010 e 2011 con
sua relativa riduzione. In particolare:
5
• Riduzione del Fondo da € 412.171 ad € 256.989 per un
totale di € 121.772 di cui € 65.000 per posizioni
organizzative e di responsabilità, € 36.000 per
integrazione risorse IMA (somme attribuite con C.I. del
31.3.2006 e delibera del C.d.A. del 3.9.10 ed
estromesse dal fondo 2010 e da quelli successivi in
quanto non ritenute consolidate) e € 20.772 per la
nettizzazione degli oneri riflessi;
• Decurtazione della somma pari a € 33.410 per costo
PEO 2009;
• Incremento di € 9.822 per aggiornamento ratei cessati
2010;
6
6. Invio al MEF di specifici quesiti a seguito di
contestazione da parte di P.S. sulla riduzione del
fondo;
7. Riproposizione al Collegio dei Revisori - sulla base dei
chiarimenti del MEF - delle poste originarie relative
all’incremento
delle
risorse
contrattuali
precedentemente ridotte (€ 20.772), nonché di parte
delle risorse aggiuntive assegnate al fondo nel 2006
da P.P. (€ 39.609);
7
8. Certificazione del nuovo fondo da parte del Collegio dei
Revisori con Verbale n. 31/2011, per una somma pari
a € 317.370, al netto del costo della PEO 2009 (€
33.410)
8
Situazione attuale
Le leggi 122/2010 e 111/2011 stabiliscono che, per il
triennio 2011-2013 – con proroga sino al 2014 - i
rispettivi fondi per il trattamento accessorio non potranno
superare il valore del fondo 2010, con proporzionale
riduzione rispetto al numero dei cessati.
I mutamenti normativi che hanno inciso sulla composizione
dei fondi per il trattamento accessorio rendono
necessaria una puntuale verifica della quantificazione
del fondo 2010, alla luce della disomogeneità
interpretativa registrata.
9
Ricostruzione dei fondi per il
trattamento accessorio degli anni 2009
e 2010 - Criteri
• Fondi relativi agli anni 2009-2010 come
certificati dal Collegio dei Revisori in data
22.7.2010 e deliberati dal C.d.A. in data
3.9.2010, alla luce anche delle nuove posizioni
economiche scaturenti dalla conclusione delle
procedure PEO;
10
• Rideterminazione del calcolo delle risorse
liberate del personale cessato negli anni 2008,
2009, 2010, 2011 e 2012, sulla base
dell’aggiornamento dei ratei 2010 come esposto
nell’istruttoria del 13.5.2011 inviata al Collegio
dei revisori per la costituzione del fondo 2011.
11
• Inserimento nel fondo delle risorse di salario
accessorio dovute all’assunzione di nuovi
dipendenti, sulla base dell’art. 88, co. 2 del
CCNL 16.10.2008 e della circolare del MEF n.
15 del 3.5.2011.
(1)
(1) Il calcolo è stato effettuato su 9 dipendenti assunti (invece che 21), in
quanto i restanti 12 erano già beneficiari del salario accessorio in qualità di
dipendenti a tempo determinato.
12
• Inserimento dei residui degli esercizi precedenti
nelle voci variabili, secondo quanto stabilito dal
CCNL vigente e dalle indicazioni del MEF;
• Conferma del trasferimento dal fondo ex art. 87
CCNL (fondo B-C-D) al fondo ex art. 90 (fondo
EP) delle risorse liquidate per accessorio e
straordinario al personale transitato dalla
categoria D alla EP, già certificato dal Collegio
dei Revisori in data 22.7.10.
13
Si è proceduto al ripristino dei fondi del 2009 e del
2010, ricostruiti sulla base dei dati certificati dal
Collegio dei Revisori con Verbale n. 14/2010,
aggiornati alla luce delle procedure PEO
precedenti il 2010.
14
Il fondo consolidato e variabile ex art. 87
(categorie B-C-D) del 2009 è stato certificato dal
C.d.A. in € 343.581.
Nella precedente tabella lo stesso fondo è stato
aggiornato con i nuovi importi delle cessazioni
ricalcolati.
In particolare:
15
Fondo art. 87 per categorie B-C-D – Anno 2009
Importi netto oneri
Voci che compongono il fondo
FONDO CONSOLIDATO E VARIABILE 2009 (pag. 94 verbale n. 7 CA), al netto
del taglio del 10% (art. 67, co. 5, L. 133/08, pari a 59.571
Differenza per ricalcolo delta cessati 2008 (tabellare + RIA)
Delta tabellare dei cessati 2008 da consolidare nel 2009 (ricalcolato)
RIA dei cessati 2008 da consolidare nel 2009 (ricalcolato)
Risorse per PEO 2009
TOTALE RISORSE CONSOLIDATE INIZIO 2009
Differenza per ricalcolo delta cessati 2009 (tabellare + RIA)
Ratei tabellare dei cessati 2009 (ricalcolato)
Ratei RIA dei cessati 2009 (ricalcolato)
Risorse
variabili
RISORSE PER PEO 2009:
stanziamento 2008 destinato al 2009
delta cessati di competenza 2009
Totali
343.581
1.743
17.266
17.887
-35.153
345.324
808
11.048
12.423
TOTALE RISORSE VARIABILI
TOTALE FONDO 2009 CONSOLIDATO E VARIABILE
Economie gestione fondo 2008 (già utilizzate nel fondo 2009 certificato)
Risorse stanziate nel 2008 per la PEO 2009 (già comprese nella decurtazione
del 2009 di € 541.261
Altre risorse variabili (fondo comune c/terzi)
TOTALE RISORSE VARIABILI
TOTALE FONDO 2010 CONSOLIDATO E VARIABILE
Risorse
consolidate
24.279
369.603
0
26.000
90.190
116.190
485.793
26.000
35.153
61.153
16
Gli importi relativi all’intero differenziale tabellare e
all’intera RIA dei cessati nel 2008, consolidabili
nel 2009, sono stati sostituiti a seguito del
ricalcolo effettuato, come anche i ratei dei
cessati 2009.
È stato sottratto l’importo di € 35.153 destinato alla
PEO 2009 (ricalcolato e non ancora speso).
Il valore del fondo consolidato 2009 calcolato
secondo le modalità sopra esposte risulta
essere pari a € 345.324, mentre il totale del
fondo consolidato e variabile 2009 risulta pari a
€ 369.603.
17
Fondo art. 90 per categoria EP – Anno 2009
Importi netto oneri
Voci che compongono il fondo Risorse
Risorse
Totali
variabili consolidate
FONDO CONSOLIDATO
INIZIALE 2009 (pag. 94 verbale
n. 7 CA) al netto del taglio del
277.929
10% (art. 67, co. 5, L. 133/08,
pari a 29.647
Economie gestione fondo 2008
…….
Altre risorse variabili
10.985
TOTALE RISORSE VARIABILI
10.985
TOTALE FONDO 2009
288.91
CONSOLIDATO E VARIABILE
4
18
Fondo art. 87 per categorie B-C-D – Anno 2010
Voci che compongono il fondo
Importi netto oneri
Risorse
Risorse
Totali
variabili
consolidate
FONDO CONSOLIDATO E VARIABILE 2009 (pag. 94 verbale n. 7 CA) al netto
del taglio del 10% (art. 67, co. 5, L. 133/08, pari a 59.571, come aggiornato
Costo progressione orizzontale PEO 2010
FONDO CONSOLIDATO INIZIALE 2010
Risorse stabili per maggiori oneri per 9 nuovi assunti
Delta tabellare dei cessati 2009 da consolidare nel 2010
Delta Ria dei cessati 2009 da consolidare nel 2010
TOTALE RISORSE CONSOLIDATE FINE 2010
Ratei tabellare dei cessati 2010
Ratei RIA dei cessati 2010
TOTALE RISORSE VARIABILI
TOTALE FONDO 2010 CONSOLIDATO E VARIABILE
Economie 2008 e 2009 fondo straordinario
Economie 2008 per PEO destinate al 2010 (già comprese nella
decurtazione del 2009 di € 541.261)
Economie 2009 fondo produttività
Economie 2009 fondo indennità di rientro
Economie 2009 fondo indennità di disagio e rischio
TOTALE DISPONIBILITA’ 2010
Altre risorse variabili (fondo comune c/terzi)
Altre risorse variabili (Legge 109 Merloni
Totale risorse temporaneamente allocate al di fuori del fondo
RISORSE PER PEO 2010:
stanziamento 2008 destinato al 2010
delta cessati di competenza 2010
345.324
-28.197
317.127
10.930
+ 15.153
+13.044
356.254
32.261
24.707
56.968
413.222
40.847
25.370
14.468
7.487
400
501.794
63.411
10.497
162.480
575.702
25.370
28.197
53.567
19
Il fondo ex art. 87 per il 2010 è stato ricostruito
partendo dal nuovo valore del fondo 2009, nel
quale sono state riappostate le risorse stabili
ricalcolate dell’intero differenziale e dell’intera
RIA dei cessati 2009 pari a € 28.197.
Quest’ultimo importo è stato sottratto in quanto
finalizzato alla PEO 2010.
Al fondo sono state aggiunte inoltre le risorse per i
maggiori oneri del trattamento accessorio
dovuto ai nuovi assunti (€ 10.930).
20
Il nuovo fondo consolidato 2010 risulta essere pari
a € 356.254 a cui sono state aggiunte le risorse
variabili:
- Ratei aggiornati tabellare cessati 2010 pari a €
32.261( al posto di € 33.834);
- Ratei aggiornati RIA cessati 2010 pari ad €
24.707 (invece di € 23.669).
21
Il fondo consolidato e variabile 2010 aggiornato
risulta pari a € 413.222.
Questo costituisce il valore di riferimento da non
superare nel corso degli anni 2011-2014
secondo quanto previsto dalla l. 122/2010 e
111/2011.
22
Gli importi residui di esercizi precedenti e le risorse
rinvenienti dal fondo comune di ateneo e dalla
c.d. Legge Merloni, non rilevano ai fini del limite
di riferimento, come precisato dalla circolare
MEF n. 16 del 2/5/2012.
In particolare gli importi residui di esercizi
precedenti,sono suddivisi in:
- € 40.847 per lavoro straordinario;
- € 25.370 per PEO;
- € 14.468 per produttività; e
- € 400 per disagi e rischi
23
Risorse PEO 2010:
- Stanziamento 2008 destinato al 2010 pari
a € 25.370 + delta cessati 2010 pari a €
28.197
Totale: € 53.567
24
Fondo art. 90 per categoria EP – Anno 2010
Voci che compongono il fondo
FONDO CONSOLIDATO
INIZIALE 2010 al netto del
taglio del 10% (art. 67, co. 5, L.
133/08, pari a 29.647
Economie gestione fondo 2009
Altre risorse variabili (Legge
109 Merloni + fondo comune)
TOTALE RISORSE VARIABILI
TOTALE FONDO 2010
CONSOLIDATO E VARIABILE
Importi netto oneri
Risorse
Risorse
Totali
variabili consolidate
277.929
16.088
21.190
37.27
8
315.2
07
25
Fondo art. 87 per categorie B-C-D – Anno 2011
Voci che compongono il fondo
FONDO CONSOLIDATO INIZIALE 2011 compreso costo PEO
2011
Costo progressione orizzontale 2011
FONDO CONSOLIDATO INIZIALE 2011
Riduzione fondo 2010 del 6,349% ai sensi della Legge 122/2010
(su 356.254)
Delta tabellare dei cessati 2010 da consolidare nel 2011
Delta Ria dei cessati 2010 da consolidare nel 2011
TOTALE RISORSE CONSOLIDATE FINE 2011
Ratei tabellare dei cessati 2011
Ratei RIA dei cessati 2011
TOTALE RISORSE VARIABILI
TOTALE FONDO 2011 CONSOLIDATO E VARIABILE
Quota di riferimento per rispetto limite Legge 122/2010
Risorsa non utilizzabile per superamento limite fondo 2010
Economie 2010 fondo straordinario
Economie 2010 fondo produttività
Economie 2010 fondo indennità di rientro
Economie 2010 fondo indennità di disagio e rischio
TOTALE DISPONIBILITA’ 2011
Altre risorse variabili (fondo comune c/terzi)
Altre risorse variabili (Legge 109 Merloni
TOTALE RISORSE CHE NON RILEVANO AI FINI DEL LIMITE
RISORSE PER PEO 2011
Importi netto oneri
Risorse
Risorse
Totali
variabili
consolidate
356.254
-133.320
222.934
- 22.619
+ 77.255
+56.065
333.635
16.098
6.462
22.560
356.195
413.222
0
18.597
2.313
13.776
4.652
395.533
66.065
……
105.403
133.320
26
Il fondo 2011 è stato costruito partendo dal
consolidato 2010, al quale sono state sottratte le
risorse finalizzate alla PEO 2011 e l’accessorio
corrispondente al numero dei cessati, mentre
sono state aggiunte quelle corrispondenti alle
risorse consolidabili del 2010 (tabellari e RIA dei
cessati).(2)
(2) L’importo relativo alla PEO 2011 è stato calcolato nella sua consistenza contrattuale e non nella
sua misura effettiva, quantificabile solo a conclusione della relativa procedura.
27
La l. 122/2010 dispone che per gli anni 2011-2014, le
PEO deliberate producano effetti giuridici dalla
data prevista dal contratto integrativo, mentre gli
effetti economici si producono dalla data di
cessazione del vincolo, fissato al 31.12.2014.
Pertanto, le risorse liberate dalle cessazioni 2010,
consolidabili nel 2011, le quali rimangono
indisponibili sino al 31.12.2014 e dovranno essere
allocate in bilancio in un sottoconto finalizzato alla
liquidazione delle PEO effettuate negli anni 20112014, costituiscono il limite di spesa per la PEO
2011.
28
Fondo art. 90 per categoria EP – Anno 2011
Voci che compongono il fondo
FONDO CONSOLIDATO INIZIALE 2011
Riduzione fondo 2010 del 9,21% ai
sensi della Legge 122/2010
TOTALE FONDO 2011 CONSOLIDATO E
VARIABILE
Quota di riferimento per rispetto limite
Legge 122/2010
Risorsa non utilizzabile per
superamento limite fondo 2010
Economie gestione fondo 2010
Altre risorse variabili (Legge 109
Merloni + fondo comune)
TOTALE RISORSE CHE NON
RILEVANO AI FINI DEL LIMITE
Importi netto oneri
Risorse
Risorse
Totali
variabili consolidate
277.929
- 25.597
252.3
32
277.9
29
0
14.975
11.435
26.41
0
29
Il fondo ex art. 90 – categoria EP – non richiede
procedure particolari, tranne le riduzioni dovute
alle cessazioni del personale appartenente alla
categoria.
30
Fondo art. 87 per categorie B-C-D – Anno 2012
Voci che compongono il fondo
FONDO CONSOLIDATO INIZIALE 2012
Riduzione fondo 2010 del 5,467% ai sensi della Legge 122/2010
(su 356.254) al netto della riduzione 2011
Costo PEO 2012
Delta tabellare dei cessati 2011 da consolidare nel 2012
Delta Ria dei cessati 2011 da consolidare nel 2012
TOTALE RISORSE CONSOLIDATE FINE 2012
Ratei tabellare dei cessati 2012 (vedi allegato)
Ratei RIA dei cessati 2012 (vedi allegato)
TOTALE RISORSE VARIABILI
TOTALE FONDO 2012 CONSOLIDATO E VARIABILE
Quota di riferimento per rispetto limite Legge 122/2010
Risorsa non utilizzabile per superamento limite fondo 2010
Economie 2010 fondo straordinario non utilizzate nel 2011
Economie 2010 e 2011 fondo produttività
Economie 2010 fondo indennità di rientro non utilizzate nel
2011
Economie 2010 e 2011 fondo indennità di disagio e rischio
Economie 2010 e 2011 fondo indennità mensile di ateneo
Economie 2011 fondo indennità sperimentazione organizzativa
Economie 2011 fondo incarichi categoria C/D
TOTALE DISPONIBILITA’ 2012
Altre risorse variabili (fondo comune c/terzi)
TOTALE RISORSE CHE NON RILEVANO AI FINI DEL LIMITE
RISORSE PER PEO 2012
Importi netto oneri
Risorse
Risorse
Totali
variabili
consolidate
333.635
3.141
-31.997
+ 22.393
+ 9.574
336.777
21.441
9.207
30.648
367.424
413.222
0
18.597
3.068
21.263
5.052
3.614
12.095
917
432.030
…….
64.606
31.997
31
La costruzione del fondo 2012 è stata effettuata
analogamente ai precedenti, ed in particolare
sono da evidenziare le poste relative alle risorse
finalizzate alla PEO 2012 e quelle allocate tra le
risorse variabili:
- € 31.967 (RIA+cessati interi 2011)
- € 30.648 (ratei RIA e cessati 2012)
Quindi le risorse totali per PEO 2012 sono pari a €
31.967, in quanto risorse variabili del 2011,
consolidatesi nel 2012.
Le risorse disponibili per la PEO 2013 sono pari a
€ 47.189 – intero tabellare e RIA cessati 2012.
32
Fondo art. 90 per categoria EP – Anno 2012
Voci che compongono il fondo
FONDO CONSOLIDATO INIZIALE 2012
Riduzione fondo 2010 del 18,42% ai
sensi della Legge 122/2010
Importi netto oneri
Risorse
Risorse
Totali
variabili consolidate
277.929
- 51.194
226.7
35
277.9
29
0
TOTALE FONDO 2012 CONSOLIDATO
Quota di riferimento per rispetto limite
Legge 122/2010
Risorsa non utilizzabile per
superamento limite fondo 2010
Economie gestione fondo 2011
Altre risorse variabili (Legge 109
Merloni)
TOTALE RISORSE CHE NON
RILEVANO AI FINI DEL LIMITE
5.264
…..
5.264
33