Prospetto contabile in formato XBRL

Bilanci in formato XBRL:
deposito al Registro Imprese
Torino 14 Maggio 2010
Programma
Nozioni base di tassonomia XBRL
Predisposizione pratica con Bilanci OnLine
Predisposizione pratica con Fedra
Creazione istanza XBRL
Funzioni di validazione
Gestione correzioni
XBRL – nozioni base
Il documento scritto, il pezzo di carta (seppur digitale: DOC o PDF)
NON separa
PRESENTAZIONE...
...dall' INFORMAZIONE
la rappresentazione del dato
...dal dato
Che cos'è XBRL ?
XBRL eXtensible Business Reporting
Language
Linguaggio di contrassegno (o 'di marcatura')
Ogni voce di bilancio è identificata dal proprio
“codice” univoco
XBRL è un dialetto di XML
Correla le informazioni ad un contesto
attraverso una struttura di metadati
<name>Gerald Bostock</name>
Gerald Bostock
<address>
8080 Floppy Disk Drive
<street>8080 Floppy Disk Drive</street>
San Sushi, CA 94078
<city>San Sushi</city>
Tel +1 (650) 555-1424
<state>California</state>
Data di nascita: 19-10-1958
<country>United States of America</country>
<postcode>94078</postcode>
Informazioni
</address>
<telephone>6505551424</telephone>
<birthdate>1958-10-19</birthdate>
Metadati:
informazioni sulle informazioni
Le caratteristiche di XBRL
Si basa sulla definizione di:
Tassonomia
 elenco dei concetti e dei loro attributi utilizzabili per
codificare il bilancio in formato XBRL, “il dizionario”
 verifica dei calcoli
 ordine di presentazione dei prospetti
 etichette delle voci contabili
Istanza
lo specifico documento contabile (report) in cui sono
esposti i fatti contabili relativi a entità e periodi specifici,
redatto in base ad una definita tassonomia
XBRL
«risparmiare costi e migliorare
l'efficienza nella gestione delle
informazioni finanziarie e
aziendali»
analisiaziendale.it
XBRL – statistiche IC
Periodo di Sperimentazione
2006
solo 34 allegati XBRL da 6 studi
2007
41 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria
905 istanze XBRL pervenute
2008
Assosoftware
661 studi e CGN (Servizi telematici ) coinvolti su base volontaria
9110 istanze XBRL pervenute al 21 settembre
XBRL – statistiche IC
Campagna Bilanci 2009
...focus on xbrl ...
26.978
XBRL – statistiche IC
Dal 01/01/2010 al 08/04/2010:
Esito validazione:
OK sono 21048
(~ 93%)
KO sono 1488
(~ 7%)
22.536
Predisposizione Pratiche
Campagna 2010
Circolare UnionCamere
Attuazione del “D.P.C.M. 10 dicembre 2008” :
– Prospetto contabile depositato solo in formato XBRL
– “Allegati di bilancio” in formato PDF/A
(Nota Integrativa, Verbali, Relazioni)
Solo in casi molto specifici:
– il Prospetto contabile va depositato in formato PDF/A:
>> come documento aggiuntivo
>> solo se le tassonomie previste dalle specifiche XBRL italiane
non sono sufficienti a rappresentare il bilancio
approvato dalla società secondo i principi della chiarezza,
correttezza e verità
>> in questo caso l'utente deve dichiarare le motivazioni del
doppio deposito nel verbale di approvazione
Circolare UnionCamere
Dichiarazioni previste
Prospetto contabile in formato XBRL



Se si tratta del file informatico originale firmato
digitalmente in assemblea: non è necessaria
dichiarazione di conformità (ai sensi del DLGS n. 82 CAD
del 7/3/2005 art.4)
Se rappresenta il prospetto contabile approvato in
assemblea: E’ necessaria la dichiarazione di conformità
Se non rappresenta completamente il prospetto contabile
approvato in assemblea: E’ necessaria la dichiarazione di
non conformità
Circolare UnionCamere
Dichiarazioni previste
Altri allegati di bilancio


Se si tratta dei file informatici originali firmati
digitalmente in assemblea: non è necessaria
dichiarazione di conformità
Negli altri casi: è necessaria dichiarazione di
conformità in calce ad ogni singolo documento
Circolare UnionCamere
Sottoscrizione dei documenti


Sottoscrizione di un amministratore o del liquidatore
della società.
Sottoscrizione documenti da parte del professionista:

con certificato di ruolo
con dichiarazione di esercizio attività professionale e
di incarico da parte della società
DOVE: modello NOTE o in altro allegato

Campagna Bilanci 2010
predisposizione pratica
Strumenti
{
Bilanci on-line
FedraPlus

Modulistica 6.5
Obbligo XBRL


Circolare

Nuovi campi modulistica

1. Indicazione formato xbrl
2. Distribuzione utile ai soci
3. Mancato rispetto 70% per
imprese sociali
Bilanci on-line


link a validazione XBRL
Controllo PDF/A
XBRL (B06)


Nuovi codici atto
Bilanci sociali (716)
Situazione patrimoniale
imprese sociali (717)

Allegati


invio telematico

Tool IC
TEBE
Nuovi tipi doc B08

Tyco/ Applet Telemaco


(Bilancio sociale)

Obbligo PDF/A

Validaz. manuale XBRL
Controllo manuale PDF/A
Compilazione della modulistica del
Bilancio
Bilanci Online
•Modalità semplificata
•Utilizzabile da tutte le forme giuridiche
•Solo riconferma elenchi soci per le S.p.A.
Accesso da Telemaco Sportello Pratiche
Bilanci Online
Nuovi Codici Atto
Bilanci Online
3 nuovi campi della modulistica
Bilanci Online
Se prima l'xbrl era un “altro allegato”,
quest'anno sarà...
Bilanci Online
Controllo validità xbrl allegato...
NOTA: sarebbe opportuno fare il
controllo prima di allegare il file!
Bilanci Online
Soggetto obbligato XBRL che necessiti un P.C.PDF/A a corredo:
Bilanci Online
Soggetto esente da presentazione XBRL:
• prospetto contabile + nota integrativa su unico file >>
tipo documento B00 -Prospetti PC ed NI

verbale di approvazione >> tipo documento V01

relazioni >> tipi documento R01, R02, R05, R06
oppure

Tutti i documenti di bilancio su unico file >>
tipo documento B00
per tutti:
Estensione *PDF.P7M obbligatoria
Conformità al formato PDF/A verificata in automatico
Bilanci Online
Formato PDF/A verificato in automatico
NOTA: non sarà più possibile inserire allegati di
bilanci con formato diverso da PDF
Bilanci Online
Blocco spedizione se:
 Soggetto obbligato a presentazione bilancio XBRL
 Non è stato allegato il file XBRL
Bilanci Online
Prospetto Contabile allegato in formato
XBRL e PDF/A
La spedizione è consentita solo compilando l'apposita
dichiarazione di doppio deposito del prospetto contabile
Fedra PLUS
Fedra PLUS
Il campo “Indicazione formato XBRL” è obbligatorio
 Obbligo presentazione bilancio XBRL per codici atto:
 711, 712, 713, 720
a meno dei casi previsti dalla norma

Per gli altri codici atto è prevista l'esenzione
 Per atti 716 e 717
 Indicare “ALTRO SOGGETTO NON OBBLIGATO”

Fedra PLUS
Esempio di Bilancio Abbreviato
(soggetto obbligato)
Fedra PLUS
Soggetto obbligato a presentazione XBRL
Allegati
Bilancio XBRL
Tipo documento B06
Estensione *XBRL.P7M
Convenzionalmente n.pagine=1

Nota Integrativa >> tipo documento NI
 Verbale di approvazione >> tipo documento V01
 Relazioni >> tipi documento R01, R02, R05, R06
Estensione *PDF.P7M
Formato PDF/A

Fedra PLUS
Solo se la tassonomia non è sufficiente a rappresentare la
situazione economica e finanziaria dell'impresa
Allegare anche il bilancio approvato in formato PDF/A:

prospetto contabile >> tipo documento PC
oppure

prospetto contabile + nota integrativa su unico file >>
tipo documento B00 - Prospetti PC ed NI
per entrambi:
Estensione *PDF.P7M
Formato PDF/A
Fedra PLUS
Soggetto esente da presentazione XBRL
Allegati
prospetto contabile + nota integrativa su unico file >>
tipo documento B00 - Prospetti PC ed NI
oppure
 prospetto contabile >> tipo documento PC
 nota integrativa >> tipo documento NI

verbale di approvazione >> tipo documento V01
 relazioni >> tipi documento R01, R02, R05, R06

per tutti:
Estensione *PDF.P7M
Formato PDF/A
Tyco / Applet
Indicazione “esente da presentazione XBRL”
>> preimpostata in automatico in base al valore del campo
“Indicazione formato XBRL” della modulistica 6.5
>> non modificabile dall'utente
Blocco spedizione se
>> soggetto obbligato a presentazione bilancio in formato
XBRL
>> non è presente un file *XBRL.P7M
Tyco / Applet
Impresa Sociale
Imprese Sociali
DLGS 24 marzo 2006, n. 155, art. 5, comma 5
DM 24 gennaio 2008 Ministeri Sviluppo Economico e
Solidarietà Sociale
Impresa Sociale
Adempimenti di deposito verso il
Registro Imprese:
Due pratiche distinte
1) Un documento che rappresenti adeguatamente la
situazione patrimoniale ed economica dell'impresa, redatto
secondo schema predisposto da Agenzia per le ONLUS
>> il bilancio di esercizio
>> la situazione patrimoniale di impresa sociale
ma anche
2) Il bilancio sociale, redatto secondo linee guida adottate con
DM 24 gennaio 2008 del Ministero Solidarietà Sociale
Impresa Sociale
Impresa Sociale
Impresa Sociale
Allegati – atto 716
Bilancio sociale >> tipo documento B08
 Verbale di approvazione >> tipo documento V01

Allegati – atto 717
Documenti standard di bilancio
 Verbale di approvazione >> tipo documento V01

Per tutti
Estensione *PDF.P7M
Formato PDF/A
Strumenti per la predisposizione del
Prospetto Contabile in formato XBRL
Tool IC XBRL
Strumenti per la predisposizione del
Prospetto Contabile in formato XBRL
Con lo strumento gratuito di InfoCamere
Scaricabile da WebTelemaco in locale per la redazione di un
documento di istanza XBRL tramite data entry manuale, o
importazione dati dal gestionale (versioni Microsoft /
OpenOffice)
TEBE
tebe.infocamere.it
VALIDAZIONE

Norma
TRASFORMAZIONE
PDF

2009-02-16

it,en,de,fr


Controlli
HTML

2009-02-16, 2008-02-05, 2007-02-09

It

CSV

2009-02-16

it,en,de,fr
TEBE
tebe.infocamere.it
TEBE
tebe.infocamere.it
Obbligo PDF/A
Quando si fa la verifica del formato PDF/A:

BilanciOnline
in automatico, in fase di inserimento allegato

Pratiche Fedra e simil-Fedra
manuale, prima di allegare i file
L'esito negativo del controllo viene segnalato ma non blocca l'invio
Obbligo PDF/A
Telemaco

Prospetti del bilancio
Telemaco

Bilancio con XBRL e CSV
Grazie per la
cortese attenzione