La documentazione delle vendite I documenti

Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Mappa concettuale di
sintesi
Eugenio Astolfi, “Vivere l’Azienda 2” – materiali digitali a cura di Germana Grazioli e Delia
Stroffolino
Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Avvertenze
Completa le SCHEDE DI SINTESI
riempiendo le caselle vuote con le definizioni o
le espressioni corrette tra quelle date, che
compaiono alla tua destra.
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
I documenti della vendita
Il documento che il venditore
emette nel momento in cui effettua
un’operazione di compravendita è
fattura
differita
si emette nel giorno stesso in
cui l’operazione si considera
effettuata
Esistono due tipi di
fattura
fattura
immediata
la fattura
si emette entro il giorno 15 del
mese successivo a quello della
consegna o della spedizione
della merce
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documento di
trasporto o
consegna
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Il documento di trasporto o consegna
dell’impresa
compratrice
data
della merce
numero
Il documento di
trasporto o consegna
contiene i seguenti
elementi
emesso prima della
spedizione o
consegna della
merce
dati identificativi
dell’impresa
venditrice
dati identificativi
emesso prima della
spedizione o
consegna della merce
dell’impresa
compratrice
descrizione
di emissione
progressivo
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La fattura
La parte descrittiva della
fattura è formata da
numero progressivo e
del contratto
dati identificativi
del compratore
dati identificativi
del Ddt o Ddc (se fattura
differita)
clausole
data di emissione
numero
del venditore
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La fattura
La parte tabellare della
fattura è formata da
mercantili incondizionati
natura, qualità
prezzi unitari
sconti
costi accessori
base imponibile
rimborso
interessi
totale
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e aliquota dell’IVA
per dilazione di
pagamento
fattura
a carico del compratore
e quantità dei beni
costi anticipati dal
venditore
e complessivi dei beni
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L’imposta sul valore aggiunto
colpisce gli scambi di merci e le
prestazioni di servizi
L’IVA è
un’imposta
con obblighi
amministrativi
proporzionale
colpisce la totalità dei
consumatori finali
sui consumi
grava sui consumatori
finali
generale
indiretta
non risente del numero di passaggi
subiti dalla merce nel processo
produttivo e distributivo
richiede adempimenti
amministrativi
con versamento
frazionato allo Stato
è versata periodicamente dalle
imprese che partecipano al
processo produttivo e distributivo
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neutra
si calcola con aliquote
costanti
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Calcolo dell’IVA da versare
Meccanismo di calcolo
dell’IVA da versare
IVA da versare
IVA su vendite
(IVA a debito)
IVA su acquisti
(IVA a credito)
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deduzione imposta da
imposta
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L’imposta sul valore aggiunto
operazioni
compiute
all’interno dello
Stato
I presupposti dell’IVA
sono
presupposto
oggettivo
presupposto
soggettivo
presupposto
territoriale
operazioni
compiute da
imprese, artisti e
professionisti
cessioni di beni
a titolo oneroso
e prestazioni di
servizi verso
corrispettivo
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L’imposta sul valore aggiunto
Le operazioni soggette a
IVA si distinguono in
operazioni
esenti
operazioni non
imponibili
operazioni alle
quali si applica
l’imposta
operazioni
extra-territoriali
alle quali non si
applica l’imposta
operazioni alle
quali non si
applica l’imposta
per opportunità
economicosociale
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operazioni
imponibili
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La fatturazione: sconti mercantili
Gli sconti mercantili
si distinguono in
sono esposti in fattura
con il segno meno e
concorrono a formare
la base imponibile IVA
sconti incondizionati
sconti condizionati
non sono esposti in
fattura
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La fatturazione: costi accessori
I costi accessori
si distinguono in
costi
documentati
concorrono a
formare il totale
fattura
spese per prestazioni
accessorie eseguite
direttamente dall’impresa
venditrice
spese per prestazioni
accessorie eseguite da terzi
e anticipate dall’impresa
venditrice in nome e per
conto del compratore
concorrono a
formare la base
imponibile IVA
costi non
documentati
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Determinazione base imponibile IVA
La base imponibile IVA
è composta da
importo merci
(quantità x prezzo unitario)
-
sconti incondizionati
costi accessori
non documentati
(trasporto, imballaggio ecc.)
+
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Modulo 1 - Unità 2 – La documentazione delle vendite
Determinazione totale fattura
Il totale fattura
è composto da
base imponibile IVA
+
+
costi accessori documentati
(trasporto a mezzo vettore,
collaudo a cura di terzi ecc.)
IVA
+
cauzioni
per imballaggi a rendere
+
interessi per dilazione
di pagamento
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Altri documenti della vendita
Vendite al dettaglio
scontrino fiscale
ricevuta fiscale
documento certificativo
che contiene la data, l’ora e il
numero di emissione, i dati
identificativi dell’emittente, le
singole voci di costo e l’importo
dell’operazione comprensivo di
IVA
documento certificativo
che contiene la data e il numero di
emissione, i dati identificativi
dell’emittente, la qualità e quantità
dei beni venduti o dei servizi
prestati e l’importo dell’operazione
comprensivo di IVA
libertà di scelta
documento
certificativo
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