Riscossione da attività di controllo

Agenzia delle Entrate - Equitalia
Perché pagare le tasse, oggi
L’Agenzia delle Entrate
•
Cosa è
• Cosa fa
•
Perchè
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L’Agenzia delle Entrate
Cosa
è
• Un ente pubblico non
economico controllato dal
Ministero dell’Economia e
delle Finanze, attivo dal 2001
Cosa
fa
• Assiste i contribuenti nel
pagamento delle imposte
• Contrasta e previene
l’evasione fiscale
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L’Agenzia delle Entrate
Perché
• Attraverso il
pagamento delle
imposte lo Stato
acquisisce le risorse
necessarie per
garantire il
finanziamento dei
servizi pubblici
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Equitalia
•
Cosa è
• Cosa fa
• Perchè
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Equitalia
Cosa è
• E’ una società a totale controllo
pubblico.
Al capitale di Equitalia partecipa
l’Agenzia delle Entrate nella
misura del 51% e l’Inps al 49%
Cosa fa
• Si occupa della riscossione dei
tributi: versamenti diretti
(modello F24, modello F23) e
della riscossione a mezzo ruolo
(cartella di pagamento, avviso
d’accertamento esecutivo)
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Equitalia
Perché
• Costruire con l'Agenzia delle
entrate un governo unitario
dell'azione di accertamento e di
riscossione, che garantisca:
• uniformità di indirizzi,
• massimizzazione dell'efficacia
della riscossione
• ottimizzazione del rapporto con
il contribuente.
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In principio: l’art. 53 della Costituzione
“Tutti sono tenuti a
concorrere alle spese
pubbliche in ragione
della loro capacità
contributiva.
Il sistema tributario è
informato a criteri di
progressività”.
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Le principali entrate (dirette e indirette)
10
23
9
7
6
168
36
IRPEF
IRPEG
REDDITI DA CAPITALE
TASSE AUTO
IVA
IRAP
CARBURANTI
ICI
LOTTO
TABACCHI
89
REGISTRO
4.4
45
12
Fonte: ISTAT
Dati in miliardi di euro
9
Le prinicipali entrate
Imposte
dirette
• Tributi che colpiscono le
manifestazioni dirette della
capacità contributiva, cioè la
ricchezza esistente (patrimonio) o
conseguita (reddito)
Imposte
indirette
• Tributi che colpiscono la
manifestazione indiretta della
capacità contributiva (es. il
consumo o la compravendita di un
immobile)
10
Irpef
Colpisce tutti i redditi prodotti dalle persone fisiche residenti in Italia.
E’ un’imposta progressiva: si calcola con aliquote (percentuali) crescenti per
scaglioni di reddito
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La dichiarazione dei redditi
Tutti i cittadini che hanno percepito
redditi
devono
presentare
una
dichiarazione annuale, utilizzando i
modelli predisposti dall’Agenzia delle
Entrate:
• modello Unico
• modello 730
Chi esercita un’attività di impresa o di lavoro autonomo
deve presentare la dichiarazione anche se non ha percepito
redditi.
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Il 730 precompilato
Cambia l’approccio con il cittadino
Prima
Era il cittadino, tramite il sostituto d’imposta
(datore di lavoro o ente pensionistico) il Caf o
l’intermediario, a dichiarare i redditi percepiti,
le ritenute subite e le spese sostenute l’anno
precedente.
L'Agenzia delle Entrate, gli anni successivi,
controllava
la
dichiarazione
dei
redditi
presentata.
subit
Dal 2015
L'Agenzia
delle
Entrate,
utilizzando
le
informazioni disponibili in Anagrafe tributaria,
mette a disposizione di lavoratori dipendenti e
pensionati la dichiarazione dei redditi già
compilata.
Un modello 730 che può essere accettato dal
contribuente così com'è, oppure modificato e/o
integrato prima dell'invio
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Dipendenti e pensionati – redditi
PATRIMONIO IMMOBILIARE
• Rendite Terreni
• Rendite Fabbricati
• Affitti
REDDITI DA LAVORO
• Dipendente
• Pensione
• Assimilati
ALTRI REDDITI
• Diritti d’autore
• Autonomo occasionale
REDDITI DI CAPITALE
• (dividendi, investimenti, ecc.)
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Dipendenti e pensionati – detrazioni/deduzioni
Detrazioni soggettive
• per lavoro dipendente
• per carichi di famiglia
Detrazioni oggettive
• 19 o 24% - Spese sanitarie, interessi mutui ipotecari,
spese d’istruzione, attività sportiva dei ragazzi ecc.
• dal 36 al 65% - Spese per gli interventi di recupero del
patrimonio edilizio, per l’arredo degli immobili
ristrutturati, per interventi finalizzati al risparmio
energetico
Deduzioni
• Contributi previdenziali ed assistenziali,
assegno al coniuge, spese mediche e di
assistenza dei portatori di handicap
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Iva (Imposta sul valore aggiunto)
Si applica alle vendite di beni e
alle prestazioni di servizi
effettuate in Italia da imprese e
professionisti
Colpisce tutte le fasi produttive o
di distribuzione, fino a gravare
totalmente sul consumatore finale
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Imposta di registro
E’ un prelievo che colpisce i
trasferimenti di ricchezza.
Ad esempio, l'acquisto di
una casa o la registrazione
dei contratti di affitto di un
appartamento.
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Le principali uscite
Istruzione
Difesa
Affari
economici
Protezione
sociale
Protezione
dell’ambiente
Assetto del
territorio
Sicurezza
Sanità
Cultura
Quanto costano i servizi pubblici (322 mld di €)
Fonte: ISTAT
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Entrate e uscite delle PA (mld €)
Entrate
711 mld
Uscite
744 mld
Entrate
Fonte: ISTAT
Uscite
Come stanno i nostri conti?
Il debito pubblico
2,069,841
2,100,000
1,989,934
2,050,000
2,000,000
1,907,625
1,950,000
1,851,256
1,900,000
1,850,000
1,769,794
1,800,000
1,750,000
1,700,000
1,650,000
1,600,000
2009
2010
2012
2011
2013
Fonte: ISTAT
21
Come stanno i nostri conti?
Il debito pubblico
1.897,4 miliardi di euro
(dato aggiornato a maggio 2011)
In altezza è il doppio
della torre di Pisa
Fonte: CORRIERE DELLA SERA
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L’andamento del debito pubblico
confrontato con il PIL
Anno
Debito
PIL
% sul PIL
2008
1.671.165 1.632.933
102,30%
2009
1.769.794 1.573.655
112,50%
2010
1.851.256 1.605.694
115,30%
2011
1.851.256 1.638.857
116,40%
2012
1.989.934 1.628.004
122,20%
2013
2.069.841 1.618.904
127,90%
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L’EVASIONE FISCALE
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Evasione fiscale: una definizione
Cos’è
L’evasione fiscale è il mancato
pagamento, in tutto o in parte, delle
imposte dovute allo Stato
Come si realizza
Ad esempio, senza emettere lo
scontrino o la ricevuta fiscale (vendite
in nero), oppure attraverso
meccanismi più sofisticati (frode
fiscale)
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Alcuni tipi di evasione
Ricavi in nero
Evasori totali
Falsa fatturazione
False dichiarazioni di base imponibile
Affitti “in nero”
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Ricavi in nero
Gli operatori economici hanno l’obbligo di
certificare i ricavi derivanti dalla vendita di beni e
servizi e di documentare tutti i costi relativi
all’acquisto di beni e servizi.
Non documentando ricavi, l’evasore dichiara minori
redditi (risultanti dalla differenza tra ricavi e costi)
rispetto a quelli realmente conseguiti e quindi
versa meno imposte
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Evasori totali
Nessun elemento relativo all’attività
esercitata viene documentato (numero
partita Iva, fatture, dichiarazioni fiscali)
L’evasore totale formalmente risulta non
esistere dal punto di vista fiscale
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Falsa fatturazione
L’evasore documenta fiscalmente delle
operazioni apparentemente regolari ma che
sono in tutto o in parte inesistenti: in
questo modo crea maggiori costi e riduce
così le sue imposte da pagare
(esempio: “società cartiera”)
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False dichiarazioni di base imponibile
In occasione della stipula di un contratto le
parti si accordano per dichiarare valori
inferiori a quelli effettivi e pagare così meno
imposte (esempio: vendita di un’abitazione)
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Affitti “in nero”
Il proprietario dell’immobile e l’inquilino si
accordano per non registrare il contratto di
locazione o per registrarlo indicando un
canone inferiore a quello reale per pagare
meno imposte dirette ed indirette
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L’evasione in Emilia-Romagna: alcuni casi
- Contribuente dichiara 12mila euro all’anno ma
possiede 5 Ferrari in garage
- Proprietario di 42 appartamenti nel comune di
Bologna, non ne dichiara al fisco nemmeno uno
- Titolare di un ristorante, dichiara zero redditi ma
acquista imbarcazione e immobile per oltre 750mila
euro
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L’evasione fiscale
• Quali sono le cause
33
Le cause dell’evasione fiscale
L’evasore valuta più conveniente non pagare le imposte
perché:
- ritiene basso il rischio di essere “scoperto”
- ritiene vantaggiose le sanzioni in caso di controllo
- intende incrementare il profitto personale
- considera eccessiva la pressione fiscale
- non considera l’evasione un comportamento socialmente
sanzionabile
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L’evasione fiscale
• Quali sono le
conseguenze
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Le conseguenze dell’evasione fiscale
Riduzione delle risorse da destinare al finanziamento dei
servizi pubblici
Sperequazione della pressione fiscale sulle diverse
categorie di contribuenti
Squilibrio nell’accesso ai servizi sociali e assistenziali
Distorsioni tra gli operatori economici (concorrenza
sleale)
Ripercussioni negative sulla coesione sociale
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L’AGENZIA DELLE ENTRATE…
VISTA DA VICINO
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L’Agenzia delle Entrate: vision
il “sogno” dell’AE è un Paese in cui il pagamento delle
imposte sia percepito come utile per il benessere della
collettività e non come qualcosa di imposto dall’autorità
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L’Agenzia delle Entrate: mission
Favorire il massimo adempimento
degli obblighi fiscali
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I servizi erogati negli Uffici territoriali
• Emissione del codice fiscale
e della partita Iva
•
Emissione della tessera
sanitaria
• Registrazione dei contratti
di locazione
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I servizi erogati negli Uffici territoriali
• Dichiarazione di successione
e donazione
• Dichiarazione dei redditi
(assistenza sul modello 730
precompilato)
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Le attività degli Uffici provinciali Territorio
• catasto terreni e catasto fabbricati
• conservatoria dei Registri
immobiliari (pubblicizza la
trascrizione degli atti – compravendite
- iscrive le garanzie – ipoteche- ed
annota le cancellazioni)
• stima e valutazione degli
immobili per conto dell’Ufficio
Controlli e di Altri Enti
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I Controlli dell’Agenzia delle Entrate
I controlli sono finalizzati a
raccogliere informazioni utili per
l’eventuale successiva azione
d’accertamento dell’imposta o della
maggiore imposta dovuta.
Si distinguono in:
• controlli interni svolti negli uffici
dell’Agenzia (controlli formali e
controlli sostanziali)
• controlli esterni eseguiti nei locali
destinati all’esercizio di attività
commerciali, agricole o professionali
(accessi, ispezioni, verifiche)
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La top ten delle giustificazioni
• ho lasciato i documenti fiscali
nel capannone e sono stati
mangiati dai topi
• non sono una persona orientata
alle scartoffie
• il mio commercialista è stato
malato
• ho avuto il raffreddore
• mio marito ha frantumato il mio
computer portatile
• il mio cane si è mangiato la
dichiarazione dei redditi
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La filiera del Fisco
• Come si arriva da
un tributo non pagato
a una cartella
45
La filiera del Fisco
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La filiera del Fisco
Adempimenti spontanei
• Imposte su reddito e patrimonio
• Tributi ed altre entrate Locali
• Contributi ed altre entrate enti
pubblici
• Etc. etc….
Ente impositore/creditore titolare dell’entrata
Rileva le posizioni per le quali i contribuenti non hanno
provveduto al corretto versamento spontaneo (al termine
delle attività di liquidazione e accertamento)
RUOLO
Il ruolo consiste in un elenco
compilato dall’ ente
che
contiene,
per
ciascun
contribuente,
i
dati
anagrafici, il codice fiscale,
l'ammontare del tributo, il
periodo di imposta.
Il ruolo è un titolo esecutivo
“tipico” a contenuto e forma
determinati dalla legge.
Notifica al contribuente
la cartella redatta sulla
base
degli
elementi
indicati nel ruolo
Agente della
Riscossione
47
48
La filiera del Fisco
49
La filiera del Fisco
50
Il cittadino riceve una cartella
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Chiedere informazioni
A Equitalia
per chiarimenti relativi alla
notifica ed al pagamento
all’Ente impositore
per avere notizie sugli addebiti
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LA CARTELLA E’ CORRETTA COME PAGARE
A RATE
IN UN’UNICA
SOLUZIONE
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La cartella non è corretta
Al
giudice
•Entro 60 giorni si può presentare ricorso davanti
l’autorità giudiziaria
All’Ente
• Senza alcuna scadenza temporale, si può chiedere
all’ente di riesaminare la richiesta ed emettere lo
“sgravio”
A
Equitalia
• Se il cittadino ha già pagato le somme indicate o
ha già ottenuto l'annullamento/sospensione da
parte dell'ente o del giudice, può chiedere la
sospensione della riscossione direttamente a
Equitalia (legge 228/12)
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Lo spot
«Chi evade tassa il tuo futuro»
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Entrate nel Merito
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Tiziana Sabattini
AGENZIA DELLE ENTRATE
051 - 6103037
[email protected]
Thesis Dolcini
EQUITALIA CENTRO spa
051 – 6138881
[email protected]
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