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Certificazione Unica 2016 e 770 Semplificato 2016
Roma, 3 dicembre 2015
Presentazione Cerasi Anita
D’Angelo Maria Luisa
Scaletta intervento Maria Luisa D’Angelo
• Progetto di semplificazione degli adempimenti. Unificazione dei
flussi informativi CU e 770
• Il calendario del 2016
• Le peculiarità dei sostituti che hanno effettuato operazioni
straordinarie
• Operazioni con estinzione del sostituto
• Operazioni senza estinzione del sostituto
• I nuovi frontespizi della CU e del 770
• La parola passa alla dottoressa Cerasi
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Progetto di semplificazione degli adempimenti
Vengono unificati i flussi informativi da inviare
all’Agenzia delle Entrate
I dati relativi alle singole certificazioni sono inviati una
sola volta, evitando ogni duplicazione delle
informazioni mediante un’unica piattaforma
tecnologica
Lo scorso anno CU e 770 ora solo CU. Nel 770 restano
solo i dati dei versamenti
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Progetto di semplificazione degli adempimenti
Un solo flusso con meno dati
La riduzione dei dati è frutto di un analisi critica volta
alla razionalizzazione degli adempimenti in una logica
di continuità che considera un valore la conservazione
dell’impianto attualmente utilizzato
L’insieme delle informazioni richieste e le modalità
per la loro trasmissione restano funzionali alla
predisposizione al cittadino del 730 precompilato
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Progetto di semplificazione degli adempimenti
Nella nuova certificazione verranno inclusi anche i dati prima
contenuti in altre certificazioni per le quali in assenza di un
modello si provvedeva in carta libera (ad es. somme liquidate a
seguito pignoramento presto terzi e somme corrisposte a tiolo di
indennità di esproprio)*
(articolo 49 della legge di stabilità 2016)
Nel 770 si razionalizzano e semplificano i prospetti riepilogativi
contenenti le informazioni relative ai versamenti ed alle
compensazioni **
(art. 15 del d.lgs. 175/2014)
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Progetto di semplificazione degli adempimenti
2015
COMUNICAZIONE UNICA
28 febbraio
7 marzo
CU consegnata al dipendente
CU trasmessa all’Agenzia delle Entrate
Coincidenza
dati CU-770
770 SEMPLIFICATO
31 luglio
dati compresi nella CU del 7 marzo +
ulteriori dati contenuti nelle comunicazioni +
prospetti riepilogativi
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Progetto di semplificazione degli adempimenti
2016
COMUNICAZIONE UNICA
28 febbraio
7 marzo
CU consegnata al dipendente
CU trasmessa all’Agenzia ampliata di ulteriori dati
che non saranno più inviati nel modello 770
770 SEMPLIFICATO
31 luglio
Non coincidenza
dati CU-770
invio prospetti razionalizzati
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Univocità della CU
E’ confermata la possibilità di suddividere il flusso telematico
inviando, oltre il frontespizio ed eventualmente il quadro CT, le
certificazioni dati lavoro dipendente ed assimilati separatamente
dalle certificazioni dati lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi
E’ altresì possibile effettuare flussi telematici distinti anche nel caso
di invio di sole certificazioni dati lavoro dipendente, qualora questo
risulti più agevole per il sostituto (ad es. gestione del personale con
applicativi diversi)
Resta saldo, però il principio della
UNIVOCITA’ della CU
A fronte di 1 sostituto deve necessariamente corrispondere
1 CU
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Operazioni straordinarie
Operazioni straordinarie
non estinzione del sostituto
d’imposta
estinzione del sostituto d’imposta
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
senza prosecuzione dell’attività da parte di altro soggetto
(liquidazione, fallimento, liquidazione coatta amministrativa);
con prosecuzione dell’attività da parte di altro soggetto
(fusioni anche per incorporazione, scissioni totali, scioglimento di una
società e prosecuzione dell’attività sotto la ditta individuale di uno soltanto
dei soci, trasferimento di competenze tra pubbliche amministrazioni)
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
Senza prosecuzione da parte di altro soggetto
La Comunicazione Unica 2016 deve essere presentata dal
liquidatore, curatore fallimentare o commissario liquidatore, in
nome e per conto del soggetto estinto
I dati del soggetto
estinto e il suo
codice fiscale
I dati relativi al
liquidatore etc.
Frontespizio CU
Certificazioni intestate
ai percipienti
Riquadro del frontespizio:
«Dati relativi al rappresentante
firmatario della dichiarazione»
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
Con prosecuzione da parte di altro soggetto
In tali fattispecie chi succede nei precedenti rapporti è tenuto a presentare
La Comunicazione Unica 2016 che deve
essere comprensiva anche dei dati relativi al periodo dell’anno in cui
il soggetto estinto ha operato.
Se le operazioni di estinzione e la prosecuzione sono avvenute nell’anno
2015 o nel 2016 (prima della presentazione della Comunicazione Unica ),
il sostituto che subentra deve procedere alla compilazione e all’invio:
 delle certificazioni lavoro dipendente;
 delle certificazioni lavoro autonomo;
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
OPERAZIONI DI CONGUAGLIO EFFETTUATE DALL’ESTINTO
Con riferimento ai redditi di lavoro dipendente, se le operazioni di
conguaglio di fine anno o di fine rapporto sono state effettuate dal
soggetto estinto, il soggetto che prosegue l’attività deve indicare i propri
dati nel frontespizio della comunicazione:
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Certificazione Unica
Operazioni straordinarie
Nella
CERTIFICAZIONE
UNICA
nella sezione dati anagrafici della CU
i dati relativi al sostituto subentrante
che rilascia la certificazione
compilazione dell’annotazione cod. GI
per informare il contribuente che le
operazioni di conguaglio sono state
effettuate dal sostituto estinto
CF sostituto subentrante
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Certificazione Unica
Operazioni straordinarie
Nella certificazione Unica
da rilasciare al percipiente compilare
l’annotazione (codice GI)
da inviare all’Agenzia indicare
nella sezione dati fiscali al campo 571
il codice fiscale del soggetto estinto
Codice fiscale sostituto estinto
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
OPERAZIONI DI CONGUAGLIO EFFETTUATE DAL SUBENTRANTE
In questa ipotesi il nuovo soggetto, tenuto alla presentazione della
Comunicazione Unica 2016, deve trasmettere un’unica certificazione per
ciascun percipiente contenente i risultati della effettuazione delle
operazioni di conguaglio nella quale indicherà i propri dati
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Operazioni straordinarie
Certificazione Unica
Nella certificazione Unica
nella sezione dati anagrafici della CU
i dati relativi al sostituto subentrante
che rilascia la certificazione
CF sostituto subentrante
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Operazioni straordinarie
Certificazione Unica
Nella certificazione Unica
nella sezione dati fiscali il sostituto
evidenzierà nei campi da 531 a 566 le
somme e i valori corrisposti dal
precedente sostituto
C.F. soggetto estinto
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
comunicazione dati certificazioni lavoro autonomo, provvigioni e
redditi diversi
SOGGETTO CHE RILASCIA
LA CERTIFICAZIONE
SOGGETTO ESTINTO:
→ nel campo «codice fiscale» il
codice fiscale del dichiarante;
DICHIARANTE:
→ nel campo «codice fiscale» il
codice fiscale del dichiarante
subentrante;
→ nei campi da 52 a 62 le
somme corrisposte dal
soggetto estinto
→ nel campo 71 «codice fiscale»
della sezione «casi particolari»
il codice fiscale del soggetto
estinto
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Operazioni straordinarie
con estinzione del sostituto d’imposta
Nella ipotesi in cui più soggetti succedano nei precedenti rapporti
facenti capo al sostituto d’imposta estinto (ad esempio scissione totale)
ciascuno di essi è obbligato in solido alla trasmissione delle
certificazioni relative:
 alle certificazioni lavoro dipendente, limitatamente ai dipendenti
cessati prima dell’estinzione delle società scissa;
 alle certificazioni lavoro autonomo;
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Operazioni straordinarie
senza estinzione del sostituto d’imposta
Ci riferiamo ad es: trasformazioni, scissioni parziali, cessione o
conferimento di ramo d’azienda, etc.
In questi casi gli obblighi dichiarativi fanno carico a tutti i soggetti che
intervengono nelle operazioni
Es: passaggio di dipendenti (anche per cessazione del relativo
contratto)
CEDENTE
1. NO rilascio CU
2. SI invio CU all’Agenzia
relativamente ai redditi erogati
al personale fino al momento
della cessione barrando il
punto 572 (casi particolari)
CESSIONARIO
1. SI rilascio CU;
2. INVIO di una certificazione
comprensiva di tutti i dati
percepiti dal personale
dipendente acquisito,
evidenziando nei punti da
531 a 566 le somme erogate
dal sostituto cedente
Operazioni straordinarie
Quindi, le difformità tra il modello 770 Semplificato e la
Comunicazione Unica all’interno delle operazioni straordinarie sono
evidenziate nelle seguenti ipotesi:
estinzione del precedente sostituto il quale ha effettuato
le operazioni di conguaglio *
non estinzione del precedente sostituto e passaggio
dipendenti senza interruzione del rapporto di lavoro **
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di
CU 2016
Frontespizio
23
Quadro CT
24
Quadro CT
interesserà i soli sostituti nati nel 2015
che non hanno mai presentato la
comunicazione per la ricezione telematica
dei 730/4
per le variazione dei dati si utilizza il
modello CSO
Comunicazione lavoro autonomo +
Comunicazione lavoro dipendente (per i
soli dati Inail) va compilato il quadro CT
(come lo scorso anno)
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Certificazione Unica 2016
1, 3 e 4
26
Certificazione Unica 2016
Articolo 7 della Legge 161 del 2014 ha introdotto il
comma 3-bis nell’articolo 24 del Tuir
Il D.M 21 settembre 2015 ha dato attuazione
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770 2016
Frontespizio
28
770 2016
Frontespizio
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Certificazione Unica 2016
Principio generale
I dati relativi a ciascun percipiente devono essere contenuti in
un’unica certificazione
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Certificazione Unica 2016
Il sostituto d’imposta, in presenza di più certificazioni legittimamente
rilasciate per il medesimo periodo d’imposta allo stesso percipiente,
dovrà conguagliare nell’ultima CU rilasciata, tutti i redditi riferiti ai
precedenti rapporti di lavoro.
Sarà invece necessario fornire distinta indicazione dei dati relativi alle
indennità di fine rapporto utilizzando più volte il quadro dedicato.
Analogamente, in caso di erogazione di quote di TFR provenienti da più
de cuius, il sostituto dovrà fornire distinta indicazione dei dati relativi
alle indennità di fine rapporto utilizzando più volte il relativo quadro.
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Certificazione Unica 2016
Per ciascun percipiente dovranno, essere trasmesse invece
certificazioni nelle seguenti ipotesi:
più
• erogazione di indennità di fine rapporto e prestazioni in forma di
capitale;
• erogazione all’erede di somme di spettanza del de cuius e di somme
spettanti
all’erede medesimo in qualità di lavoratore atteso il diverso
regime di tassazione.
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Certificazione Unica 2016
In caso di CU rilasciata all’erede:
• nella sezione «Dati anagrafici» i dati anagrafici dell’erede;
• nella sezione «Dati fiscali» ai punti 1, 2, 3, 4 e/o 5, l’importo
dei redditi
erogati all’erede e al punto 21 l’importo
delle ritenute operate;
• nella sezione «Dati fiscali» al punto 392 l’importo del “bonus
Irpef” erogato all’erede;
• nelle annotazioni (cod. AB) il codice fiscale e i dati anagrafici
del deceduto specificando che trattasi di redditi per i quali
l’erede non ha l’obbligo di presentare la dichiarazione;
• nel punto 8 “categorie particolari” il codice Z rilevabile dalla
tabella D posta in appendice alle istruzioni.
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Al fine di evitare il multimodulo
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Il DPCM del 20 febbraio 2015, n. 29 ha previsto la possibilità di
richiedere la liquidazione mensile del TFR come parte integrante della
retribuzione. La quota integrativa della retribuzione (Qu.I.R.) va
indicata nei presenti punti e riportata distintamente nel punto 473.
Non si tiene conto della suddetta quota ai fini della verifica dei limiti
del reddito complessivo di cui all’articolo 13, comma 1-bis del Tuir
(bonus Irpef).
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
sono alternativi
Deve essere compilato riportando:
il codice 1 in caso di interruzioni nel rapporto di lavoro;
il codice 2 se nel periodo di lavoro sono presenti giorni per i quali non
sono previste detrazioni (ad es. periodo di aspettativa non retribuita).
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Correlazione tra campi (6 e 7) e campi (8, 9, 10 e 11)
In assenza della casella 11 compilata e della sezione redditi erogati da
altri soggetti i giorni riportati nei campi 6 e 7 deve essere uguale al
periodo descritto nei campi 8 e 9.
La data di inizio e data cessazione deve essere compilata anche in caso di
pensione.
In caso di CU conguagliata, il rapporto di lavoro descritto nei campi 8 e 9
si riferisce a quello intercorso con il sostituto che sta rilasciando la CU
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Riportare il motivo per il
quale il conguaglio non è
stato effettuato o non è
stato completato
Barrare nel caso in cui
l’assistenza fiscale venga
prestata
dal
sostituto
d’imposta
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Presenza del Mod. 730/4 Ordinario
Nel punto 61 va indicato l’ammontare effettivamente trattenuto sulla
base di quanto riportato nel 730/4 alla voce “importo Irpef da trattenere”
con riferimento al dichiarante.
Nella ipotesi in cui l’importo non fosse stato trattenuto tutto o in parte
l’ammontare non trattenuto deve essere indicato nel punto 63.
Esempio: mod. 730/4 nel rigo “importo Irpef da trattenere” euro 1000;
effettivamente trattenuto 900. La CU va così compilata:
900
100
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Presenza del Mod. 730/4 Ordinario
Nel punto 62 va indicato l’ammontare effettivamente rimborsato sulla
base di quanto riportato nel mod. 730/4 alla voce “importo Irpef da
rimborsare” con riferimento al dichiarante.
Nella ipotesi in cui l’importo non fosse stato rimborsato tutto o in parte
l’ammontare non rimborsato deve essere indicato nel punto 64.
Esempio: modello 730/4 nel rigo “importo Irpef da rimborsare “euro
1500;
effettivamente rimborsato euro 1000. La CU va così compilata:
1000
500
40
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Presenza del Mod. 730/4 Ordinario
Importo Irpef da rimborsare
euro 1000
Importo Addizionale Regionale da trattenere
euro 100
Importo Addizionale Comunale da trattenere
euro 50
Ipotizzando che non sia stato possibile rimborsare un importo di euro 50
50
950
100
50
41
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Presenza del Mod. 730/4 Ordinario congiunto
Dichiarante
Importo Irpef da rimborsare
Importo Addizionale Regionale da trattenere
Importo Addizionale Comunale da trattenere
euro 1000
euro 100
euro
50
Coniuge
Importo Irpef da trattenere
Importo Addizionale Regionale da rimborsare
Importo Addizionale Comunale da rimborsare
42
euro 300
euro 70
euro 50
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
In busta paga il contribuente si troverà:
+1000-100-50-300+50+70= 670 credito da rimborsare
Ipotizzando che non sia stato possibile rimborsare un importo di euro
170
Totale importi a credito 1000+70+50= 1120
Dichiarante 89%
Coniuge
11%
Credito non rimborsato imputabile al dichiarante 151 euro
Credito non rimborsato imputabile al coniuge
43
19 euro
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Dichiarante
849
151
51
19
100
50
Coniuge
300
50
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Nel caso di mod. 730/4 integrativo, per ciascun tributo nella CU deve
essere riportato l’importo che risulta dall’operazione finale di conguaglio
effettuata dal sostituto d’imposta che tiene conto di quanto operato sia
con il primo modello 730/4 che di quello relativo al modello 730/4
integrativo.
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Mod. 730/4 Ordinario
Importo Irpef da trattenere
euro 1000
Importo Addizionale Regionale Irpef da trattenere
euro
200
Importo Addizionale Comunale Irpef da rimborsare
euro
30
Ipotizzando che con la presentazione del mod. 730/4 integrativo l’importo
Irpef da trattenere a seguito di ulteriori oneri dal far valere sia pari a euro
900:
Modello 730/4 Integrativo
Importo Irpef da rimborsare
euro 100
900
200
30
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Nel caso di mod.730/4 rettificativo, per ciascun tributo nella CU deve
essere riportato l’importo effettivamente trattenuto o rimborsato in base
a quanto indicato nel mod. 730/4 rettificativo non tenendo conto di
eventuali importi trattenuti o rimborsati per annullare gli effetti delle
operazioni di conguaglio relative al mod. 730/4 Ordinario.
Nella compilazione alla CU si deve far riferimento alle informazioni
presenti nel mod. 730/4 rettificativo utilizzando le modalità descritte
relativamente al mod. 730/4 Ordinario.
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Mod. 730/4 Ordinario
Importo Irpef da trattenere
Importo Addizionale Regionale
Importo Addizionale Comunale
Mod. 730/4 Rettificativo
Importo Irpef da trattenere
Importo Addizionale Regionale
Importo Addizionale Comunale
euro
Irpef da trattenere euro
Irpef da rimborsareeuro
1000
200
30
euro
Irpef da trattenere euro
Irpef da rimborsareeuro
900
200
30
900
200
30
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Qualora il
conguaglio
rimborsare
trattenuto
rimborsato
sostituto d’imposta abbia già effettuato le operazioni di
in merito al mod. 730-4 Ordinario, dovrà provvedere a
l’importo di euro 100 per saldo Irpef, che risulta essere stato
in eccesso. Non è prevista nella CU l’esposizione dell’importo
di euro 100.
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Acconti
Nel Punto 121 va indicato l’ammontare effettivamente trattenuto sulla
base di quanto riportato nel 730/4 alla voce “prima rata di acconto Irpef
per il 2016” con riferimento al dichiarante.
Esempio: mod. 730/4 nel rigo “importo prima rata di acconto Irpef per il
2016” euro
500; effettivamente trattenuto euro 400.
400
Solo da flusso
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Non è prevista nella CU l’esposizione di eventuali importi rimborsati a
seguito di 730/4 rettificativo.
Non è prevista nella CU l’esposizione di eventuali importi non
rimborsati a seguito di 730/4 rettificativo qualora ad esempio a
seguito di cessazione non sia stato possibile effettuare il rimborso.
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Nei punti 141, 142 e 143 riportare l’importo degli interessi
complessivamente trattenuti per rateazione, per il dichiarante e per il
coniuge, indicandolo in modo aggregato a seconda che siano stati
versati all’Erario, alla Regione o al Comune.
Nei punti 151, 152, e 153 riportare l’importo degli interessi
complessivamente trattenuti per incapienza della retribuzione e/o per
rettifica, per il dichiarante e per il coniuge, indicandolo in modo
aggregato a seconda che siano stati versati all’Erario, alla Regione o al
Comune
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Sono informazioni che vengono inviate solo all’Agenzia quindi i
medesimi importi dovranno essere riportati anche nelle annotazioni
(cod. BR) per fornire la medesima informazione anche al percipiente
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Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
54
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Indicazione del codice fiscale del fondo presso il quale è stata fatta la
contribuzione
55
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Sono informazioni che fino allo scorso anno venivano riportate nelle
annotazioni (cod. AR), da quest’anno avranno una loro individuazione in
chiaro all’interno dei campi della CU
56
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Somme restituite di cui all’articolo 10, comma 1, lett. d-bis) del TUIR,
come modificato dall’articolo 1, comma 174, della L. 27 dicembre 2013,
n.147
Primo anno
• Somme restituite
100
• Reddito corrisposto
80
La compilazione della CU sarà la seguente:
80
100
20
57
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Secondo anno
• Il percipiente non ha utilizzato le 20 in dichiarazione quindi le
comunica al sostituto che ne deve tenere conto
• Somme restituite nel secondo anno
100
• Reddito corrisposto
80
La compilazione della CU sarà la seguente:
80
100
20
58
40
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
E’ stata ripristinata l’annotazione AU nella quale vengono dettagliate le
tre ipotesi di deduzione nelle quali si può essere trovato il percipiente
59
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Va indicato l’ammontare dei redditi di lavoro e di pensione prodotti in
euro dai soggetti iscritti nei registri anagrafici del comune di Campione
d'Italia. Tale importo deve essere considerato al lordo della quota esente
(euro 6.700,00).
60
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Nel campo 462 riportare i
codici 1 o 2
Nel campo 464 riportare i
codici da 3 a 8
61
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
62
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Non ci sono più i campi relativi alla
tassazione delle somme per l’incremento
della produttività
63
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Si inseriva il codice 8
Sostituito con
Si barra la casella
Sempre nella causa è stata eliminata la parte in cui si indicavano i
codici che identificavano la tipologia reddituale
64
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
65
Certificazione Unica 2016
lavoro dipendente
Tutti i dati relativi al TFR sono stati inseriti in un quadro autonomo
66
Certificazione Unica 2016
lavoro autonomo
67
Certificazione Unica 2016
lavoro autonomo
Eliminata la casella causale in quanto con la logica del multi modulo
sarà sempre uguale a quella riportata alla casella 1
68
Certificazione Unica 2016
lavoro autonomo
69
Certificazione Unica 2016
lavoro autonomo
70
Certificazione Unica 2016
lavoro autonomo
71
Progetto
• Semplificazione dettata dal D.lgs. n. 175/2014
• Creazione di codici tributo da utilizzare in compensazione – Ris. n. 13
del 2015
• Semplificazione dei prospetti di liquidazione ST-SV-SX
• Le ritenute vengono rappresentate nei prospetti di liquidazione per
masse (lavoro dipendente/autonomo/assistenza
fiscale/regioni/comuni)
• «Schiacciamento» dei codici tributo: non più un rigo per ogni codice
tributo ma più codici dichiarati in un medesimo rigo
72
Progetto
• Semplificazione dettata dal D.lgs. n. 175/2014
• Creazione di codici tributo da utilizzare in compensazione – Ris. n. 13
del 2015
• Semplificazione dei prospetti di liquidazione ST-SV-SX
• Le ritenute vengono rappresentate nei prospetti di liquidazione per
masse (lavoro dipendente/autonomo/assistenza
fiscale/regioni/comuni)
• «Schiacciamento» dei codici tributo: non più un rigo per ogni codice
tributo ma più codici dichiarati in un medesimo rigo
73
Progetto
74
Progetto
Esposizione in unico rigo di tutte le ritenute operate sui redditi di lavoro dipendente e
assimilati*, ripartite per mese di riferimento e versate entro la data di scadenza
Si indicano in un rigo a parte:
• le ritenute versate tardivamente con indicazione della data di pagamento e degli
eventuali interessi da ravvedimento;
• le ritenute caratterizzate dalla presenza di "note" (conguaglio differito/cassa
allargata/multimpianto ecc.)
75
Progetto
Esposizione in unico rigo di tutte le ritenute operate a seguito di assistenza fiscale relativa
ai lavoratori dipendenti*, ripartite per mese di riferimento e versate entro la data di
scadenza
Si indicano in un rigo a parte:
• le ritenute versate tardivamente con indicazione della data di pagamento e degli
eventuali interessi da ravvedimento;
• le ritenute caratterizzate dalla presenza di "note"
76
Progetto
Esposizione in unico rigo di tutte le ritenute operate sui redditi di lavoro autonomo,
provvigioni e redditi diversi*, ripartite per mese di riferimento e versate entro la data
di scadenza
Si indicano in un rigo a parte:
• le ritenute versate tardivamente con indicazione della data di pagamento e degli
eventuali interessi da ravvedimento;
• le ritenute caratterizzate dalla presenza di "note"
77
Progetto
78
Progetto
Esposizione in unico rigo di tutte le trattenute operate sui redditi a titolo di addizionale
regionale, anche a seguito di assistenza fiscale ripartite per mese di competenza e versate
entro la data di scadenza
Si indicano in un rigo a parte:
• le trattenute versate tardivamente con indicazione della data di pagamento e degli
eventuali interessi da ravvedimento;
• le trattenute caratterizzate dalla presenza di "note"
79
Progetto
COL. 4 – Importi utilizzati a scomputo
• crediti derivanti da conguaglio di fine anno o per cessazione del
rapporto di lavoro
• Versamenti in eccesso
• crediti bonus (famiglie numerose / canoni di locazione / Bonus Irpef
• crediti conguaglio da assistenza fiscale
COL. 5 – Crediti d’imposta utilizzati a scomputo
• credito scaturito dalla liquidazione definitiva della prestazione in
forma di capitale
• credito per anticipo sul TFR versato nel 1997/1998
• credito d’imposta per ritenute IRPEF su retribuzioni e compensi al
personale di cui all’art. 4, c. 1, D.L. n. 457/1997 (credito marittimi
imbarcati + credito imprese che esercitano pesca costiera, nelle
acque interne e lagunari)
• crediti da quadro RU se utilizzati a scomputo interno in ST
80
Progetto
81
Progetto
Esposizione in unico rigo di tutte le trattenute operate sui redditi a titolo di addizionale
comunale*, anche a seguito di assistenza fiscale** ripartite per mese di competenza e versate entro
la data di scadenza
Si indicano in un rigo a parte:
• le trattenute versate tardivamente con indicazione della data di pagamento e degli eventuali
interessi da ravvedimento;
• le trattenute caratterizzate dalla presenza di "note"
82
Progetto
Ritenute operate a gennaio 2015 su:
1. Retribuzioni: €800
2. Redditi assimilati a lavoro dipendente: €400
3. Ritenute su redditi di lavoro autonomo compensi per l'esercizio di
arti e professioni: €200
4. Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro:€250
5. Ritenute su emolumenti arretrati: €300
83
Progetto
Versamenti del 16 febbraio 2015:
1001
1004
1040
1012
01
01
01
01
2015
2015
2015
2015
800 00
400 00
200 00
250 00
1.650 00
1002
8906
01
01
2015
2015
301 00
11 25
312 25
84
1.650 00
312 25
Progetto
01 1.450,00
300,00
01
01
1,00 20 10 2015
200,00
85
Progetto
COSA TOGLIAMO/MODIFICHIAMO
86
Progetto
COSA TOGLIAMO
87
Progetto
SX1: col. 1 – Versamenti in eccesso
•
credito derivante da conguaglio di fine anno o per cessazione del rapporto di lavoro
•
versamenti in eccesso
SX1: col. 2 – Crediti bonus
•
•
•
•
credito
credito
credito
credito
per famiglie numerose riconosciuto + recuperato
per canoni di locazione riconosciuto + recuperato
bonus Irpef erogato + recuperato
di cui all’art. 4 del D.lgs. n. 143/2005 (canoni)
SX1: col. 3 – Credito derivante da conguaglio da assistenza fiscale
SX1: col. 4 – Altri crediti d’imposta
•
•
•
•
credito scaturito dalla liquidazione definitiva della prestazione in forma di capitale
credito per anticipo sul TFR versato negli anni 1997 e 1998
credito d’imposta per ritenute IRPEF su retribuzioni e compensi al personale di cui all’art. 4, c. 1, D.L. n. 457/1997
(credito marittimi imbarcati + credito imprese che esercitano pesca costiera, nelle acque interne e lagunari)
crediti da quadro RU solo se utilizzati a scomputo interno in ST
88
Progetto
SX4: col. 2 – Credito risultante dalla dichiarazione relativa al 2014
•
credito derivante dalla dichiarazione relativa al 2014 (SX32 col. 2 + SX33 col. 2 + SX37 col. 6 + SX40 col. 3
+ SX47 col. 3)
SX4: col. 3 – Crediti maturati nel 2015
•
credito maturato nel 2015 (SX1 COL. 1 + SX1 COL. 2 + SX1 COL. 3+ SX1 COL. 4)
SX4: col. 4 – Ammontare utilizzato a scomputo interno
SX4: col. 5 – Ammontare utilizzato in compensazione Mod. F24
•
somma compensazioni con c.t. 6781 anno 2014 + 6782 anno 2014 + crediti maturati nel 2015 e utilizzati in F24 (ad
esempio c.t. 1627 anno 2015)
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