L`accertamento tecnico e la rielaborazione del rapporto di conto

S.A.F.
SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO
Anatocismo oggi: il quadro normativo e gli
orientamenti della giurisprudenza
L’accertamento tecnico e la rielaborazione
del rapporto di conto corrente
dott. Roberto Capra
22 febbraio 2013 – Sala Convegni ODCEC Milano
SS.UU. Corte di Cassazione n. 24418/10
Prescrizione - Sintesi
L’apertura di credito in conto corrente
è un contratto unitario
Il termine di prescrizione decennale decorre
dalla chiusura del conto
MA
Ci sono dei limiti
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SS.UU. Corte di Cassazione n. 24418/10
Prescrizione - Sintesi
L’unitarietà del rapporto contrattuale ... non impedisce di qualificare
indebito ciascun singolo pagamento non dovuto ... sin dal
momento in cui il pagamento medesimo abbia avuto luogo;
ed è sempre da quel momento che sorge dunque il diritto del
solvens alla ripetizione e che la relativa prescrizione inizia a
decorrere
Concetto di “pagamento”
3
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SS.UU. Corte di Cassazione n. 24418/10
Prescrizione - Sintesi
“pagamento” in generale
“versamento” o “rimessa”, nell’ambito dei movimenti di
conto corrente bancario “accredito”
MA
Tutti i “pagamenti”
sono “buoni” ?
4
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SS.UU. Corte di Cassazione n. 24418/10
Esistenza di versamenti e prelievi
Se non ci sono
“versamenti”
Non ci sono pagamenti
Se si alternano
“versamenti”
e prelievi
Occorre valutare la
natura “solutoria” o
“ripristinatoria” delle
rimesse
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SS.UU. Corte di Cassazione n. 24418/10
Rimesse ripristinatorie e/o solutorie
Se pervengono su
conto con saldo oltre
il limite di fido o su
rapporto non
affidato
Rimesse
solutorie
Se pervengono su
conto con saldo entro
il limite di fido
Rimesse
ripristinatorie
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Prescrizione: sintesi dei termini
PRESCRI ZI ONE: SI NTESI DEI TERMI NI
RI MESSA
DECORRENZA
Ripristinatoria
Chiusura del rapporto
Solutoria
Data della rimessa
Addebito competenze
su c/c attivo
???
“… pagamento di interessi anatocistici su conto “attivo”, cioè con saldo attivo, ma che in
precedenza aveva segnato saldi passivi dando quindi luogo, su di essi, all’addebito di interessi
anatocistici: in tal caso la data dell’indebito pagamento, dalla quale comincia a decorrere
il termine prescrizionale, è quella dell’addebito, perché l’addebito viene immediatamente
“pagato”, per corrispondente quantità, con il danaro del cliente giacente sul conto”.
Cfr. Tarzia
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Prescrizione: sintesi dei termini (segue)
PRESCRI ZI ONE: SI NTESI DEI TERMI NI
RI MESSA
DECORRENZA
Ripristinatoria
Chiusura del rapporto
Solutoria
Data della rimessa
Addebito competenze
su c/c attivo
Data dell'addebito
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SS.UU. Corte di Cassazione n. 24418/10
Prescrizione - Sintesi
Qual è il compito del Consulente ?
Verificare l’operare della prescrizione
(individuando le rimesse solutorie ante decennio)
Rideterminare gli interessi originariamente
addebitati tenendo conto delle rimesse solutorie
colpite da prescrizione
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Schema operativo – fidi 1
« … il Consulente … :
1. verifichi l’eventuale esistenza di affidamenti
sulla base della documentazione disponibile;
Quali affidamenti considerare ?
Fido da e/c (limiti) ?
Fido ricalcolato in base ai numeri debitori ?
Fido risultante da evidenze contrattuali ?
Fido ZERO ?
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Schema operativo – fidi 2
Prova documentale = contratto
(in ambito revocatorie la prova dei fidi deve
essere rigorosa)
FIDO
Fido di fatto (su concessioni
riscontrate negli estratti conto o altro)
il fido di fatto non convince: la precedente
giurisprudenza in materia di revocatorie era contro la prova per «facta
concludentia» (ma recentemente si rilevano anche orientamenti difformi es. Trib. Rimini 24/4/2012 G.U. Bernardi e Cass. 1 Civ. n. 3903/2011).
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Ricostruzione fido da estratto conto
(Saldi giornalieri per valuta) X (giorni)
(Numeri debitori)
(giorni)
"Staffa" dell'E/C scalare al 31/3/2007
Dal
Al
Giorni
Tasso
Numeri
Debitori
Importo fido
(Euro)
10/1/07
13/1/07
3
10,0%
300.000
100.000
12,0%
3.500
1.167
10,0%
3.300.000
100.000
12,0%
330.000
10.000
15,0%
1.500
--
10,0%
1.600.000
100.000
12,0%
160.000
10.000
15,0%
2.000
--
10,0%
2.800.000
100.000
12,0%
280.000
10.000
13/1/07
15/2/07
3/3/07
15/2/07
3/3/07
31/3/07
33
16
28
12
Linea di fido avvalorata sbf
Linea di fido per cassa
Extra fido
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Schema operativo - saldi
2. individui i periodi di “scoperto” di conto corrente, ovvero i
periodi nei quali il saldo passivo di c/c eccede il livello degli
affidamenti (nel caso di assenza di affidamento, tali periodi
coincidono con quelli in cui il saldo di c/c risulta a debito del
correntista);
Quale saldo considerare ?
Saldo disponibile / contabile / per valuta ?
Saldo originario (non depurato) ?
Saldo depurato dalle competenze originarie?
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Schema operativo – saldo disponibile
DATA DI DISPONIBILITA'
TIPO OPERAZIONE
ADDEBITI
ACCREDITI
DATA CONTABILE
EFFETTI SBF
DATA CONTABILE
(VALUTA SE SUCCESSIVA)
BONIFICI
DATA CONTABILE
VERSAMENTI
CONTANTI
DATA CONTABILE
ASSEGNI BANCARI
ALTRO ISITUTO
DATA VALUTA
ASSEGNI BANCARI
STESSO ISITUTO
DATA CONTABILE
ASSEGNI CIRCOLARI
SU PIAZZA
DATA CONTABILE
ASSEGNI CIRCOLARI
FUORI PIAZZA
DATA VALUTA
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Schema operativo – saldo originario/depurato
Prima la cura o prima la diagnosi della malattia ?
ovvero
Saldo depurato o saldo originario ?
Secondo Cassazione i versamenti all’interno del fido non si prescrivono
perchè non solutori, pertanto fino al momento in cui non si verifica
una scopertura non vi può essere pagamento, ma se il
versamento su conto scoperto non dovesse “trovare” sul
conto la somma addebitata a titolo di interesse o altra
competenza perché preventivamente eliminata, come se ne
potrebbe accertare la natura indebita e stabilire se per tale
versamento è intervenuta la prescrizione ?
Cfr. Dell’Anna Misurale
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Ipotesi di quesito: schema operativo - saldi
3. quantifichi i versamenti aventi carattere solutorio, ed imputi tali versamenti al
pagamento degli interessi fin lì addebitati, a partire dai più remoti (secondo i criteri ex
art. 1194 c.c.);
4. determini i saldi di conto corrente in linea capitale, depurando l’originario saldo di c/c
per valuta: i) degli interessi addebitati in origine dalla banca; ii) dei versamenti aventi
carattere solutorio imputati al pagamento degli interessi;
5. calcoli gli interessi a debito del correntista, sui saldi di conto corrente determinati
come al punto 4, applicando la capitalizzazione trimestrale reciproca a decorrere dal
30.06.2000, data in cui verrà addebitato al saldo il monte interessi calcolato
precedentemente per il residuo non pagato ex art. 1194 c.c.;
6. calcoli i differenziali fra gli interessi originariamente addebitati dalla banca e gli
interessi ricalcolati come indicato al punto 5, con periodicità trimestrale;
7. consideri prescritti i differenziali risalenti ad oltre 10 anni prima della citazione.
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Ipotesi di quesito: Tribunale di Milano
"Il CTU, sentite le parti e i loro eventuali CTP, effettuata ogni indagine necessaria ed opportuna,
esaminata la documentazione prodotta, e quella eventualmente offerta dalle parti nel corso
dell’indagine nei limiti di cui all’art. 198 c.p.c., proceda nei seguenti termini con riferimento al
contratto di conto corrente intervenuto tra xx e Banca yy:
1) effettui ogni conteggio con verifica giorno per giorno e con decorrenza dalla data di
apertura del conto, ovvero dal saldo risultante alla data del (l’estratto di C/C più risalente
prodotto dal correntista, se attore), ovvero dalla data del … con saldo “0” (estratto di C/C più
risalente prodotto dalla Banca, se parte attrice in monitorio),
2) espunga dal conteggio spese e commissioni di massimo scoperto (se non concordate),
3) sino alla data del 30.6.2000 espunga dal conteggio la capitalizzazione trimestrale degli interessi
passivi, senza procedere ad alcuna capitalizzazione,
4) a decorrere dal primo saldo periodico successivo al 1.7.2000 conteggi la
capitalizzazione degli interessi passivi (al tasso convenzionale, ovvero al tasso di cui sub 5 se
contestati interessi ultralegali non pattuiti) con la stessa periodicità della capitalizzazione degli
interessi attivi quale effettuata dalla banca (alla data del primo saldo periodico successivo al
1.7.2000 il saldo sarà comprensivo degli interessi semplici maturati sino a detta data, al tasso
convenzionale, o come determinati sub 5),
Cfr. Centro Studi Forense - Euroconference
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Ipotesi di quesito: Tribunale di Milano (segue)
5) calcoli gli interessi passivi applicando agli scoperti di conto:
a)il tasso legale (se contratto stipulato prima del 9.7.92 –entrata in vigore L.154/92- vedi Corte
Cost. ord. 18.12.09 n.338)
b)il tasso sostitutivo di cui all’art.117 TUB (ante D.L.vo n.141/10) determinato in relazione al
tasso nominale minimo dei buoni ordinari del tesoro annuali emessi nei 12 mesi precedenti la
conclusione del contratto (se contratto stipulato dopo il 9.7.92 –ex art.11 preleggi e art.161 n.6
TUB) ovvero, se più favorevoli al cliente, nei 12 mesi precedenti lo svolgimento dell’operazione
(ex art.117 TUB come modificato con D.Lvo n.141/10, per contratti successivi al 2.1.11 -non
potrà mai esserci eccezione prescrizione),
6) ove emergano (anche in base al ricalcalo richiesto) saldi attivi, calcoli gli interessi
creditori:
a)al tasso convenzionale (se non contestata pattuizione)
b)al tasso legale (se contratto stipulato prima del 9.7.9)
c)al tasso sostitutivo di cui all’art.117 TUB (ante D.L.vo n141/10) determinato in relazione al
tasso nominale massimo dei buoni ordinari del tesoro annuali emessi nei 12 mesi precedenti la
conclusione del contratto (se contratto stipulato dopo il 9.7.92) ovvero, se più favorevoli al
cliente, nei 12 mesi precedenti lo svolgimento dell’operazione (ex art.117 TUB come modificato
con D.Lvo n.141/10, per contratti successivi al 2.1.11),
Cfr. Centro Studi Forense - Euroconference
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Ipotesi di quesito: Tribunale di Milano (segue)
7) verifichi, per il periodo anteriore al … (data che sarà anteriore di 10 anni la notifica
dell’atto di citazione ovvero altro atto di messa in mora), e sulla base delle originarie
annotazioni contabili della Banca, se vi siano stati pagamenti solutori, ossia
versamenti in conto a pagamento di saldi debitori (per conti correnti senza fido, ovvero per
periodi – individuabili dal giudice o dal CTU sulla base della documentazione
prodotta – in cui il correntista non beneficiava di aperture di credito), ovvero versamenti in
conto a pagamento di saldi debitori per importi superiori al fido concesso (per conti correnti
con fido),
a) in tal caso individui, per ciascun pagamento solutorio riscontrato (ovvero per la parte
solutoria di ciascuna rimessa in conto), in quale misura l’importo risulti a detta data a
pagamento di poste pregresse annotate a debito di cui sub 2 e 3, ossia non dovute
(nella misura non coperta da pagamenti solutori pregressi), defalcando quanto debba essere
imputato a pagamento di interesse semplice (nei termini di cui sub 5) maturato sino a detta
data (nonché a pagamento di cms – se le cms, concordate nello specifico, non vengono
espunte)
8) all’esito dei conteggi richiesti da 1 a 6, e tenendo conto che - con verifica progressiva –
non potranno essere espunte le annotazioni a debito di cui sub 2 e 3 per la parte
pagata nei termini di cui sub 7a), determini il saldo finale del conto alla data di chiusura
(ovvero alla data di notifica dell’atto di citazione – se conto ancora aperto) e l’eventuale
differenza rispetto al saldo evidenziato dalla Banca".
Cfr. Centro Studi Forense - Euroconference
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Un caso concreto: il periodo da analizzare
periodo ante decennio
18/03/1997
apertura c/c
decennio
07/05/2000
decennio ante citazione
20
09/12/2002
chiusura c/c
citazione in data 07/05/2010
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Rimesse solutorie con fido da estratto conto
Movimento
Data
18/03/97
25/03/97
28/03/97
28/03/97
28/03/97
29/03/97
31/03/97
31/03/97
31/03/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
04/04/97
07/04/97
07/04/97
10/04/97
10/04/97
11/04/97
11/04/97
14/04/97
15/04/97
15/04/97
15/04/97
18/04/97
21/04/97
21/04/97
……
……
30/03/00
30/03/00
31/03/00
31/03/00
31/03/00
31/03/00
17/04/00
18/04/00
18/04/00
18/04/00
18/04/00
19/04/00
21/04/00
21/04/00
28/04/00
Dare
Interessi
Com. Max
Scoperto
Spese
3.000.000
2.000.000
300.000
221.000
6.714.265
1.100.000
2.895.163
0
(67.198.406)
0
(69.198.406)
0
(69.498.406)
0
(69.719.406)
0
(76.433.671)
0
(77.533.671)
244.500
0
(81.367.561)
0
(87.845.951)
0
(91.995.767)
0 (101.995.767)
31.000.000
(70.995.767)
23.795.850
(47.199.917)
0
(49.996.917)
0
(52.846.917)
0
(52.864.917)
6.107.913
(46.757.004)
0
(47.847.063)
0
(52.192.063)
0
(52.626.889)
0
(53.083.849)
0
(54.283.849)
0
(57.783.849)
0
(58.936.235)
0
(64.536.235)
0
(69.205.858)
0
(70.779.046)
0
(70.780.046)
30.544.411
(40.235.635)
0
(40.261.635)
……….
……….
……………..
……….
……….
……………..
0
1.082.635
0
1.075.235
0
1.066.235
178.300
0
630.409
0
(20.150.591)
21.000.000
849.409
0
(19.922.091)
20.730.784
808.693
(19.922.091)
0
0
(19.936.891)
0
(19.944.291)
0
(20.315.508)
0
(20.460.113)
0
(20.918.732)
0 (20.927.732)
694.227
6.478.390
4.149.816
10.000.000
2.797.000
2.850.000
18.000
1.090.059
4.345.000
434.826
456.960
1.200.000
3.500.000
1.152.386
5.600.000
4.669.623
1.573.188
1.000
26.000
……….
……….
7.400
7.400
9.000
……….
……….
……….
……….
189.540
Avere
Saldo Banca
67.986
20.781.000
20.771.500
20.730.784
14.800
7.400
371.217
144.605
458.619
9.000
Fido
Versamenti
rientro fido
SOLUTORI
Saldi extra
fido
Progressivo
Versamenti
rientro fido
SOLUTORI
Interessi +
Interessi +
CMS + Spese
CMS + Spese astrattamente
progressivi
ripetibili
30.000.000
39.198.406
0
0
0
0
0
30.000.000
39.498.406
0
0
0
0
0
30.000.000
39.719.406
0
0
0
0
0
30.000.000
46.433.671
0
0
0
0
0
30.000.000
47.533.671
0
0
0
0
0
La formula0 esprime la 0
30.000.000
51.367.561
3.833.890
3.833.890
3.833.890
differenza 0tra il fido ed 0il
30.000.000
57.845.951
3.833.890
3.833.890
3.833.890
30.000.000
61.995.767
0
0
3.833.890
3.833.890
3.833.890
Saldo Banca
30.000.000
71.995.767
0
0
3.833.890
3.833.890
3.833.890
30.000.000
40.995.767
31.000.000
31.000.000
3.833.890
0
0
30.000.000
17.199.917
23.795.850
54.795.850
3.833.890
0
0
In presenza
di un addebito di0 competenze 0
30.000.000
19.996.917
0
54.795.850
3.833.890
la formula
confronta l'ammontare
delle
30.000.000
22.846.917
0
54.795.850
3.833.890
0
0
30.000.000
22.864.917
0
54.795.850
3.833.890
0 rimesse
0
competenze
addebitate con le
30.000.000
16.757.004
6.107.913
60.903.763
0
0
solutorie3.833.890
non ancora utilizzate:
se le
30.000.000
17.847.063
0
60.903.763
3.833.890
0
0
rimesse 3.833.890
solutorie non utilizzate
sono
30.000.000
22.192.063
0
60.903.763
0
0
maggiori3.833.890
delle competenze addebitate
30.000.000
22.626.889
0
60.903.763
0
0
In presenza
di saldo extra fido0la
queste ultime
vengono considerate
30.000.000
23.083.849
60.903.763
3.833.890
0
0
formula24.283.849
seleziona il minore tra0il
30.000.000
60.903.763
3.833.890
0 l'eccedenza 0
interamente
pagate, viceversa
30.000.000
27.783.849
0
60.903.763
3.833.890
0 disponibili 0
saldo extra
fido della riga
tra le competenze
e le rimesse
30.000.000
28.936.235
0
60.903.763
3.833.890
0
0
precedente
e la rimessa
viene portata in avanti
30.000.000
34.536.235
0
60.903.763
3.833.890
0
0
30.000.000
39.205.858
0
60.903.763
3.833.890
0
0
30.000.000
40.779.046
0
60.903.763
3.833.890
0
0
30.000.000
40.780.046
0
60.903.763
3.833.890
0
0
30.000.000
10.235.635
30.544.411
91.448.174
3.833.890
0
0
30.000.000
10.261.635
0
91.448.174
3.833.890
0
0
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
………
0
0
0
1.299.044.280
19.491.969
0
0
0
0
0
1.299.044.280
19.491.969
0
0
0
0
0
1.299.044.280
19.491.969
0
0
0
0
0
1.299.044.280
19.927.795
435.826
0
0
20.150.591
0
1.299.044.280
19.927.795
435.826
0
0
0
20.150.591
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
0
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
209.439
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
20.709.293
218.439
0
1.319.194.871
19.927.795
0
0
Totali (lire)
L. 10.746.301 L. 5.519.344 L. 3.662.150
L. 1.319.194.871
L.
-
Totali (euro)
€
€
€
-
5.550,00
€
2.850,50
€
1.891,34
PROGRESSIVO
Interessi +
CMS + Spese
ripetibili
681.307,29
21
Rimesse solutorie con fido zero
Movimento
Data
18/03/97
25/03/97
28/03/97
28/03/97
28/03/97
29/03/97
31/03/97
31/03/97
31/03/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
01/04/97
04/04/97
07/04/97
07/04/97
10/04/97
10/04/97
11/04/97
11/04/97
14/04/97
15/04/97
15/04/97
15/04/97
18/04/97
21/04/97
21/04/97
……
……
30/03/00
30/03/00
31/03/00
31/03/00
31/03/00
31/03/00
17/04/00
18/04/00
18/04/00
18/04/00
18/04/00
19/04/00
21/04/00
21/04/00
28/04/00
Dare
Interessi
Com. Max
Scoperto
Spese
3.000.000
2.000.000
300.000
221.000
6.714.265
1.100.000
2.895.163
694.227
244.500
6.478.390
4.149.816
10.000.000
2.797.000
2.850.000
18.000
1.090.059
4.345.000
434.826
456.960
1.200.000
3.500.000
1.152.386
5.600.000
4.669.623
1.573.188
1.000
26.000
……….
……….
7.400
7.400
9.000
……….
……….
189.540
……….
……….
……….
……….
67.986
178.300
20.781.000
20.771.500
20.730.784
14.800
7.400
371.217
144.605
458.619
9.000
Avere
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
31.000.000
23.795.850
0
0
0
6.107.913
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
30.544.411
0
……….
……….
0
0
0
0
0
21.000.000
0
20.730.784
0
0
0
0
0
0
0
Saldo Banca
(67.198.406)
(69.198.406)
(69.498.406)
(69.719.406)
(76.433.671)
(77.533.671)
(81.367.561)
(87.845.951)
(91.995.767)
(101.995.767)
(70.995.767)
(47.199.917)
(49.996.917)
(52.846.917)
(52.864.917)
(46.757.004)
(47.847.063)
(52.192.063)
(52.626.889)
(53.083.849)
(54.283.849)
(57.783.849)
(58.936.235)
(64.536.235)
(69.205.858)
(70.779.046)
(70.780.046)
(40.235.635)
(40.261.635)
……………..
……………..
1.082.635
1.075.235
1.066.235
630.409
(20.150.591)
849.409
(19.922.091)
808.693
(19.922.091)
(19.936.891)
(19.944.291)
(20.315.508)
(20.460.113)
(20.918.732)
(20.927.732)
Fido
Versamenti
rientro fido
SOLUTORI
Saldi extra
fido
Progressivo
Versamenti
rientro fido
SOLUTORI
0
69.198.406
0
0
0
69.498.406
0
0
0
69.719.406
0
0
0
76.433.671
0
0
0
77.533.671 La formula esprime
0
0
la
0
81.367.561
0
0
differenza tra
il fido
0
87.845.951
0
0
0
91.995.767 ed il Saldo 0Banca
0
0
101.995.767
0
0
0
70.995.767
31.000.000
31.000.000
0
47.199.917
23.795.850
54.795.850
0
49.996.917
0
54.795.850
0
52.846.917
0
54.795.850
0
52.864.917
0
54.795.850
0
46.757.004
6.107.913
60.903.763
0
47.847.063
0
60.903.763
0
52.192.063
0
60.903.763
0
52.626.889
0
60.903.763
In 0presenza
di saldo extra fido0
53.083.849
60.903.763
la formula
seleziona il minore 0
0
54.283.849
60.903.763
57.783.849
60.903.763
tra0il saldo
extra fido della riga0
0
58.936.235
0
60.903.763
precedente e la rimessa
0
64.536.235
0
60.903.763
0
69.205.858
0
60.903.763
0
70.779.046
0
60.903.763
0
70.780.046
0
60.903.763
0
40.235.635
30.544.411
91.448.174
0
40.261.635
0
91.448.174
………
………
………
………
………
………
………
………
0
0
0
1.299.044.280
0
0
0
1.299.044.280
0
0
0
1.299.044.280
0
0
0
1.299.044.280
0
20.150.591
0
1.299.044.280
0
0
20.150.591
1.319.194.871
0
19.922.091
0
1.319.194.871
0
0
19.922.091
1.319.194.871
0
19.922.091
0
1.319.194.871
0
19.936.891
0
1.319.194.871
0
19.944.291
0
1.319.194.871
0
20.315.508
0
1.319.194.871
0
20.460.113
0
1.319.194.871
0
20.918.732
0
1.319.194.871
0
20.927.732
0
1.319.194.871
Interessi +
Interessi + CMS + Spese
CMS + Spese astrattamente
progressivi
ripetibili
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
3.833.890
0
0
3.833.890
0
0
3.833.890
0
0
3.833.890
In presenza di un0 addebito di 0
3.833.890
0
0
competenze la formula
3.833.890
0
confronta l'ammontare
delle 0
3.833.890
0
competenze addebitate
con 0
3.833.890
0
0
le
rimesse
solutorie
non
3.833.890
0
0
ancora utilizzate:0 se le
3.833.890
0
rimesse solutorie0 non
3.833.890
0
utilizzate sono maggiori
delle 0
3.833.890
0
competenze addebitate
3.833.890
0
0
queste ultime vengono
3.833.890
0
0
considerate interamente
3.833.890
0
0
pagate, viceversa
3.833.890
0 l'eccedenza 0
3.833.890
0 e le
0
tra le competenze
3.833.890
0 viene
0
rimesse disponibili
3.833.890
0
portata in avanti0
………
………
………
………
………
………
19.491.969
0
0
19.491.969
0
0
19.491.969
0
0
19.927.795
435.826
0
19.927.795
435.826
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
19.927.795
0
0
Totali (lire)
L. 10.746.301
L. 5.519.344
L. 3.662.150
L. 2.286.299.079
L.
-
Totali (euro)
€
€ 2.850,50
€
€
€
-
5.550,00
1.891,34
1.180.774,93
PROGRESSIVO
Interessi +
CMS + Spese
ripetibili
22
Ricalcolo interessi al tasso banca senza capitalizzazione
Saldo iniziale
Data
08/05/2000
11/05/2000
22/05/2000
22/05/2000
24/05/2000
24/05/2000
24/05/2000
31/05/2000
16/06/2000
16/06/2000
16/06/2000
20/06/2000
21/06/2000
21/06/2000
21/06/2000
22/06/2000
22/06/2000
22/06/2000
30/06/2000
30/06/2000
30/06/2000
18/07/2000
…………
…………
31/12/2001
31/12/2001
Dare
Addebiti
Spese
12.663.625
11.900.000
7.400
9.000
14.961.996
13.500.000
36.800
351.635
267.619
240.137
537.946
10.786.800
29.600
144.000
9.000
98.057
…………
…………
18.000
55,78
4,65
9,30
3.166,55
55,76
4,65
9,30
55,76
4,65
9,30
Avere
Accrediti
20.771.500
156.232
377.442
349.949
Passagio Euro
31/01/2002
31/01/2002
31/03/2002
31/03/2002
19/04/2002
19/04/2002
30/04/2002
30/04/2002
30/06/2002
30/06/2002
31/07/2002
31/07/2002
30/09/2002
30/09/2002
09/12/2002
09/12/2002
09/12/2002
09/12/2002
09/12/2002
09/12/2002
Interessi
Com. Max
Scoperto
(20.927.732)
10.786.800
74.710
…………
…………
183.118
…………
…………
177.150
…………
…………
6.252
301.060
155,48
1.519
398.476
205,80
30.000
472.100
243,82
6,74
1,70
20,50
31.851.032
…………
…………
3.166,55
10,72
2,56
20,50
12,18
3,25
20,50
12,45
3,62
4,65
13,95
20,50
496,93
197,57
216,93
325,82
Saldo Banca
(156.232)
0
(377.442)
(727.391)
11.936.234
36.234
28.834
19.834
14.981.830
1.481.830
1.445.030
1.093.395
825.776
585.639
47.693
10.834.493
47.693
18.093
(125.907)
(134.907)
(667.942)
31.183.090
…………
…………
(221.621)
(259.392)
(133,96)
(189,74)
(194,39)
(223,33)
(232,63)
2.933,92
(232,63)
(288,39)
(293,04)
(326,82)
(336,12)
(391,88)
(396,53)
(432,46)
(441,76)
(454,21)
(457,83)
(478,33)
(482,98)
(496,93)
(0,00)
interessi ricalcolati dal
07/05/00 al 09/12/02
saldo ricalcolato al 09/12/02
Saldo Perizia gg
Numeri
Debitori
/1000
Numeri
Creditori
/1000
(156.232)
3
(469)
0
0 11
0
0
(377.442)
0
0
0
(727.391)
2
(1.455)
0
11.936.234
0
0
0
36.234
0 La formula0esprime la
0
28.834
7 differenza tra
0 il Saldo 202
19.834 16
0
Banca
e
gli
Interessi 3170
14.981.830
0
0
1.481.830
0 addebitati in
0 origine
0
1.445.030
4
0
5.780
1.093.395
1
0
1.093
825.776
0
0
0
585.639
0
0
0
47.693
1
0
48
10.834.493
0
0
0
47.693
0
0
0
18.093
8
0
145
(125.907)
0
0
0
(134.907)
0
0
0
(593.232) 18
(10.678)
0
31.257.800
0
0
0
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
…………
73.187
0
0
0
41.668 31
0
1.292
21,52
(34,26)
(38,91)
(61,11)
(70,41)
3.096,14
(70,41)
(126,17)
(130,82)
(153,88)
(163,18)
(218,94)
(223,59)
(247,34)
(256,64)
(256,64)
(260,26)
(280,76)
(285,41)
(299,36)
197,57
(124,82)
72,75
0
59
0
19
0
11
0
61
0
31
0
61
0
70
0
0
0
0
0
0
0,00
(2,30)
0,00
(1,34)
0,00
(0,77)
0,00
(7,98)
0,00
(5,06)
0,00
(13,64)
0,00
(17,96)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Tasso
Debit.
Tasso
Credit.
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,500%
15,750%
15,750%
15,750%
15,750%
…………
…………
15,750%
15,750%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
0,075%
…………
…………
0,125%
0,125%
15,750%
15,750%
15,750%
15,750%
15,750%
15,750%
15,750%
15,750%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
14,650%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
0,125%
Interessi
Debitori
Totale interessi ricalcolati
Interessi
Creditori
(198)
0
0
(616)
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
(4.595)
0
…………
…………
0
0
(203.390)
(105,04)
0,00
(0,99)
0,00
(0,58)
0,00
(0,33)
0,00
(3,44)
0,00
(2,03)
0,00
(5,47)
0,00
(7,21)
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0
0
0
0
0
0
0
1
0
0
12
2
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
…………
…………
0
4
750
0,39
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
(125,10)
0,39
Saldo Netto
Interessi Deb.
/Cred. al
netto della
ritenuta
…………
…………
(124,82)
Spese addebitate originariamente
(325,82)
Cms addebitate originariamente
(216,93)
Competenze complessive
(667,57)
23
Tabelle sintetiche riassuntive
c/c XXXXXX
(periodo dal 18/03/97 al
07/05/00)
fido da estratti conto
fido zero
Totale rimesse
solutorie
(Euro)
Totale competenze
addebitate
ante -decennio
(Euro)
681.307,29
10.291,85
1.180.774,93
10.291,85
Totale
competenze
ripetibili
(Euro)
Note
0,00
le rimesse solutorie assorbono tutte
le competenze addebitate che,
pertanto, sono da considerarsi
pagate.
0,00
le rimesse solutorie assorbono tutte
le competenze addebitate che,
pertanto, sono da considerarsi
pagate.
c/c XXXXXX
(periodo dal 07/05/2000 al
09/12/2002
PRESCRIZIONE DECENNALE )
Saldo Banca
originario al
09/12/02
(Euro)
Saldo
ricalcolato al
09/12/02
(Euro)
Differenza a
favore del
correntista
(Euro)
Ricalcolo interessi:
tasso convenzionale - cap.nessuna
0,00
72,75
72,75
24
S.A.F.- SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO
Ipotesi di imputazione alternativa delle rimesse
FIDO 1.000
SALDO BANCA
Rimesse (+) e
pagamento (-)
Saldo capitale
concesso a credito
+ competenze
Saldo capitale
concesso a credito
Competenze sul
fido (€ 1.000)
concesso
Competenze sul
credito in extra
fido
…
…
…
…
…
…
-1.450
-1.100
-300
-50
+250
-1.200
-900
-300
0
SALDO RETTIFICATO
solutoria per 50, ripristinatoria per 200
interamente solutoria
+150
-1.200
-900
-300
0
-1.050
-750
-300
0
rimessa ripristinatoria
rimessa solutoria
Cfr. Marcelli
25
S.A.F.- SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO
Ipotesi di imputazione alternativa delle rimesse
Tale imputazione delle rimesse solutorie è coerente con i
criteri enunciati dalle SS. UU. ?
Si fonda sull’utilizzo di saldi “depurati”,
valgono pertanto le critiche già espresse al riguardo
La Cassazione non propone alcuna distinzione tra
competenze “entro-fido” e competenze “extra-fido”
26
S.A.F.- SCUOLA DI ALTA FORMAZIONE LUIGI MARTINO