Comments
Description
Transcript
Relazione di Trasparenza 2013
Relazione di Trasparenza 2013 Reconta Ernst & Young S.p.A. Indice Lettera del Country Managing Partner .......................................................................... 1 Messaggio degli Assurance Leader ................................................................................ 2 About us ..................................................................................................................... 3 Forma giuridica e struttura proprietaria e di governo societario ................................... 3 Rete di appartenenza e accordi di collaborazione ........................................................ 5 Rappresentanti indipendenti non esecutivi ................................................................. 8 L’impegno per la qualità ............................................................................................... 9 Infrastruttura al servizio della qualità ......................................................................... 9 Infondere i valori professionali ................................................................................ 10 Sistema di controllo interno della qualità .................................................................. 11 Accettazione e continuazione dei clienti ................................................................... 12 Svolgimento della revisione ..................................................................................... 13 Riesame e consultazione ......................................................................................... 15 Rotazione del socio responsabile della revisione ....................................................... 17 Controlli della qualità della revisione (AQR) .............................................................. 18 Controllo esterno della qualità ................................................................................. 19 Conformità a leggi e regolamenti ............................................................................. 20 L’indipendenza .......................................................................................................... 21 Creare team performanti ........................................................................................... 24 Formazione continua dei revisori contabili ................................................................ 25 Knowledge e comunicazioni interne ......................................................................... 26 Ricavi e remunerazione .............................................................................................. 27 Informazioni finanziarie .......................................................................................... 27 Remunerazione dei soci .......................................................................................... 28 Le relazioni con i nostri stakeholder e con la comunità.................................................. 29 Il dialogo con gli stakeholder ................................................................................... 29 L’impegno con la comunità...................................................................................... 31 Dichiarazioni del Consiglio di Amministrazione ai sensi dell’art. 18 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39 .............................................................................................. 32 Appendice: elenco degli Enti di Interesse Pubblico oggetto di revisione legale ................. 33 Ulteriori informazioni su EY si trovano sul sito www.EY.com Lettera del Country Managing Partner E’ un grande piacere introdurre personalmente la Relazione di Trasparenza 2013 di Reconta Ernst & Young S.p.A.. L’esercizio appena concluso è stato particolarmente significativo per EY, sia in Italia che a livello globale, e ha visto il lancio della Vision 2020 in gennaio, con una nuova ambition, una nuova strategia ed un nuovo posizionamento. Lavorare alla definizione della Vision 2020 ci ha richiesto di guardare con attenzione alle profonde trasformazioni in corso, sia al nostro interno che al nostro esterno, rivolgendoci ad opinion leader, a clienti e ai nostri professionisti; “Building a better working world” è un obiettivo chiaro, concreto, realizzabile. Siamo convinti di poterlo raggiungere grazie: • ai nostri servizi, volti a sostenere la fiducia nei mercati dei capitali, da un lato, assistendo gli investitori nelle loro decisioni consapevoli e dall’altro favorendo una crescita sostenibile dei business; • alla convinzione che ogni servizio professionale da noi reso contribuisca a costruire un mondo del lavoro migliore; • all’attenzione per le relazioni, interne ed esterne, con i clienti, le istituzioni, con le organizzazioni no profit; al modo in cui affrontiamo il dialogo e le azioni connesse alle sfide che vengono dall’economia e dai mercati finanziari. La costruzione di un mondo del lavoro migliore è per noi di interesse centrale nel nostro ruolo di revisori di società quotate, al fine di promuovere la trasparenza e sostenere la fiducia degli investitori. I clienti, i regulator e gli altri nostri interlocutori contano sulla qualità ed eccellenza dei nostri servizi e l’esecuzione delle attività di revisione secondo elevati standard qualitativi conferma la centralità del ruolo al servizio dell’ interesse pubblico e alla crescita di EY. In linea con la nostra Vision 2020 investiamo in nuovi strumenti per migliorare la revisione, favoriamo la crescita di team più efficienti e ci concentriamo nel consolidamento di affidabilità e fiducia verso EY in qualità di Società di revisione, in Italia e nel mondo. I colleghi italiani ed io siamo felici di poter contribuire in modo sostanziale alla realizzazione della Vision 2020 e ci auguriamo di lavorare con voi, condividendo questo importante percorso. E’ per noi prioritario mantenere un dialogo continuo con i nostri interlocutori e trarre da loro spunti concreti per indirizzare al meglio le nostre attività. Con questo spirito, continuiamo a sostenere la trasparenza informativa delle società di revisione prevista dalla “Direttiva Audit” emanata dall’Unione Europea e dal Decreto Legislativo 27 gennaio 2010, n. 39 in materia di revisione legale. La presente Relazione di Trasparenza 2013 è conforme alla citata Direttiva e all’art. 18 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010, n. 39 e riguarda l’esercizio chiuso al 30 giugno 2013. Questa relazione fornisce informazioni sul nostro sistema di controllo della qualità, sulle modalità con cui diffondiamo i nostri valori professionali, sullo svolgimento delle attività di revisione e sui processi di consultazione, review e controllo di qualità della revisione contabile. Per la prima volta la Relazione illustra anche il nostro impegno con i nostri interlocutori sia a livello globale che in Italia. Vorrei perciò ringraziare tutti coloro che in questo 2013 hanno dedicato tempo e attenzione nel condividere con noi i loro punti di vista. Vorrei infine esortare gli investitori, i membri dei collegi sindacali e dei comitati per i controlli e i rischi, le aziende, i legislatori e tutti i nostri interlocutori a continuare a condividere con noi i propri punti di vista sugli argomenti trattati in questa relazione. Donato Iacovone Country Managing Partner Reconta Ernst & Young S.p.A. Roma, 25 settembre 2013 Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 1 Messaggio degli Assurance Leader Reconta Ernst & Young S.p.A. svolge un ruolo importante nei mercati e nella comunità finanziaria quale società di revisione di Enti di Interesse Pubblico; tale ruolo è centrale rispetto ai nostri valori, ai nostri processi e al nostro management. La nostra reputazione si fonda su servizi di revisione legale di qualità, eseguiti in maniera oggettiva ed etica, senza distinzioni tra i nostri clienti. Per essere protagonisti credibili e costruire un mondo professionale migliore, portiamo avanti un costante aggiornamento delle metodologie e degli strumenti di lavoro, e ci impegniamo a favorire la crescita dei nostri talenti. I nostri team dispongono quindi dei migliori ed innovativi strumenti tecnologici; le nostre risorse seguono percorsi di formazione e training per migliorare le proprie esperienze e competenze professionali. L’esercizio chiuso al 30 giugno 2013 ci ha visto raccogliere le sfide che vengono da un contesto economico difficile, particolarmente avverso nel nostro Paese, e dall’evoluzione normativa e regolamentare, mantenendo contemporaneamente la dovuta attenzione alla qualità del servizio, alle aspettative dei nostri interlocutori, del nostro personale e dei regulators. Nonostante il contesto avverso, abbiamo continuato ad inserire risorse nella nostra struttura, principalmente neolaureati, dando loro la possibilità di operare in un ambiente stimolante, professionale e che apre sbocchi anche ad esperienze internazionali. Il 2013 si è contraddistinto per l’acquisizione di significativi nuovi clienti, tra i quali segnaliamo le società quotate Brembo, Gemina, Indesit, IMA, Panaria Group, Stefanel ed il Credito Emiliano. Con questo spirito, vogliamo cogliere l’occasione per ringraziare il nostro personale professionale, il personale di supporto, i nostri soci e i nostri clienti per l’impegno e l’attenzione dimostrata ai nostri servizi professionali e con il preciso scopo di costruire un mondo del lavoro migliore. Pietro Carena e Guido Celona Assurance Leader Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 2 About us Forma giuridica e struttura proprietaria e di governo societario Reconta Ernst & Young S.p.A. è una società per azioni di diritto italiano, con sede legale in Roma, via Po 32, ed è una member firm di Ernst & Young Global Limited, una società a responsabilità limitata di diritto inglese. Nella presente relazione, Reconta Ernst & Young S.p.A. potrà essere richiamata più semplicemente come “Reconta Ernst & Young”, la “Società” o “noi”. Il termine “EY Italia” si riferisce alle entità italiane del network, mentre “EY” riguarda l’insieme del network globale delle member firm di Ernst & Young Global Limited (EYG). Il capitale sociale della Società di Euro 1.402.500,00 è interamente versato ed è rappresentato da azioni ordinarie i cui diritti di voto fanno capo ai soci (nel seguito anche definiti partner) in possesso degli specifici requisiti personali e professionali previsti dalle vigenti disposizioni di legge e/o regolamentari. Alle azioni è connesso, ai sensi dell’art. 2345 del codice civile, l’obbligo di eseguire prestazioni accessorie a favore della Società, consistenti nello svolgimento di attività di revisione e/o organizzazione contabile a favore della Società stessa e, indirettamente, a favore dei suoi clienti o le prestazioni accessorie delegate dall’Organo Amministrativo; le prestazioni accessorie possono avere ad oggetto anche la carica di amministratore della Società. Le attività oggetto delle prestazioni accessorie sono svolte in conformità con le regole deontologiche che disciplinano la professione e nel rispetto delle direttive e delle procedure della Società e delle Policy di EYG. L’amministrazione della Società è affidata ad un Consiglio di Amministrazione nominato dall’Assemblea dei soci in data 19 dicembre 2012 per il triennio 2013-2015 e composto dai seguenti Soci: Simone Scettri Presidente Donato Iacovone Amministratore Delegato Felice Persico Consigliere (1) Guido Celona Consigliere (2) Pietro Carena Consigliere (3) Roberto Tabarrini Consigliere Fabrizio Zazzi Consigliere Alberto Pisani Consigliere (1) (2) (3) Consigliere Delegato responsabile dei rapporti con il Network internazionale Consigliere Delegato responsabile del settore “FSO Financial Services Organization” Consigliere Delegato responsabile del settore “Assurance Other” Il Consiglio di Amministrazione è investito dei più ampi poteri per la gestione ordinaria e straordinaria della Società ad esclusione di quanto la legge o lo Statuto riservano all’Assemblea, nonché degli atti che comportano l’ingresso di un nuovo socio o l’acquisto e la cessione di aziende o rami d’azienda. In conformità a quanto previsto dallo Statuto, almeno i due terzi dei componenti del Consiglio di Amministrazione devono essere titolari di azioni con obbligo di prestazioni accessorie. Inoltre la maggioranza degli amministratori deve essere rappresentata da persone iscritte nel registro dei revisori contabili. Tutti i componenti del Consiglio di Amministrazione, siano essi soci o non soci, sono obbligati al rispetto delle direttive e delle procedure della Società e delle Policy di EYG. La gestione sociale è controllata da un Collegio Sindacale che svolge altresì la funzione di controllo contabile ai sensi degli articoli 2403 e 2409-bis e seguenti del codice civile. Il Collegio Sindacale è costituito da 3 membri effettivi e da 2 membri supplenti. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 3 Arie Christian Vermeijden Presidente Reconta Ernst & Young ha costituito, insieme alle altre entità italiane del network, il Consorzio E&Y Italia. A tale Consorzio, oltre Reconta Ernst & Young, partecipano le seguenti entità legali: Antonello De Gennaro Sindaco Effettivo • Rolando Sinelli Sindaco Effettivo Maurizio Rossani Sindaco Supplente Ernst & Young Financial-Business Advisors S.p.A. con sede legale in via Wittgens, 6 – 20123 Milano; Fabio Mazzini Sindaco Supplente • Studio Legale Tributario con sede legale in via Wittgens, 6 – 20123 Milano; • Ernst & Young Business School S.r.l. con sede legale in via Po, 28 – 00198 Roma. Gli attuali membri sono in carica per il triennio 2011-2013; il Collegio Sindacale è composto da: La Società ha adottato un Modello di organizzazione, gestione e controllo ai sensi del D. Lgs. n. 231 dell’8 giugno 2001. A tale riguardo è stato nominato un Organismo di Vigilanza pluripersonale i cui membri rimangono in carica fino a revoca. Le attività professionali di Reconta Ernst & Young sono svolte su tutto il territorio nazionale con uffici presenti in 16 città: Ancona Bari Bergamo Bologna Brescia Firenze Genova Milano Napoli Padova Perugia Roma Torino Treviso Trieste Verona La responsabilità degli uffici è affidata a soci che rispondono al Consigliere Delegato responsabile del settore “Assurance Other”. Le attività professionali riferite al settore finanziario (banche, assicurazioni e asset management) fanno capo a una struttura organizzativa funzionalmente autonoma (“FSO Financial Services Organization”). Tali attività sono concentrate principalmente presso gli uffici di Milano e Roma. I soci che rendono servizi professionali a clienti appartenenti al settore “FSO” rispondono in ultima istanza al Consigliere Delegato responsabile del settore FSO. Il Consorzio ha la finalità di coordinare le attività professionali delle consorziate per il puntuale rispetto delle disposizioni normative e regolamentari che ne disciplinano le attività, nonché le procedure e policy EY nazionali ed internazionali. Al di fuori di quanto sopra rappresentato, il Consorzio non influenza l’attività delle entità ad esso appartenenti, che rimangono pienamente autonome nello svolgimento di quanto previsto dai rispettivi statuti. EY è organizzata in quattro Aree geografiche: Americhe, Asia-Pacifico, EMEIA (Europa, Medio Oriente, India e Africa) e Giappone. Le Aree comprendono un numero di Region, a loro volta composte da member firm o loro settori. EY Italia fa parte dell’area EMEIA, che include le member firm di EYG di 98 paesi (Country) in Europa, Medio Oriente East, India e Africa. L’area EMEIA è divisa in 12 Region. EY Italia fa parte della Region Mediterranean e, per il settore FSO, alla Sub-Area EMEIA-FSO. Ernst & Young (EMEIA) Limited (EMEIA Limited), una società di diritto inglese a responsabilità limitata, è la principale entità di governance per le member firm di EYG dell’area EMEIA. EMEIA Limited ha il ruolo di promuovere il coordinamento e la cooperazione tra le member firm dell’area, pur non controllandole. EMEIA Limited è una member firm di EYG e non ha attività operative e non svolge servizi professionali. I soci che rendono servizi professionali a clienti diversi da quelli appartenenti al settore FSO rispondono al Consigliere Delegato responsabile del settore Assurance Other. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 4 Rete di appartenenza e accordi di collaborazione EMEIA Region 12 Country 98 America Region 11 Country 30 Giappone Asia-Pacifico Region 1 Country 1 Region 5 Country 22 EY è tra i leader mondiali nei servizi di revisione contabile, fiscali, di transaction e di consulenza, resi rispettivamente mediante le service line Assurance, Tax, Transaction e Advisory. In tutto il mondo le nostre 175.000 persone, in oltre 140 paesi, sono unite da valori condivisi e da un solido impegno costantemente rivolto alla qualità, integrità e scetticismo professionale. Nello scenario di globalizzazione dei mercati, l’approccio integrato di EY è importante per fornire servizi di revisione contabile di qualità a gruppi multinazionali che operano in diverse giurisdizioni. L’entità centrale di EY, EYG, coordina le member firm e promuove la cooperazione tra esse. EYG non fornisce servizi e tra i suoi obiettivi annovera la promozione da parte delle member firm di servizi di elevata qualità. Ciascuna member firm rappresenta una entità legale distinta. Gli obblighi e le responsabilità delle member firm sono disciplinate dai regolamenti di EYG e da vari altri accordi. Nel seguito si descrivono la struttura e le entità dell’organizzazione globale relative al periodo annuale chiuso al 30 giugno 2013. Esse riflettono i principi secondo i quali i ruoli di governance e di gestione debbono essere distinti ed EY, in quanto organizzazione globale, debba avere un’unica strategia condivisa. A valere dal luglio 2013, EY ha razionalizzato il suo modello operativo attraverso il modello “Executive” e quello relativo alle “Region”. L'Executive ricomprende il Global Executive (GE), i suoi comitati e team e le quattro Aree geografiche, a loro volta suddivise in 29 Region (precedentemente chiamate Sub-Aree). Nuovi ruoli sono stati previsti nell’ambito del GE: il Global Managing Partner del Client Service e il Global Managing Partner del Business Enablement, i quali saranno rispettivamente responsabili dell'esecuzione della strategia globale di EY nel mercato e del rafforzamento delle funzioni globali di EY. Questi due ruoli assumeranno congiuntamente la responsabilità dell’attuale Chief Operating Officer, alla scadenza del suo mandato nel dicembre 2014. Faranno inoltre parte del GE il presidente del Gloabal Accounts Committee, che rappresenta i più grandi clienti di EY, nonché il presidente dell’ Emerging Markets Committee, che coordina le attività di EY nei mercati emergenti. Questa struttura snella è strumentale a migliorare ulteriormente la portata globale e la fornitura di servizi EY al fine di assicurare livelli di elevata qualità e coerenza in tutto il mondo, con l’Executive responsabile di un approccio globale su strategia, qualità, gestione del rischio, pianificazione aziendale, investimenti e priorità. Allo stesso tempo, il nuovo modello operativo consentirà una maggiore attenzione agli stakeholder nelle Region, così da costruire relazioni più solide con i clienti e gli altri stakeholder locali ed essere più pronti a rispondere alle esigenze locali. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 5 Global Advisory Council • Il Global Advisory Council è il principale organo consultivo dell’organizzazione globale di EY. Esso comprende professionisti a livello di partner delle member firm provenienti dalle quattro Aree e rappresentanti non esecutivi indipendenti (“INE”). iniziative relative al personale, inclusi i criteri e i processi per l’ammissione, valutazione, sviluppo, remunerazione e pensionamento dei partner; • programmi di miglioramento della qualità e di protezione; • proposte relative a materie regolamentari; • policy e guide per i servizi a clienti internazionali, allo sviluppo del business, dei mercati e del brand; • business plan, finanziamento di attività di sviluppo e priorità d’investimento di EY; • rendicontazione finanziaria annuale e budget di EYG; Rappresentanti indipendenti non-esecutivi • raccomandazioni del Global Advisory Council; I rappresentanti indipendenti non esecutivi ( “INE”), di provenienza esterna ad EY, portano all’organizzazione globale e al Global Advisory Council i rilevanti benefici di prospettive e punti di vista esterni. Ulteriori informazioni sugli INE di EY si trovano nella successiva sezione. • qualsiasi altra proposta a sostegno degli obiettivi globali. I soci, che non ricoprono ruoli di management, sono eletti dai propri pari per tre anni, con la possibilità di essere rieletti per un ulteriore mandato. Gli INE sono nominati da un apposito comitato. Il Global Advisory Council svolge la sua funzione consultiva nei confronti di EYG e dell’organizzazione EY sulle policy, sulle strategie e sugli aspetti di interesse pubblico relativi al loro processo decisionale. Si richiede l’approvazione del Global Advisory Council per numerose importanti questioni relative all’attività di EY. Inoltre, esso ha il potere di mediare e definire le controversie tra member firm. Global Executive Committee Global Executive Il Global Executive ricomprende la leadership di EY, le funzioni di leadership, i servizi professionali e le aree geografiche. È presieduto dal Presidente e Chief Executive Officer di EYG ed include il Chief Operating Officer, gli Area Managing Partner, i Global leader funzionali cioè i Global Managing Partner delle aree People, Markets, Quality & Risk Management, Operations and Finance. Esso inoltre include i Global Service line leader di Assurance, Advisory, Tax e Transaction Advisory Services e il Global leader per le ”Public Policy”. Il Global Executive include, infine, un rappresentante dei cosiddetti mercati emergenti. Il Global Executive e il Global Advisory Council approvano le nomine alla carica di Presidente, di Chief Executive Officer e di Chief Operating Officer di EYG. Essi inoltre ratificano la nomina dei Global Managing Partner. Il Global Executive ratifica inoltre le nomine dei Global Vice Chair. Il Global Advisory Council ratifica la nomina di ogni Global Vice Chair che fa parte anche del Global Executive. Inoltre il Global Executive approva la nomina degli Area Managing Partner, nomine soggette alla ratifica del Global Advisory Council. Le attribuzioni del Global Executive includono la promozione degli obiettivi globali e lo sviluppo, approvazione e, ove rilevante, l’attuazione di: • piani e strategie globali; • standard, policy e metodologie comuni da promuovere nelle member firm; Presieduti dai membri del Global Executive e costituiti da rappresentanti delle quattro Aree, i Global Executive Committee svolgono attività consultiva nei confronti del Global Executive. I Comitati riguardano le aree People, Quality & Risk Management, Markets, Operations and Finance, Assurance, Advisory, Tax e Transaction Advisory Services. Global Practice Group Questo gruppo riunisce i membri del Global Executive, dei Global Executive Committee e i leader delle Region. Il Global Practice Group si impegna a garantire un’intesa comune tra le member firm di EY, la condivisione degli obiettivi strategici e la coerenza nello svolgimento delle attività all’interno dell’organizzazione. EYG member firms Secondo le regole di EYG, le member firm si impegnano al raggiungimento degli obiettivi di EY, quali la prestazione di servizi di elevata qualità, in tutto il mondo. A tal fine, le member firm si impegnano ad attuare le strategie ed i piani globali e mantenere un livello minimo nella prestazione di servizi professionali. E’ loro richiesto di conformarsi a standard, metodologie e policy comuni, tra cui la metodologia di revisione e quelle di qualità e risk management, indipendenza , condivisione del knowledge, risorse umane e tecnologia. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 6 Soprattutto, le member firm di EYG hanno preso l’impegno di condurre i servizi professionali nel rispetto dei principi etico-professionali applicabili e di tutte le disposizioni di legge. Questo impegno rivolto all’integrità e al “fare le cose giuste” è sottolineato dal Global Code of Conduct e dai valori di EY. Oltre ad adottare i regolamenti di EY, le member firm intrattengono diversi altri accordi per regolare la propria partecipazione all’organizzazione EY, quali il diritto e l’obbligo ad utilizzare il nome EY ed a condividere la conoscenza. Le member firm sono soggette a verifiche al fine di valutarne il rispetto ed aderenza alle disposizioni ed alle policy di EYG su temi quali l’indipendenza, la qualità e il risk management, la metodologia di revisione e le risorse umane. Laddove necessario, si effettuano esami specifici su situazioni o questioni che dovessero sorgere. Le member firm che non sono in grado di soddisfare gli impegni alla qualità e altre disposizioni di EYG sono passibili di allontanamento dal network EY. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 7 Rappresentanti indipendenti non esecutivi EY ha invitato personalità di spicco nei propri rispettivi campi a livello mondiale a svolgere il ruolo di rappresentanti indipendenti non esecutivi (independent non-executive representatives - INE). Essi rappresentano una voce diretta ed indipendente ai più alti livelli di management, forniscono punti di vista sugli interessi dei principali stakeholder di EY e favoriscono l’oggettività nell’ambito delle strutture di governance. Con riferimento agli INE, EY segue il modello del UK Audit Firm Governance Code, scegliendo personalità rispettabili e che collettivamente aumentano la fiducia degli stakeholder a motivo della loro indipendenza, statura, esperienza e specializzazione. Gli INE di EY Lim Hwee Hua Lim Hwee Hua è stata ministro dello Stato di Singapore per le Finanze ed i Trasporti. Oltre a risultare la prima donna ad essere stata nominata ministro nella storia dello Stato di Singapore, è anche stata "donna mondiale dell'anno" secondo lo Straits Times. Prima di entrare in politica Lim Hwee Hua ha lavorato per Jardine Fleming e successivamente è divenuta amministratore delegato della Temasek Holdings. Shyamala Gopinath Gli INE sono nominati da un Comitato Nomine (INE Nominating Committee), composto dal Presidente di EYG, il partner che presiede il Global Advisory Council e da altre persone da essi scelte. Le nomine devono essere approvate dal Global Executive e ratificate dal Global Advisory Council. Shyamala Gopinath è stata vice governatore della Reserve Bank of India (RBI), incarico che ha ricoperto dal settembre 2004 al giugno 2011. È entrata a far parte della RBI nel 1972 ed vi ha lavorato ricoprendo diverse cariche, tra cui quella di Direttore Esecutivo dal giugno 2003 fino alla sua nomina come vice governatore. Ha anche lavorato per due anni come delegata al Fondo Monetario Internazionale. Supporto Sir Richard Lambert Gli INE hanno diritto di ricevere tutte le informazioni necessarie sulle attività globali. Per garantire l’efficacia del lavoro di ciascun INE, essi ricevono adeguato supporto amministrativo e il rimborso di tutti i costi relativi all’assistenza professionale indipendente che dovesse rendersi necessaria. Sir Richard Lambert è il Rettore dell'Università di Warwick, un membro del Consiglio di Sorveglianza per il Foreign and Commonwealth Office (UK), ex direttore generale della Confederazion of British Industry ed ex editore del Financial Times. Sir Richard è stato nominato cavaliere per i servizi alle imprese nel 2011 (comparendo il suo nominativo nella lista dei New Year Honors). Nomina Mandato Klaus Mangold La durata del mandato di un INE è di 3 anni, prorogabile di altri 3 anni per decisione del Comitato Nomine e del Global Executive. Controversie La soluzione di eventuali controversie con gli INE avviene attraverso la mediazione del Presidente di EYG, con un processo di consultazioni e notifiche. Nel caso in cui una controversia non venga risolta, l’INE ha la facoltà di rimettere il mandato. Klaus Mangold svolge la funzione di dirigente in molte aziende, tra cui Alstom SA, Continental AG, TUI AG, Metro AG e Rothschild GmbH. In passato ha ricoperto il ruolo di dirigente in società quali DaimlerChrysler Services AG ed è stato inoltre il presidente del East-West Committee of German Industry. E’ stato insignito del titolo di Comandante della Legione d'Onore (Francia) ed è Professore della European Business School. Mark Olson Indipendenza EY ha adottato le regole di indipendenza applicabili ai revisori, in quanto applicabili agli INE, nel loro ruolo di membri del Global Advisory Council. Le posizioni ricoperte da Mark Olson in passato includono: Board Governor della Federal Reserve, Presidente del PCAOB, direttore del personale del US Senate Securities Sub-committee of the Banking, Housing, and Urban Affairs Committee, Presidente della American Bankers Association, presidente di banca ed amministratore delegato. E' stato un partner di EY nel periodo 1988-1999. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 8 L’impegno per la qualità Infrastruttura al servizio della qualità Il Global Managing Partner — Quality & Risk Management (GMP —Q&RM) coordina le iniziative dell’ organizzazione per le quattro linee di servizio di EY: Assurance, Advisory, Tax and Transaction Advisory Services. Il GMP — Q&RM opera sotto la supervisione del Chairman and Chief Executive Officer e del Chief Operating Officer di EYG ed è un membro del Global Executive. Le iniziative di Quality & Risk Management nelle service line delle member firm sono guidate da soci delle member firm, con il supporto di altro personale professionale. Il GMP — Q&RM ha anche la responsabilità di stabilire le priorità di esecuzione delle attività di Q&RM in maniera coerente a livello globale. Tali priorità sono calate nelle member firm e la loro esecuzione è monitorata attraverso un apposito programma di Enterprise Risk Management. Il Global Vice Chair — Assurance coordina la l’adozione delle policy e procedure che regolano i servizi di assurance da parte delle member firm e la conformità di quest’ultime ad esse. Il Global Vice Chair — Professional Practice, detto anche Professional Practice Director (PPD), opera sotto la supervisione del GMP — Q&RM e del Global Vice Chair — Assurance e lavora direttamente con i PPD di Area per stabilire le policy e procedure globali di controllo di qualità. I PPD di Area operano sotto la supervisione del Global PPD, del Q&RM Leader di Area e dell’ Assurance Leader di Area. In questo modo si intende rafforzare l’oggettività dei processi di controllo di qualità della revisione e della consultazione. Il Global PPD e i PPD di Area sono anche responsabili della conduzione e supervisione del gruppo della Professional Practice, un newtork di specialisti in materia di bilancio e di revisione a livello globale e di Area, e svolgono varie attività di monitoraggio e di risk management. Il Global PPD sovrintende lo sviluppo della EY Global Audit Methodology (EY GAM) e dei relativi strumenti tecnologici al fine di assicurare la loro coerenza con gli standard professionali e con le disposizioni normative e regolamentari applicabili. Il gruppo della Professional Practice sovrintende anche lo sviluppo della guide operative, della formazione e dei programmi e dei processi di monitoraggio utilizzati dai professionisti delle member firm al fine di eseguire la revisione in maniera efficace e coerente. I PPD, unitamente agli altri professionisti che collaborano con loro nelle member firm, hanno conoscenza del personale, dei clienti ed i processi di EY e sono prontamente disponibili nei confronti degli engagement team per la consultazione. Laddove si riscontrasse l’esigenza di risorse addizionali, il gruppo di Professional Practice può contare su di un newtork di professionisti specializzati in: • • • • reporting sul sistema di controllo interno e aspetti correlati della nostra metodologia di revisione; tematiche contabili, di revisione e di rischio riferibili a specifici settori di attività; tematiche specifiche connesse ad eventi, quali la crisi finanziaria, conflittualità civile o politica, debito sovrano e i relativi aspetti connessi al trattamento contabile, all’informativa di bilancio e alle connesse tematiche di revisione; aspetti generali di gestione degli incarichi di revisione e di rapporti con i Comitati per il Controllo Interno e la Revisione Legale. L’infrastruttura locale al servizio della qualità della revisione è coordinata dal Professional Practice Director Nazionale, che è responsabile della conduzione e supervisione del gruppo della Professional Practice, un newtork di specialisti in materia di bilancio e di revisione che svolge varie attività di monitoraggio e di risk management e mantiene il coordinamento con le corrispondenti infrastrutture di Region e di Area. Nei paragrafi seguenti si descrivono le principali componenti dei nostri programmi di controllo di qualità della revisione: • • • • • • • • • infondere i valori professionali; sistema di controllo interno della qualità; accettazione e continuazione dei clienti; svolgimento della revisione; riesame e consultazione; rotazione del socio responsabile della revisione; controlli della qualità della revisione; controllo esterno della qualità; conformità a leggi e regolamenti. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 9 Infondere i valori professionali Tone at the top Code of conduct Il nostro vertice aziendale ha la responsabilità di definire il giusto “tone at the top” e di dimostrare con il proprio comportamento e le proprie azioni l’impegno di EY nell’intento di costruire un mondo lavorativo migliore “Building a better working world”. Comunichiamo al nostro personale che la qualità e la responsabilità professionale cominciano da loro. I nostri valori condivisi, che ispirano il nostro personale e lo guidano nel “fare la cosa giusta”, insieme al nostro impegno per la qualità, sono parte di noi e di ogni cosa che facciamo. Promuoviamo con tutti i nostri professionisti una cultura di integrità e di attenzione alla qualità della revisione. Il Codice Etico fornisce un insieme chiaro di modelli e comportamenti per guidare le nostre azioni e la nostra condotta professionale. Si articola in cinque categorie comprendenti i principi guida che devono essere applicati da tutte le persone di EY Italia al fine di orientare il proprio comportamento nelle seguenti aree di attività: • lavorare l’uno con l’altro; Il nostro approccio all’etica professionale e all’integrità è parte della nostra cultura della consultazione, dei nostri programmi di formazione e delle nostre comunicazioni interne. Il nostro gruppo dirigente sottolinea regolarmente l’importanza di sviluppare un lavoro di qualità, rispettare gli standard professionali e le nostre policy, di guidare con l’ esempio ed attraverso la comunicazione. Inoltre il nostro programma di controllo di qualità della revisione considera la qualità del servizio professionale come importante elemento per valutare e premiare tutti i nostri professionisti. • lavorare con clienti e altri soggetti; • agire con integrità professionale; • mantenere obiettività e indipendenza; • rispettare il capitale intellettuale. La nostra cultura sostiene con vigore la collaborazione e pone un’enfasi particolare sull’importanza della consultazione quando si tratta di affrontare temi complessi o soggettivi di revisione, di contabilità e bilancio, oltre a quelli regolamentari di indipendenza. Riteniamo importante assicurare che i nostri team e i nostri clienti seguano il percorso della consultazione ed enfatizziamo questi aspetti laddove necessario. E’ nostro convincimento che nessun nostro cliente sia da sé più importante della nostra reputazione professionale e della reputazione di ognuno dei nostri professionisti. Attraverso le procedure di monitoraggio di conformità al Codice Etico e con frequenti comunicazioni, ci adoperiamo per creare un ambiente che incoraggi tutto il personale ad agire responsabilmente, anche nei casi in cui si debbano riferire comportamenti riprovevoli senza temere conseguenze. Oltre al Codice Globale di Comportamento (Codice Etico), abbiamo anche policy specifiche contro la corruzione e l’insider trading. I nostri valori Chi siamo Persone che manifestano integrità, rispetto e spirito di gruppo. Persone con l’energia, l’entusiasmo e il coraggio di essere leader. Persone che costruiscono rapporti solidi, fondati su ciò che è giusto fare. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 10 Sistema di controllo interno della qualità E’ fondamentale per il nostro successo nella professione di revisori legali indipendenti mantenere la nostra reputazione nel fornire servizi di revisione contabile di qualità, in maniera indipendente, oggettiva ed etica. Continuiamo a investire in iniziative volte a favorire obiettività, indipendenza e scetticismo professionale, caratteristiche essenziali per un’ attività di revisione di qualità. Il nostro ruolo è di esprimere il nostro giudizio professionale sui bilanci delle società per le quali svolgiamo l’attività di revisione legale. A tal fine organizziamo gruppi di lavoro qualificati per fornire i nostri servizi, attingendo alla nostra conoscenza di diversi settori e servizi professionali. Ci adoperiamo continuamente per migliorare i nostri processi di gestione della qualità e del rischio in modo che la qualità del nostro servizio sia mantenuta costantemente ad un livello elevato. Siamo consapevoli del fatto che nel panorama odierno, caratterizzato dalla continua globalizzazione e dal rapido movimento di capitali, la qualità dei nostri servizi di revisione non è mai stata così importante. EY continua ad investire significativamente nello sviluppo della metodologia di revisione, negli strumenti e nelle altre risorse necessarie per fornire servizi di qualità. Si evidenza così il nostro impegno a costruire un migliore modo di lavorare, in particolare rafforzando la fiducia nei mercati dei capitali e nel sistema economico mondiale. Il mercato e gli stakeholder continuano a richiedere attività di revisione di qualità e, d’altra parte, chiedono un servizio di revisione sempre più efficiente ed efficace. EY continua nella ricerca di soluzioni per migliorare l’efficacia e l’efficienza della metodologia e dei processi di revisione, mantenendone, allo stesso tempo, la qualità. Vogliamo comprendere e analizzare le situazioni in cui la qualità dei nostri servizi di revisione legale potrebbe non essere allineata alle nostre aspettative e a quelle degli stakeholder, incluse le autorità di vigilanza. Per migliorare continuamente la qualità dei servizi di revisione, cerchiamo di trarre vantaggio dai risultati delle attività di controllo interne ed esterne, al fine identificare le opportunità di miglioramento della qualità. Efficacia del sistema di controllo della qualità EY ha definito e attivato una gamma completa di policy e procedure di controllo della qualità della revisione operanti a livello mondiale. Tali policy e procedure rispondono ai requisiti degli Standard Internazionali sul Controllo di Qualità emessi dall’International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). Abbiamo adottato tali policy e procedure internazionali e le abbiamo integrate per rispondere agli standard professionali (quali ad esempio il Principio di Revisione 220 “Il controllo della qualità del lavoro di revisione contabile” raccomandato da Consob) e alla normativa italiana nonché per affrontare esigenze di mercato specifiche. Abbiamo inoltre attuato il programma EY di controllo della qualità della revisione, denominato Audit Quality Review – AQR, e un programma di verifiche di conformità interne. Annualmente si valuta se il nostro sistema di controllo della qualità della revisione abbia operato efficacemente, al fine di fornire la ragionevole sicurezza che la Società e il suo personale rispondano agli standard professionali applicabili, a quelli di EY, così come ai requisiti previsti dalla normativa. I risultati del programma di AQR e dei controlli della qualità interni ed esterni sono valutati e comunicati internamente, per sostenere il processo di miglioramento continuo della qualità della revisione, in linea con i più elevati standard professionali. Il Global Executive ha la responsabilità di attuare i programmi di miglioramento e protezione della qualità e, in tale ruolo, rivede i risultati del nostro programma AQR interno e gli esiti degli esami esterni, unitamente alle principali azioni individuate a fronte delle aree che richiedano miglioramenti. I risultati di tale attività di monitoraggio, ci forniscono gli elementi per concludere che i nostri sistemi di controllo interni sono progettati in modo appropriato e operano in modo efficace. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 11 Accettazione e continuazione dei clienti La policy EY Le policy di EYG di Client Acceptance and Continuance definiscono i principi per decidere se accettare, o meno, un nuovo cliente o un nuovo incarico, o continuare un rapporto con un cliente esistente. Questi sono principi fondamentali per mantenere la qualità, gestire il rischio, proteggere il nostro personale e soddisfare gli obblighi regolamentari. Gli obiettivi della policy sono: • stabilire un processo rigoroso per decidere di accettare nuovi clienti o incarichi o proseguire negli incarichi già in essere; • soddisfare le regole di indipendenza applicabili; • identificare e affrontare in modo appropriato eventuali conflitti di interesse; • identificare e interrompere le relazioni con clienti che evidenziano un rischio ritenuto eccessivo; • richiedere la consultazione con professionisti designati, al fine di identificare procedure aggiuntive di gestione del rischio a fronte di fattori specifici di maggior rischio; • conformarsi alle disposizioni di legge, regolamentari e alle norme professionali. Inoltre, la Conflicts of Interest Policy di EYG definisce i parametri globali delle categorie di conflitti di interesse e individua il processo per identificare potenziali conflitti di interesse e per gestirli con tempestività ed efficienza attraverso l’attivazione di misure di salvaguardia adeguate. Tali misure di salvaguardia vanno dall’ottenimento dell’assenso dei clienti a lavorare per altre entità o alla decisione di non accettare un incarico, al fine di evitare un conflitto di interesse identificato. Applicazione della policy Il Global Tool for Acceptance and Continuance (GTAC), accessibile dalla intranet aziendale, è utilizzato per coordinare in modo efficace le attività di accettazione e mantenimento della clientela e degli incarichi, nel rispetto delle policy di EYG, delle service line e della member firm. GTAC accompagna i suoi utilizzatori passo dopo passo, attraverso i requisiti di accettazione e mantenimento, e collega le risorse e le informazioni necessarie per accertare sia le opportunità sia i rischi associati. Questo processo comporta un’attenta considerazione delle caratteristiche di rischio del futuro cliente e determinate procedure di due diligence. Prima di accettare un nuovo incarico o un nuovo cliente, infatti, valutiamo se possiamo disporre di risorse sufficienti per fornire un servizio di qualità, specialmente in aree altamente tecniche, e, inoltre, se sia appropriato fornire i servizi che il cliente richiede. Il processo di approvazione è rigoroso e non è possibile accettare nuovi incarichi di revisione di Enti di Interesse Pubblico senza l’approvazione di un nostro Professional Practice Director (PPD). Nel processo annuale di client continuance rivediamo i servizi offerti e la capacità di continuare a fornire servizi di qualità, e confermiamo i clienti che condividono il nostro impegno per la qualità e la trasparenza dell’informativa finanziaria. Il partner responsabile di ciascun incarico di revisione rivede annualmente con la leadership il rapporto con i clienti, per decidere se sia appropriato continuare tale relazione. Close monitoring In seguito a questo esame, si individuano gli incarichi di revisione che richiedono attività aggiuntive di supervisione durante la revisione nonché clienti di revisione per cui sia opportuno risolvere l’incarico. Analogamente al processo di accettazione dei clienti, un nostro PPD partecipa al processo di client continuance e concorda sulle decisioni di prosecuzione del rapporto con i clienti attuali. Le decisioni di accettazione e di mantenimento di ciascun cliente si basano sulla valutazione dell’engagement team su eventuali pressioni da parte del management del cliente, volte a fare accettare politiche contabili o di reporting che potrebbero minare la qualità. Le considerazioni e le conclusioni sull’integrità del management sono quindi essenziali per le decisioni inerenti l’accettazione o la prosecuzione dell’incarico. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 12 Svolgimento della revisione Metodologia di revisione La metodologia di revisione di EY (Global Audit Methodology, di seguito “EY GAM”) fornisce un framework globale per erogare servizi di revisione di qualità, attraverso l’applicazione coerente, per tutti gli incarichi di revisione, di processi logici, valutazioni e procedure di revisione. Uno dei punti chiave della metodologia consiste nell’effettuare (e riconsiderare nel corso della revisione laddove ritenuto appropriato) la valutazione del rischio e quindi nel determinare la natura, la tempistica e l’ampiezza delle procedure di revisione basate su tale valutazione. La EY GAM pone una particolare enfasi sull’adozione dell’opportuno scetticismo professionale nell’esecuzione delle procedure di revisione. La EY GAM è basata sugli International Standards on Auditing (ISA) ed è stata integrata in Italia per rispondere agli standard di revisione italiani ed ai requisiti normativi previsti dalla legge. La EY GAM è una metodologia completa, organizzata in fasi interdipendenti impostate con una focalizzazione sui rischi di business e sui rischi del bilancio del cliente, nonché su come tali rischi influenzino la revisione del bilancio. La EY GAM si articola in tre componenti chiave: le regole; le guide applicative e i relativi moduli; modelli ed esempi. Le regole riflettono il tipico flusso dell’esecuzione di una revisione. I “GAM supplement” forniscono regole e guide operative applicabili a situazioni e circostanze specifiche che potrebbero verificarsi nel corso della revisione. I moduli, i modelli e gli esempi includono casi illustrativi e assistono nell’esecuzione e nella documentazione delle procedure di revisione. Miglioramenti della metodologia di revisione sono apportati in via sistematica, in relazione all’adozione di nuovi principi, all’emersione di specifiche tematiche di revisione, all’esperienza maturata nella sua applicazione e ai risultati delle attività di controllo interno ed esterno. Ad esempio, EY GAM è stata aggiornata a seguito della pubblicazione del principio di revisione internazionale ISA 610, Using the Work of Internal Auditors. Inoltre, EY ha recentemente adottato un nuovo approccio di revisione adattato al mercato delle piccole e medie aziende private, nel rispetto dei principi di revisione internazionali. Inoltre, monitoriamo costantemente gli sviluppi e le novità e informiamo tempestivamente i professionisti nel periodo di pianificazione della revisione e in altre occasioni durante l’anno. Con queste informative enfatizziamo gli argomenti trattati nel corso di ispezioni e altri temi di rilevante interesse per l’ International Forum of Independent Audit Regulators (IFIAR), quali, ad esempio, lo scetticismo professionale, gli aspetti connessi alla revisione nei gruppi, al riconoscimento dei ricavi e all’attività di Engagement Quality Review. La EY GAM richiede conformità ai principi etici, tra cui l’indipendenza del team di revisione rispetto alla società sottoposta a revisione legale. Strumenti tecnologici I nostri team di revisione hanno a disposizione numerosi strumenti tecnologici per eseguire e documentare il lavoro svolto in conformità con la EY GAM. GAMx è il nostro principale strumento di supporto alla revisione che facilita l’applicazione uniforme della EY GAM e la documentazione della revisione, rafforzando la nostra capacità di fornire servizi di revisione di qualità. Lo strumento dà accesso a database di knowledge (in tema di guide e interpretazioni dei principi di revisione), a standard professionali, modelli di documentazione e altri strumenti necessari all’esecuzione e documentazione di una revisione basata sull’analisi del rischio. GAMx è un ambiente che favorisce la collaborazione nel team e facilita la condivisione di informazioni e della documentazione delle procedure e delle relative conclusioni. GAMx inoltre permette una comunicazione sicura, in modo che il nostro personale possa lavorare insieme, anche a distanza,come se si trovasse sempre nello stesso luogo. I team di revisione utilizzano anche altri software applicativi e moduli standard nelle varie fasi della revisione che assistono nell’esecuzione e nella documentazione della revisione, nell’acquisizione di dati e nelle analisi di essi. EY ha reso disponibili determinati strumenti di data analysis da utilizzare nella revisione. Tali strumenti assistono gli audit team nelle analisi dei dati dei clienti, nell’integrazione dei nostri processi di valutazione del rischio e nell’individuazione delle transazioni a maggior rischio da sottoporre ad ulteriori verifiche. Formazione del team di revisione Le nostre policy richiedono una valutazione annuale degli incarichi di ciascun partner da parte della nostra Assurance Leadership e del PPD, al fine di riesaminare il profilo di rischio ed assicurare che i professionisti che conducono incarichi di revisione di società quotate possiedano competenze appropriate, ossia quelle conoscenze e capacità professionali necessarie per adempiere al proprio incarico, e siano conformi alle disposizioni in tema di rotazione del revisore. L’assegnazione del personale ai team di revisione è anche effettuata sotto la direzione della nostra leadership. I fattori considerati per l’assegnazione al team di revisione includono: competenza, dimensioni e complessità dell’incarico, conoscenza specialistica e esperienza di settore, tempistica del lavoro, continuità e opportunità per la formazione sul campo. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 13 Nel caso di incarichi più complessi, si valuta inoltre se sia necessario rafforzare o integrare il team di revisione con risorse specializzate. In molti casi, specialisti interni sono assegnati al team di revisione per assisterlo nell’esecuzione delle procedure di revisione e nell’ottenere evidenze di audit appropriate. Questi professionisti sono utilizzati in situazioni che richiedono competenze o conoscenze particolari, nell’ambito dei sistemi informativi, delle valutazioni di specifiche poste del bilancio e analisi attuariali. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 14 Riesame e consultazione Riesame del lavoro di revisione Le nostre policy definiscono le regole di una partecipazione tempestiva e diretta dei partner e dei manager (gli executive) nel processo di revisione così come nei vari livelli di riesame del lavoro svolto. I membri del team di revisione con ruolo di supervisione eseguono un riesame dettagliato dell’accuratezza e completezza della documentazione della revisione, mentre gli executive effettuano un riesame di secondo livello in relazione all’adeguatezza del lavoro di revisione nel suo complesso nonché degli aspetti di presentazione di bilancio. Laddove sia richiesto l’intervento di uno specialista dell’area fiscale nello svolgimento dell’ attività di revisione questi rivede le carte di lavoro relative alle imposte e altre carte di lavoro rilevanti. Un secondo partner è responsabile dell’ Engagement Quality Review delle società quotate e di determinate altre società (descritto di seguito); questi effettua un riesame delle aree della revisione più significative, del bilancio della società e della nostra relazione di revisione. La natura, la tempistica e l’estensione del riesame del lavoro dipendono da molti fattori tra cui la significatività, la soggettività e la complessità dell’argomento, tra i quali: • il rischio, la materialità, la soggettività e la complessità dell’argomento; • la capacità e l’esperienza dei membri del team di revisione nella preparazione della documentazione della revisione; • Il livello di partecipazione diretta del reviewer alla revisione; • l’eventuale accesso alla consultazione. Le nostre policy descrivono inoltre i ruoli e le responsabilità di ciascun membro del team di revisione e le disposizioni relative alla documentazione del lavoro e delle conclusioni. Disposizioni per la consultazione Le nostre policy di consultazione si fondano sulla cultura della consultazione, e in tal senso si incoraggiano i professionisti a condividere le posizioni su tematiche complesse che riguardano il bilancio, la revisione e il reporting. Le disposizioni in materia di consultazione e le relative policy sono costruite per interessare le risorse giuste, al fine di consentire al team di revisione di raggiungere le conclusioni appropriate. La consultazione è parte integrante del processo decisionale e non solo un processo per fornire assistenza. Nel caso di tematiche complesse o sensibili, seguiamo un processo consultivo formale al di fuori dell’audit team, con il coinvolgimento di altro personale con maggiore esperienza o specializzazione settoriale, principalmente tra il personale della Professional Practice e dell’ Independence. Nell’interesse dell’oggettività e dello scetticismo professionale, le policy EY non consentono ai membri della Professional Practice, dell’ Independence e a determinati altri soggetti di partecipare ad una consultazione, laddove siano o siano stati impegnati per un determinato periodo di tempo sul cliente cui la consultazione si riferisce. Le nostre policy sulla consultazione richiedono che le consultazioni siano documentate e che sia ottenuto il consenso scritto della persona o delle persone consultate, al fine di dimostrare la loro comprensione della tematica e la sua soluzione. Controlli della qualità dell’incarico di revisione (“Engagement Quality Review”) I controlli della qualità dell’incarico, eseguiti in conformità con gli standard professionali sotto la responsabilità di un audit partner, sono effettuati con riferimento agli incarichi relativi a tutte le società quotate ed a quelle considerate a più alto rischio. Gli engagement quality reviewer sono professionisti con esperienza e conoscenza della materia, indipendenti dal team di revisione e in grado di fornire un’ulteriore valutazione oggettiva di questioni significative di contabilità e bilancio, di revisione e di reporting. Il controllo della qualità dell’incarico è un’attività che generalmente accompagna l’intero ciclo dell’incarico e non è limitata al solo esame del bilancio in occasione dell’emissione della relazione di revisione. Le policy e le procedure per l’esecuzione e la documentazione dei controlli della qualità dell’incarico forniscono linee guida specifiche sulla natura, tempistica ed estensione delle procedure da eseguire. Il nostro PPD rivede e approva le assegnazioni dei controlli della qualità dell’incarico di revisione di bilancio delle società quotate e di quelle società ritenute a più alto rischio. Processo di risoluzione dei disaccordi professionali EY ha una cultura collaborativa che incoraggia il personale a esporre chiaramente il proprio punto di vista, senza timore di ritorsioni, in caso di disaccordo professionale o di disagio su argomenti relativi ad un incarico professionale. Le policy e le procedure sono impostate per sostenere il nostro personale, chiedendo ai membri del team di revisione di esprimere eventuali disaccordi ritenuti sostanziali con riferimento a tematiche contabili e di bilancio, di revisione e di reporting. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 15 Queste policy sono presentate e condivise al momento dell’ingresso dei professionisti in EY e sono successivamente richiamate per rafforzare nelle nostre persone la responsabilità e l’autorevolezza. Le eventuali divergenze di giudizio professionale che dovessero sorgere nell’attività di revisione sono di norma risolte all’interno del team di revisione ed in ogni caso affrontate seguendo le indicazioni contenute nelle policy in materia di risoluzione dei disaccordi professionali. Se l’engagement quality reviewer formula raccomandazioni che non vengono accettate dal socio responsabile dell’incarico non è possibile emettere la relazione di revisione fino a quando le cause delle divergenze non siano state affrontate e le parti non siano addivenute ad una soluzione di comune accordo. Le nostre disposizioni in materia di risoluzione dei disaccordi professionali ne prevedono la documentazione, come per le consultazioni. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 16 Rotazione del socio responsabile della revisione La rotazione obbligatoria del partner responsabile della revisione è una delle misure che applichiamo per rafforzare l’indipendenza dei revisori. Ci atteniamo alle disposizioni previste dalla legge e dal codice dell’International Ethic Standards Board for Accountants (IESBA) e dalla U.S. Securities and Exchange Commission (SEC), ove richiesto, con riferimento alla rotazione dei partner di revisione (partner rotation). Siamo a favore della rotazione dei partner di revisione, in quanto essa fornisce una prospettiva aggiornata e favorisce l’indipendenza dal management del cliente, mantenendo competenze e conoscenza del business. La rotazione obbligatoria dei partner, unita alle regole di indipendenza, ad un articolato sistema di controllo della qualità e alla supervisione esterna sull’attività di revisione, sono elementi rafforzativi dell’indipendenza e dell’obiettività e sono importanti misure di salvaguardia della qualità della revisione. Per gli Enti di Interesse Pubblico, l’art.17 del D. Lgs 39/2010 e la Global Independence Policy di EYG impongono la rotazione del partner responsabile della revisione dopo sette anni. A seguito della rotazione, devono trascorrere almeno due anni prima che il partner possa nuovamente ricoprire il ruolo di partner responsabile della revisione. Per monitorare il rispetto delle regole della rotazione dei partner, utilizziamo strumenti per seguirne, nel tempo, gli incarichi. Abbiamo anche attivato un processo di pianificazione della rotazione dei partner che prevede l’approvazione da parte delle funzioni Professional Practice e Independence. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 17 Controlli della qualità della revisione (AQR) Il programma Global Audit Quality Review (AQR) è un caposaldo delle attività di EY per mantenere e migliorare la qualità del lavoro di revisione. Reconta Ernst & Young attua tale programma, ne valuta i risultati e sviluppa azioni di risposta. L’obiettivo principale del programma AQR è di determinare se i sistemi dei controlli di qualità della revisione, inclusi quelli di Reconta Ernst & Young, siano impostati ed eseguiti correttamente negli incarichi di revisione, al fine di fornire una ragionevole sicurezza sulla conformità con le policy e procedure, gli standard professionali e le norme di legge o regolamentari. Il programma Global AQR è conforme alle linee guida dell’International Standard on Quality Control no.1 (ISQC N1) ed è integrato per conformarsi agli standard professionali e regolamentari italiani. Il programma AQR supporta la nostra Società negli sforzi volti a identificare le aree di miglioramento della nostra performance e di rafforzamento delle nostre policy e procedure. Il programma AQR è svolto annualmente ed è monitorato e coordinato dai membri del network PPD, in coordinamento con il network globale Q&RM. Gli incarichi rivisti ogni anno sono selezionati secondo un approccio basato sul rischio, tenuto conto della dimensione, della complessità o della rilevanza dell’interesse pubblico. Il programma globale AQR include riesami dettagliati di un campione significativo di incarichi di revisione di società quotate e non quotate, per misurarne la conformità con le policy e procedure interne, il rispetto della metodologia di revisione EY GAM nonché dei principi di revisione e delle disposizioni normative di riferimento. Il programma include anche un campione di incarichi diversi dalla revisione legale, al fine di misurare la conformità con gli applicabili standard professionali e policy aziendali rilevanti per tali incarichi. Inoltre, esso include verifiche sull’organizzazione (practice level review) al fine di accertare la conformità con le policy e procedure di controllo della qualità nelle aree funzionali definite nel principio ISQC No. 1. Il programma AQR si aggiunge alle attività esterne di controllo della qualità, tra cui quelle di competenza degli organi regolatori del mercato. Ambiamo a tenere un elevato livello atteso di qualità in tutti gli incarichi di revisione e ci impegniamo a migliorare eventuali situazioni in cui non si raggiunga tale attesa. Nel 2012 il programma AQR ha riguardato 29 incarichi di revisione, e i relativi finding sono stati ritenuti non significativi. Gli esiti e gli eventuali rilievi delle ispezioni interne e esterne sono analizzati al fine di individuarne le cause, sviluppare piani di azione, al fine di migliorare la qualità della revisione. Eventuali rilievi o carenze emersi dai controlli di qualità della revisione, al di là di quelli minori, sono comunicati ai singoli partner anche se non significativi. I reviewer e team leader del programma AQR sono selezionati in base alle loro capacità e competenze professionali in tema di contabilità e bilancio, di revisione e alla specializzazione di settore; essi spesso hanno partecipato al programma di AQR per diversi anni, e pertanto hanno maturato una conoscenza approfondita del programma. I team leader e i reviewer sono assegnati alle verifiche che si svolgono in uffici diversi dall’ufficio di appartenenza e sono indipendenti rispetto ai team soggetti a verifica. I risultati del programma globale AQR e del controllo della qualità esterno, così come i risultati delle attività di monitoraggio condotte da professionisti del network italiano di EY, sono valutati e comunicati, al fine di migliorare la qualità. I piani di miglioramento della qualità descrivono le azioni da attuare, i principali responsabili, la tempistica e le scadenze e richiedono la conferma delle azioni eseguite. Misure mirate a risolvere problematiche di qualità nella revisione evidenziate dal programma globale di AQR o da controlli della qualità esterni o interni, sono trattate dalla Assurance Leadership e dal PPD, tenuto conto delle informazioni ricevute dal gruppi di Q&RM. Le azioni identificate sono oggetto di monitoraggio da parte del PPD e dei gruppi di Q&RM. Questi programmi forniscono importanti spunti per il controllo sulla nostra attività a sostegno dei nostri continui sforzi volti al miglioramento della qualità. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 18 Controllo esterno della qualità L’attività di revisione di Reconta Ernst & Young è soggetta a controlli della qualità da parte della Consob su base triennale. Nell’ambito delle sue verifiche, la Consob valuta il sistema di controllo interno della qualità della Società anche con riferimento all’indipendenza e alla formazione dei revisori contabili, di cui ai due successivi paragrafi. L’ultimo controllo della qualità da parte della Consob si è concluso in data 17 marzo 2010. Consideriamo con la dovuta attenzione il processo di controllo della qualità di Consob e valutiamo attentamente le tematiche affrontate nel corso delle ispezioni al fine di identificare eventuali aree di miglioramento della revisione. Il controllo esterno della qualità, unitamente al nostro processo di AQR, ci assiste nel mantenere i livelli qualitativi della revisione e dei nostri processi di controllo della qualità, nell’interesse degli investitori e dei nostri stakeholder. Informazioni sulla Consob possono essere reperite sul sito www.consob.it. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 19 Conformità a leggi e regolamenti Il Global Code of Conduct contiene un chiaro insieme di regole volte a guidare le nostre azioni e la gestione degli affari. Reconta Ernst & Young opera in conformità con le norme di legge e regolamentari applicabili e i valori di EY sottolineano il nostro impegno nel “fare le cose giuste”. Questo importante impegno è inquadrato in diverse policy e procedure, che includono: Anti-bribery La policy globale di EY in materia di anticorruzione (Anti-bribery Policy), integrata dalle linee guida e principi generali di comportamento che discendono dall’adozione di un modello di organizzazione, gestione e controllo ex legge 231/2001, fornisce al nostro personale le indicazioni su determinate attività non etiche o illegali ed enfatizza gli obblighi del nostro personale di rispettare le leggi anti corruzione, fornendo, al contempo, una più ampia definizione di casi che potrebbero rappresentare attività corruttiva. La policy inoltre identifica le responsabilità di segnalazione laddove fosse scoperto un caso di corruzione. Insider trading La policy globale di EY in materia di Insider Trading riconferma il divieto per il nostro personale di trattare titoli associabili a informazioni privilegiate e fornisce informazioni su che cosa si intende per informazioni privilegiate e identifica i soggetti da consultare nel caso in cui sorgessero dubbi sulle responsabilità dei singoli. Inoltre, abbiamo adottato una specifica policy locale per meglio trattare le specifiche disposizioni in materia applicabili in Italia. Data privacy La policy globale in materia di Personal Data Privacy definisce i principi da applicare nell’utilizzo e nella protezione di dati personali, inclusi quelli relativi al personale attuale, passato e previsto, clienti, fornitori e consulenti. Questa policy è conforme alle normative applicabili in materia di protezione e confidenzialità dei dati personali rivolte ai soggetti che acquisiscono o detengono tali dati. Essa rappresenta il fondamento per assicurare la confidenzialità di tutti i dati personali acquisiti da Reconta Ernst & Young. Anche in tale caso, abbiamo adottato una specifica policy locale per meglio trattare le specifiche disposizioni in materia applicabili in Italia. Antiriclaggio La policy locale per il rispetto della normativa vigente in tema di antiriciclaggio recepisce le disposizioni Consob in materia. La policy illustra le linee organizzative per la verifica della clientela, l’archiviazione delle informazioni nonché per la segnalazione delle eventuali operazioni sospette ed infrazioni. La policy si prefigge inoltre l’obiettivo di definire modelli omogenei di comportamento per l’esecuzione degli adempimenti previsti e di supportare l’osservanza della normativa sulla privacy. La policy definisce ruoli e responsabilità e si applica a tutte le prestazioni professionali rese dalla Società ad eccezione di docenze, incluse attività di formazione a corsi e convegni, ed incarichi conferiti dall’autorità giudiziaria. Conservazione dei documenti La policy globale in materia di conservazione dei documenti, integrata con le specifiche riferite all’Italia, si applica a tutto il personale professionale e di supporto. La policy enfatizza il fatto che tutti i documenti devono essere conservati non appena si venga a conoscenza di una richiesta, o di una prevedibile richiesta, di danni, citazione, investigazione o di provvedimenti di autorità che riguardino noi o nostri clienti con riferimento al nostro lavoro. Essa inoltre tratta le disposizioni italiane riguardati la creazione e il mantenimento delle carte di lavoro relative al lavoro di revisione. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 20 L’indipendenza Le policy e i processi di indipendenza di EY sono impostati per permettere a Reconta Ernst & Young, al suo personale ed ai suoi professionisti di conformarsi agli standard di indipendenza applicabili a incarichi specifici, inclusi, ad esempio, gli standard di indipendenza dell’International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) e dell’International Federation of Accountants (IFAC). Per quanto attiene al contesto normativo nazionale, essi consentono di uniformarsi a: EYG Independence Policy • le norme di indipendenza stabilite nel Decreto Legislativo 27 gennaio 2010, n. 39; Global Independence System • i principi in tema di indipendenza definiti nel Principio di Revisione n. 100 – “Principi sull’Indipendenza del Revisore” emanato dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili e raccomandato dalla Consob, e • le norme in tema di incompatibilità definite nel Regolamento di attuazione del Decreto Legislativo 24 febbraio 1998, n. 58, adottato da Consob con delibera n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche e integrazioni, per gli incarichi di revisione contabile conferiti da società quotate e da altre entità soggette alle disposizioni del citato Decreto. Consideriamo e valutiamo l’indipendenza sotto molti aspetti rilevanti, tra i quali le relazioni finanziarie e quelle con il nostro personale, i rapporti di lavoro subordinato e autonomo, le relazioni di affari, l’ammissibilità di servizi diversi dalla revisione, la rotazione dei partner, gli accordi per definire gli onorari, l’approvazione preventiva dei competenti organi di governance dei clienti, ove applicabile, la remunerazione dei partner. Il mancato rispetto delle disposizioni in materia di indipendenza viene considerato nelle decisioni riguardanti l’avanzamento professionale e la remunerazione e può condurre ad altre misure disciplinari. Sono stati sviluppati diversi strumenti applicativi e procedure a livello di EYG per supportare la nostra Società, i nostri professionisti e collaboratori nel rispondere alle regole di indipendenza. La policy di EYG in materia di indipendenza contiene le regole di indipendenza per le member firm, i professionisti e il personale. Si tratta di una policy rigorosa, declinata sul codice di indipendenza IESBA, con requisiti più restrittivi laddove prescritto dalla normativa locale. La policy contiene inoltre una guida prontamente accessibile e consultabile attraverso la intranet di EY. Il Global Independence System (GIS) è uno strumento accessibile dalla intranet aziendale utilizzato per individuare gli Enti di Interesse Pubblico, nei confronti dei quali si rendono applicabili le regole di indipendenza e le restrizioni che riguardano ciascuno di essi. Molti casi riguardano società quotate e loro controllate, controllanti o società sottoposte a comune controllo, ma possono esservi anche altre tipologie di clienti di revisione. Lo strumento include i dati della struttura societaria dei gruppi di interesse pubblico nostri clienti di revisione ed è aggiornato periodicamente dai singoli team. I dati dei clienti includono annotazioni che indicano le regole di indipendenza applicabili all’Ente di Interesse Pubblico, al fine di assistere i team nell’individuare le tipologie di servizi che possono essere forniti a tali clienti. Global Monitoring System Il Global Monitoring System di EY (GMS) è un altro importante strumento globale che assiste nell’identificazione dei titoli “proibiti” e altri investimenti finanziari non consentiti. I professionisti, dal livello di manager o superiore, sono tenuti a dichiarare nel GMS i titoli detenuti da loro stessi o dagli stretti familiari. Quando un professionista inserisce nel GMS un titolo “proibito”, riceve una notifica ed è tenuto a disinvestire il titolo. Le violazioni di norme regolamentari identificate sono riportate nel Global Independence Incident Reporting System (GIIRS). Il GMS facilita inoltre l’ottenimento della conferma annuale e trimestrale di conformità alle procedure di indipendenza di EY, come descritto in maggior dettaglio di seguito. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 21 Conformità alle regole di indipendenza Global Independence learning EY ha stabilito una serie di processi e programmi con l’obiettivo di monitorare la conformità ai requisiti di indipendenza dei professionisti e delle member firm di EY. Questi includono le seguenti attività, programmi e processi: EY sviluppa e rende disponibili una ampia gamma di programmi di formazione sull’ indipendenza. Si richiede a tutti i professionisti e a determinati altri dipendenti di partecipare al programma annuale di formazione sull’indipendenza al fine di assicurare il mantenimento dell’indipendenza dalle società che ci hanno incaricato della revisione. Conferme di indipendenza La tempestiva e accurata compilazione delle conferme di indipendenza annuale e trimestrale rappresenta una elevata priorità per una leadership responsabile. Partecipiamo ad un processo a livello di Area che prevede la conferma annuale della conformità con la EYG Independence Policy ed il riporto delle eventuali deviazioni identificate. Tutto il personale professionale EY e determinate altre figure, tenuto conto dei ruoli ricoperti e delle funzioni esercitate, deve confermare annualmente il rispetto delle policy e procedure in materia di indipendenza; i partner sono tenuti a tale conferma su base trimestrale. Global Independence Compliance Reviews EY esegue una serie di verifiche e di visite alle member firm per valutare la conformità rispetto alle diverse problematiche di indipendenza, tra cui le verifiche sui servizi diversi dalla revisione contabile, le relazioni d’affari con le società da noi sottoposte a revisione legale e le relazioni finanziarie delle member firm. Su base annua il Global Independence Team definisce un programma di verifiche di conformità sulle conferme personali di indipendenza, riportando le informazioni nel GMS. Il più recente Global Independence Compliance Review completato si riferisce all’esercizio chiuso al 30 giugno 2012. Servizi diversi dalla revisione L’osservanza delle norme professionali, che disciplinano la prestazione di servizi diversi dalla revisione ai clienti sottoposti a revisione legale, viene favorita da una serie di meccanismi che includono l’uso di GTAC (già descritto in precedenza a pagina 12) e del SORT (descritto in seguito), la formazione, l’utilizzo di strumenti e procedure obbligatorie da completarsi durante l’esecuzione di lavori di revisione nonché processi interni di verifica. Abbiamo l’obiettivo di assistere il nostro personale nella comprensione delle proprie responsabilità e di mettere ciascuno di noi, inclusa la nostra Società, in grado di essere liberi da interessi che potrebbero essere considerati come non compatibili con l’obiettività, integrità e imparzialità richieste per servire un cliente di revisione. Il programma annuale di formazione sull’indipendenza riguarda le regole di indipendenza, in particolare con rifermento a recenti cambiamenti nelle policy oltre ad argomenti ricorrenti o importanti. Il puntuale completamento della formazione annuale sull’indipendenza è obbligatorio e viene monitorato con attenzione. Oltre al programma annuale di formazione sull’indipendenza, vi sono numerosi altri momenti di formazione dedicati al tema, inseriti in altri percorsi formativi, ad esempio, i corsi per nuovi assunti e i programmi di formazione di base delle diverse service line. Service Offering Reference Tool (SORT) Il nostro portafoglio di servizi viene valutato e controllato su base continuativa, al fine di accertare che gli stessi siano consentiti dalle nome di legge e dagli standard professionali e che essi utilizzino le giuste metodologie, processi e procedure già nella fase di sviluppo di nuove offerte di servizio. Laddove necessario, interrompiamo o riduciamo l’ambito dei servizi che potrebbero presentare rischi inopportuni di indipendenza o di altro tipo. Il Service Offering Reference Tool (SORT) fornisce al nostro personale informazioni sui nostri servizi. Il SORT include una guida sulle diverse tipologie di servizio che possono essere fornite ai clienti di revisione o ad altri clienti, sui temi di indipendenza e su altri aspetti di gestione del rischio. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 22 Business Relationship Evaluation Tool (BRET) Il BRET ci assiste nell’assicurare la conformità delle nostre relazioni d’affari con le regole di indipendenza riguardanti. Il nostro personale è tenuto ad utilizzare il BRET al fine di valutare e ottenere l’approvazione preventiva di potenziali relazioni d’affari con un cliente di revisione. I comitati per il controllo interno e la revisione legale EY riconosce l’importanza del ruolo del comitato per il controllo interno e la revisione legale previsto per gli Enti di Interesse Pubblico nella supervisione dell’indipendenza del revisore. Un comitato per il controllo interno indipendente e dotato di adeguati poteri svolge un ruolo vitale per conto degli azionisti, al fine di salvaguardare l’indipendenza del revisore e prevenire i conflitti d’interesse. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 23 Creare team performanti EY sta costruendo un mondo lavorativo migliore (“Building a better working world”) per il suo personale attraverso la selezione, la gestione e il mantenimento dei migliori talenti e lo sviluppo di team performanti e leader autorevoli. Un obiettivo strategico è di attrarre e costruire relazioni durature con un gruppo diversificato di professionisti di talento nella revisione. Andiamo orgogliosi della nostra cultura che pone al centro il coinvolgimento delle persone e siamo impegnati a fare ancora di più per favorire lo sviluppo del nostro personale. Selezione e assunzione La ricerca di personale per la revisione parte dalle università ed è integrata, ove necessario, con l’assunzione di personale con precedente esperienza lavorativa. I candidati vengono valutati in base alle seguenti competenze: • competenze intellettuali; • doti di leadership; • capacità di lavorare in team e caratteristiche personali; • motivazione; • capacità di comunicazione. EY aspira a mantenere una cultura di primo piano incentrata sulle persone, in ogni parte del mondo. Riteniamo che la creazione di una cultura che attrae, trattiene e sviluppa persone promettenti conduca ad una migliore qualità del servizio. Valutare le differenze e il coinvolgimento delle persone La forza lavoro globale sta diventando sempre più diversificata, secondo una tendenza da seguire ed incoraggiare. Per le organizzazioni globali come EY, un aspetto importante per creare l'ambiente di lavoro giusto è il focus sull’apertura a differenti gruppi di persone. L'apertura è essenziale per creare un mix lavorativo diversificato. Si tratta di equità e di opportunità, di far sì che le differenze siano valorizzate e che le persone di talento, qualunque sia la loro provenienza e base di formazione, possano crescere nella professione e di garantire che le opportunità di sviluppo e progresso siano disponibili per tutti sin dal primo giorno. E' nostro motivo di orgoglio essere regolarmente citati da organizzazioni esterne come azienda leader nelle politiche del personale che favoriscono la diversità e un ambiente di lavoro eccellente. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 24 Formazione continua dei revisori contabili Professional development Il framework EYU di sviluppo della carriera di EY fornisce al nostro personale l’opportunità di sviluppare le esperienze giuste, la formazione e il coaching, per supportarlo nella crescita e nello sviluppo del proprio potenziale. La componente formativa di EYU si basa su un curriculum formativo ampio e allineato a livello mondiale, che aiuta tutto il nostro personale a sviluppare le giuste competenze tecniche e doti personali di leadership. I corsi base di formazione sono integrati con programmi sviluppati per affrontare i cambiamenti nei principi contabili e nei principi di revisione, negli standard di indipendenza e professionali ed analizzare le tematiche emergenti. Ai nostri professionisti viene richiesto di svolgere una formazione professionale continua anche in conformità a quanto previsto dagli Ordini e Albi professionali di appartenenza. I corsi di base sono integrati con programmi specifici per trattare le novità nei principi contabili e di revisione, negli standard professionali, nelle regole di indipendenza e di eventuale altra normativa applicabile, nonché di argomenti di attualità nella professione. Si richiede ai nostri professionisti di impiegare un numero minimo di ore alla formazione, secondo un piano con obiettivi annuali e triennali in funzione del livello professionale nel rispetto sia delle policy interne sia delle disposizioni previste dai regolamenti e dai contratti di lavoro. Oltre alla formazione di stampo tradizionale, lo sviluppo professionale avviene tramite coaching ed esperienze ”sul campo”. Il coaching aiuta a tradurre in pratica la conoscenza e l’esperienza. I professionisti con esperienza hanno il compito di guidare e sviluppare il personale con meno esperienza per creare un ambiente in cui l’apprendimento sia un continuum. Gestione della performance Un processo generale di gestione della performance richiede al nostro personale di impostare obiettivi, avere chiare aspettative professionali, ricevere feedback e parlare della propria performance. Il Performance Management and Development Process (PMDP) è disegnato per aiutare il nostro personale a crescere e ad avere successo nella propria carriera. Nel PMDP si combinano valutazioni periodiche della performance sul lavoro, l’autovalutazione annuale e la review annuale. Nel processo di review annuale, ogni professionista, insieme al proprio counselor (un professionista con più esperienza, appositamente nominato per svolgere la funzione di counseling) identificano le opportunità per un ulteriore sviluppo. I professionisti e i loro counselor sono guidati da un insieme di aspettative aziendali, che si articolano in conoscenza, competenze e comportamenti da mantenere e sviluppare a seconda dei livelli professionali. Queste aspettative derivano e sono in linea con la strategia globale e i valori di EY. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 25 Knowledge e comunicazioni interne Conosciamo l’ importanza di fornire agli audit team informazioni aggiornate per assisterli nell’affrontare le proprie responsabilità professionali. EY ha fatto investimenti significativi nei network di knowledge e di comunicazione al fine di realizzare una rapida diffusione delle informazioni, attraverso applicazioni della intranet e via e-mail. Questi sistemi danno accesso a centinaia di database di knowledge, tra i quali, a titolo esemplificativo si segnala: • Global Accounting & Auditing Information Tool (GAAIT) è il principale strumento EY per la ricerca di standard contabili e di revisione. Esso include principi di revisione e principi contabili locali ed internazionali nonché orientamenti interpretativi; • Global Accounting and Auditing News è una newsletter settimanale che fornisce una copertura a livello globale sulle policy e procedure Assurance, notizie dal International Federation of Accounts (IFAC), e commenti ed orientamenti interni in merito a sviluppi in tematiche internazionali di tipo contabile, di revisione e di indipendenza; • Accounting and Auditing News italiana è una newsletter periodica predisposta per il solo uso interno del personale professionale di EY e riporta una selezione di documenti pubblicati da varie entità esterne rilevanti per la professione, nonché per rinforzare determinati aspetti già trattati nelle Global Accounting and Auditing News; • Your EY Daily News è una newsletter quotidiana che riporta sulle ultime novità ed informazioni circa EY ed i suoi servizi; • Perspectives è una rivista elettronica trimestrale che fornisce aggiornamenti strategici relativi a tutte le quattro service line nonché le osservazioni e punti di vista sulle questioni che interessano EY ed i suoi clienti; • EY Point of View and Overviews sono pubblicazioni che forniscono una prospettiva sulla attuale politica pubblica e sviluppi regolamentativi importanti per la nostra professione, gli stakeholder ed il mercato dei capitali; • Practice alerts e webcast includono una gamma di avvisi relativi a tematiche rilevanti per la revisione, incluse informazioni sui risultati dei controlli della qualità. Le policy sul controllo della qualità, i manuali operativi e altro materiale guida sono accessibili attraverso la intranet aziendale. Questi elementi favoriscono la coerenza, accuratezza, qualità e accessibilità delle nostre comunicazioni interne ed esterne e servono anche da strumento di risk management. Queste informazioni, insieme con i materiali guida di organizzazioni esterne, sono oggetto di aggiornamento regolare e sono mantenuti in formato elettronico ricercabile. Sondaggi interni e miglioramento continuo Raccogliamo regolarmente i dati dai vari processi di controllo della qualità, come l’Audit Quality Review, i processi di consultazione, nonché da altre fonti al fine di migliorare ulteriormente le policy, le prassi e la formazione. Integriamo inoltre questi dati con indagini rivolte al nostro personale. La Global People Survey misura cosa pensano le nostre persone sulla cultura di EY e su come la Società conduce l’attività di business, ciò rappresenta uno dei migliori indicatori della attenzione riposta alla qualità. I risultati da questo e dagli altri strumenti di feedback aiutano ad identificare in quali aree la Società si sta comportando bene e dove invece vi siano spazi di miglioramento. Tali risultati aiutano anche nella definizione di piani ed iniziative. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 26 Ricavi e remunerazione Informazioni finanziarie Le informazioni finanziarie di Reconta Ernst & Young presentate di seguito riguardano i ricavi della Società e i ricavi nei confronti di altre member firm di EYG, escluse le spese addebitate ai clienti. Tali importi riguardano i ricavi relativi alla revisione e ad altri servizi. Nella presentazione dei dati finanziari, effettuata secondo le modalità richieste dalla normativa in materia di trasparenza, si è anche tenuto conto della classificazione dei ricavi prevista dalla Comunicazione Consob n. 99009588 del 12 febbraio 1999. Alla data di pubblicazione delle presenti informazioni, il bilancio per l’esercizio chiuso al 30 giugno 2013 non risulta ancora approvato dall’Assemblea degli azionisti di Reconta Ernst & Young S.p.A.. Dati di sintesi per l’esercizio chiuso al 30 giugno 2013 Dati di sintesi per l’esercizio chiuso al 30 giugno 2012 Servizi Servizi Revisione legale Altri servizi di verifica Consulenza fiscale Altri servizi diversi dalla revisione contabile Totale Ricavi (€ 000) Percentuale 135.292 65,1% 64.548 31,1% - - 7.977 3,8% 207.817 100% Ricavi (€ 000) Revisione legale Altri servizi di verifica Consulenza fiscale Altri servizi diversi dalla revisione contabile Totale Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. Percentuale 125.973 64,2% 56.839 29,0% - - 13.290 6,8% 196.102 100% 27 Remunerazione dei soci La qualità è al centro della nostra strategia imprenditoriale ed è una componente chiave dei nostri sistemi di gestione della performance. I soci e gli altri professionisti sono valutati e retribuiti in base a criteri che includono indicatori specifici di gestione della qualità e del rischio e che riguardano sia le azioni sia i risultati. Il processo di Global Partner Performance Management (GPPM) è un processo di valutazione comune a livello globale per tutti i soci delle member firm di EY in tutto il mondo. Esso richiama la business agenda globale, collegando le loro perfomance a più ampi obiettivi e valori. GPPM è un processo continuo e ciclico che prevede la definizione degli obiettivi, la pianificazione dello sviluppo personale, la valutazione e il riconoscimento della performance e la ricompensa. Viene utilizzato come caposaldo del processo di valutazione per documentare gli obiettivi e la performance dei soci. Gli obiettivi dei partner riflettono molteplici priorità globali, una delle quali è la qualità. La valutazione e la remunerazione del partner responsabile della revisione, così come degli altri partner che collaborano all’incarico di revisione, non possono essere commisurate alla vendita di altri servizi ai propri clienti sottoposti a revisione. Misure specifiche della performance nella gestione della qualità e del rischio sono state sviluppate per tener conto di: • eccellenza tecnica; • applicazione dei nostri valori, dimostrata dai comportamenti e atteggiamenti; • dimostrazione della conoscenza e della leadership nella qualità e gestione del rischio; • conformità con le policy e le procedure; • conformità con leggi, regolamenti e doveri professionali; • contribuzione alla protezione e miglioramento del brand EY. La nostra politica di remunerazione dei partner prevede compensi che tengono conto della performance di ciascun partner, misurata nel processo GPPM. I soci sono valutati annualmente in base alla loro performance nel fornire servizi di qualità, nel guidare il personale, nel perseguire l’eccellenza operativa e la leadership di mercato. Il nostro sistema remunerativo è definito in modo che la valutazione complessiva annuale di un partner tenga nella dovuta considerazione la valutazione della prospettiva della “qualità”. Al fine di riconoscere valori diversi a seconda delle abilità e dei ruoli, così come per attrarre e mantenere professionisti di talento, nel determinare la remunerazione complessiva si considerano anche i seguenti attributi: • anzianità; • ruolo e responsabilità; • potenziale a lungo termine; • mobilità. Casi di non conformità con gli standard qualitativi comportano azioni correttive, dalla modifica della remunerazione a specifici programmi di formazione professionale, a una maggiore supervisione delle attività professionali o ad una riassegnazione. Casi di non conformità particolarmente gravi o ripetuti possono comportare azioni che possono arrivare fino all’allontanamento da EY. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 28 Le relazioni con i nostri stakeholder e con la comunità Il dialogo con gli stakeholder In qualità di revisori legali di società quotate e di altri enti di interesse pubblico, siamo attenti all’importanza del ruolo di interesse pubblico che svolgiamo nel promuovere la fiducia nelle aziende, nel mercato dei capitali e nel sistema economico. Prendiamo seriamente queste responsabilità di interesse pubblico e lavoriamo duramente per mantenere un dialogo aperto e franco con i nostri stakeholder nell’ambito del più ampio impegno a costruire un migliore mondo lavorativo (“Building a better working world”). Il nostro ambiente è caratterizzato da un’ ampia gamma di policy maker, inclusi i governi, organismi di controllo, standard setter e organizzazioni internazionali. Negli incontri con i nostri stakeholder, presentiamo il nostro punto di vista e ricerchiamo la migliore comprensione del loro. Incoraggiamo i miglioramenti nei campi della corporate governance, dell’informativa finanziaria e in altri campi che potrebbero più in generale influenzare i mercati dei capitali. EY è sempre più attiva con organizzazioni globali quali il Financial Stability Board, l’ International Forum of Independent Audit Regulators, e il Basel Committee on Banking Supervision. EY partecipa inoltre a forum globali, quali il World Economic Forum, che riuniscono leader di pensiero su tematiche importanti per noi e per i nostri stakeholder. Attività del 2013 con stakeholder selezionati Durante lo scorso anno le organizzazioni internazionali e i policy makers nel mondo hanno trattato diverse tematiche che influenzano la nostra professione, tra le quali l’ indipendenza dei revisori, la qualità della revisione e l’utilità dell’informativa finanziaria. In molti ordinamenti sono in corso discussioni su argomenti quali l’estensione della relazione di revisione; l’estensione dell’informativa di bilancio; rotazione obbligatoria della società di revisione o procedura di gara; aumento della trasparenza nei confronti dei comitati per il controllo interno e la revisione legale. Tali opzioni sono critiche per mantenere la rilevanza della revisione, l’attrattività e la sostenibilità della professione di revisore e la nostra capacità ad adempiere al nostro ruolo di interesse pubblico. EY nel 2013 ha tenuto incontri regolari con investitori, organismi di controllo e altri policy maker nei quali sono stati discussi questi argomenti. Queste discussioni hanno evidenziato l’importanza di una forte corporate governance con un ruolo attivo e centrale dei comitati per il controllo interno e la revisione legale, trasparenti con gli azionisti nella loro attività di supervisione del revisore esterno. Si evidenzia una forte aspettativa di un cambiamento significativo che porti un incremento nell’utilità e nel valore informativo della relazione del revisore; in tal senso, riteniamo che i revisori dovrebbero anche evidenziare le situazioni e gli argomenti che, secondo il loro giudizio, sono maggiormente significative della revisione. Tra i nostri principali stakeholder vi sono gli investitori. In quest’ ultimo anno EY ha intensificato il dialogo con gli investitori nel mondo al fine di assicurare che in EY siano compresi i loro punti di vista su materie quali la revisione, l’informazione finanziaria, la corporate governance e altre tematiche legate al mercato dei capitali. Per esempio nel 2013 EY ha tenuto tre eventi con investitori e vari stakeholder di vari paesi, a valle di una serie di corrispondenti incontri organizzati dal 2011, con la finalità di incoraggiare le modalità di miglioramento della corporate governance. In alcune di queste discussioni sono stati trattati argomenti specifici della corporate governance mentre in altre si è data enfasi a particolari mercati geografici o settori economici. Questi eventi sono stati condotti e moderati in modo da incoraggiare una franca discussione. EY prosegue nella propria partecipazione al Global Auditor Investor Dialogue, un network informale di preminenti investitori istituzionali globali e di grandi network di revisione diretto allo scambio di opinioni su temi attuali nei campi dell’ informativa finanziaria e della revisione contabile. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 29 EY è anche membro della Asian Corporate Governance Association e membro attivo e sponsor della International Corporate Governance Network. Queste organizzazioni espandono le possibilità di confrontarsi sulle prospettive di diversi investitori e di altri e quindi di comprendere al meglio le relative posizioni. Per saperne di più Una selezione di recenti documenti di thought leadership è disponibile attraverso l’applicazione EY Insights per dispostivi mobili e tablet nonché su Twitter e altri social media. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 30 L’impegno con la comunità Il nostro impegno a costruire un miglior mondo lavorativo inizia con le nostre persone, il nostro personale e si espande verso i nostri clienti ad altri stakeholder presenti sul mercato. L’effetto netto di questo impegno si traduce in un beneficio per le diverse comunità nel mondo. Il nostro impatto più significativo sulla società comune passa attraverso il nostro supporto alla stabilità e crescita economica globale e locale, coerentemente con alcune delle principali questioni che si stanno affrontando nel mondo. EY sostiene organizzazioni e attività che contribuiscono a costruire un miglior mondo lavorativo a livello globale, regionale e locale. Siamo fieri di partecipare al patto Global Compact delle Nazioni Unite e siamo impegnati a sostenere i suoi dieci principi universali nelle aree dei diritti umani, standard lavorativi, tutela dell'ambiente e lotta alla corruzione. EY riferisce annualmente circa le attività svolte. Sostegno alle comunità con donazioni Diamo il nostro contributo a organizzazioni senza scopo di lucro allineate alla nostra strategia di corporate responsibility, oltre a quelle che trattano i bisogni più impellenti delle comunità in cui viviamo e lavoriamo. Fondazione EY Italia Onlus nasce proprio dalla volontà di consolidare l’ impegno EY Italia nel miglioramento sostenibile del contesto sociale ed economico in cui opera. Fondazione EY Italia Onlus si focalizza in azioni di sviluppo e formazione, identificando iniziative meritorie mirate a promuovere talenti e alla managerializzazione delle organizzazioni non profit, aiutando la crescita delle competenze professionali come ad esempio il progetto di formazione manageriale per giovani haitiani Education & Enterpreneurship Italia-Haiti. I 10 principi del Global Compact delle Nazioni Unite Diritti umani 1. Le aziende devono promuovere e rispettare i diritti dell'uomo riconosciuti a livello internazionale; e 2. Le aziende non devono rendersi complici di violazioni dei diritti fondamentali. Standard lavorativi 3. Le aziende devono rispettare l'esercizio della libertà di associazione e riconoscere il diritto alla negoziazione collettiva; 4. Eliminazione di tutte le forme di lavoro forzato e obbligatorio; 5. Abolizione effettiva del lavoro minorile; e 6. Eliminazione della discriminazione in materia d'impiego e di esercizio di una professione. Tutela dell'ambiente 7. Promuovere un approccio prudente sui grandi problemi che toccano l'ambiente; 8. Prendere delle iniziative a favore di pratiche ambientali più responsabili; e 9. Incoraggiare la messa a punto e la diffusione di tecnologie rispettose dell'ambiente. Lotta alla corruzione 10. Le aziende devono agire contro la corruzione in tutte le sue forme, ivi compresa l'estorsione dei fondi e le tangenti. Dimostrare responsabilità ambientale Riteniamo che l’ impegno per un mondo “più verde” possa venire anche da noi. In tal senso, ci mettiamo in discussione al fine di lavorare in un una maniera responsabile per l’ambiente, ricercando nuovi modi per ridurre le nostre emissioni di anidride carbonica ed i rifiuti prodotti. EY prosegue nella costruzione di un proprio sistema di misurazione e reporting delle emissioni di gas serra generati dalle proprie attività. Con il lavoro dei professionisti del team Climate Change and Sustainability Services, EY ha definito una metodologia globale per calcolare i propri impatti ambientali. EY è alla ricerca di nuove modalità per individuare ed applicare le migliori pratiche per accrescere il proprio footprint ambientale globale. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 31 Dichiarazioni del Consiglio di Amministrazione ai sensi dell’art. 18 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39 Si dichiara, ai sensi di quanto richiesto dall’art. 18 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39, che: • Il sistema di controllo interno della qualità adottato da Reconta Ernst & Young S.p.A. e descritto nella sezione intitolata “Sistema di controllo interno della qualità“ della presente relazione ha l’obiettivo di assicurare con ragionevole sicurezza che gli incarichi di revisione siano svolti in conformità alle norme applicabili e ai principi tecnico-professionali di riferimento. Avuto riguardo al disegno e all’operatività del sistema di controllo interno della qualità e ai risultati delle attività di monitoraggio svolte dalla Società, anch’esse descritte nella medesima sezione della presente relazione, si ha motivo di ritenere che esso abbia operato in modo efficace nel corso dell’esercizio sociale oggetto della presente relazione. • Le misure adottate da Reconta Ernst & Young S.p.A. in materia di indipendenza, descritte nella sezione intitolata “L’Indipendenza” della presente relazione, sono ritenute idonee a garantire il rispetto delle disposizioni degli artt. 10 e 17 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39. Nell’ambito di tali misure rientrano anche le verifiche interne della conformità alle disposizioni in materia di indipendenza, che sono state effettuate secondo modalità anch’esse descritte nella medesima sezione. • Le misure adottate da Reconta Ernst & Young S.p.A. in materia di formazione, descritte nella sezione denominata “Formazione continua dei revisori contabili” della presente relazione, sono ritenute idonee a garantire con ragionevole sicurezza, in attesa dell'emanazione delle previste norme regolamentari, il rispetto delle disposizioni dell’art. 5 del Decreto Legislativo 27 gennaio 2010 n. 39 in materia di formazione continua. Per Il Consiglio di Amministrazione Simone Scettri Donato Iacovone Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 32 Appendice: elenco degli Enti di Interesse Pubblico oggetto di revisione legale In allegato alla presente relazione, si riporta l’elenco degli Enti di Interesse Pubblico i cui bilanci sono stati oggetto di revisione legale da parte di Reconta Ernst & Young S.p.A. nell’esercizio sociale chiuso al 30 giugno 2013. Al fine di predisporre e pubblicare un elenco di Enti di Interesse Pubblico che sia rappresentativo dell’attività svolta dalla Società nel corso dell’ultimo esercizio, coerentemente con gli esercizi precedenti, si è ritenuto di applicare i seguenti criteri: • • @Logistic Reply S.r.l. (1) A.C. Milan S.p.A. (2) Abarth & C. S.p.A. (1) Acciaierie Bertoli Safau S.p.A. (1) Acea Ato2 S.p.A. (1) Acea Ato5 S.p.A. (1) Acea Distribuzione S.p.A. (1) Acea Energia Holding S.p.A. (1) Acea Energia S.p.A. (1) Acea Gori Servizi S.c.a.r.l. (1) Individuazione degli Enti di Interesse Pubblico: gli enti di interesse pubblico sono stati individuati applicando la definizione di cui all’art. 16 del D. Lgs. 27 gennaio 2010, n. 39 agli incarichi di revisione svolti da Reconta Ernst & Young S.p.A. nel corso del precedente esercizio sociale. Acea Reti e Servizi Energetici S.p.A. (1) Incarichi di revisione legale: sono stati considerati incarichi di revisione legale relativi a: (i) enti di interesse pubblico, come sopra richiamati e (ii) per le società controllanti, controllate e soggette a comune controllo di emittenti quotati, gli incarichi di revisione conferiti ai sensi del D. Lgs. n. 58/1998 e del Regolamento Emittenti. ACSM-AGAM S.p.A. ACEA S.p.A. Acotel Group S.p.A. Acotel S.p.A. (1) Acque Blu Fiorentine S.p.A. (1) ACSM-AGAM reti gas-acgua S.r.l. (1) Actelios Solar S.p.A. (1) Adenium SGR S.p.A. ADR Advertising S.p.A. (1) Adriano Finance 2 S.r.l. Adriano Finance S.r.l. Advanced Capital SGR S.p.A. Advise Only Sim S.p.A. Nota 1: Incarico conferito in applicazione dell'art. 165 del D. Lgs. n. 58/1998 Nota 2: Incarico conferito in applicazione dell'art. 165 bis del D. Lgs. n. 58/1998 Aedes Agency S.r.l. (1) Aedes BPM SGR S.p.A. Aedes Project S.r.l. in liquidazione (1) Aedes S.p.A. Aedilia Sviluppo 1 S.r.l. (1) AEM S.p.A. (1) Aertre S.p.A. (1) AGOS-DUCATO S.p.A. Agricart 4 Finance S.r.l. Agrisecurities S.r.l. Airest S.r.l. (1) Akros Alternative Investments SGR S.p.A. Aksia Group SGR S.p.A. Aktive Reply S.r.l. (1) Alika S.r.l. (2) Althaea S.p.A. (1) Altra S.p.A. (1) Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 33 Ambiente 2000 S.r.l. (1) Banca Regionale Europea S.p.A. Amgas Blu S.r.l. (1) Banca Sai S.p.A. Amit S.r.l. (1) Banca Santo Stefano S.c. a r.l. Amundi Real Estate Italia SGR S.p.A. Banca Sviluppo S.p.A. Amundi SGR S.p.A. Banco di Brescia S.p.A. Anima Sgr S.p.A. Banco di San Giorgio S.p.A. Archimede 1 S.p.A. (1) Banco Emiliano Romagnolo S.p.A. Argo Mortgage 2 S.r.l. Banco Popolare Società Cooperativa S.c. a r.l. Argo Mortgage S.r.l. Bcc CreditoConsumo S.p.A. (1) Aria S.p.A. (1) BCC Factoring S.p.A. AS.CA S.p.A. (1) BCC Lease S.p.A. Asco Holding S.p.A. (2) Berica Vita S.p.A. Asco TLC S.p.A. (1) Best Union Company S.p.A. Ascopiave S.p.A. BG Fiduciaria Sim S.p.A. Ascotrade S.p.A. (1) BG SGR S.p.A. ASG S.c.a.r.l. (2) Bipitalia Residential S.r.l. ASM Distribuzione Gas S.r.l. (1) Bitmama S.r.l. (1) Assicuratrice Val Piave S.p.A. Blue Reply S.r.l. (1) Assicurazioni Generali S.p.A. BMI S.p.A. (1) Assimoco S.p.A. BP Mortgages S.r.l. Assimoco Vita S.p.A. BPL Mortgages S.r.l. Astra V.I. S.p.A. (1) BPM Covered Bond S.r.l. (1) Atlas Reply S.r.l. (1) BPM Securitisation 2 S.r.l. Auto ABS S.p.A. Bravosolution S.p.A. (1) Automotive Lighting Italia S.p.A. (1) Brindisi Servizi Generali S.c.a.r.l. (1) Axia SGR S.p.A. già Lehman Brothers Asset Management Italy SGR S.p.A. BRUNELLO CUCINELLI S.p.A. B&D Holding di Marco Drago e C. S.a.p.a. (2) BSS Securitisation 1 S.r.l. Bagnolo Power S.r.l. (1) Business Reply S.r.l. (1) Banca Akros S.p.A. C.R.F. S.c.p.A. (1) Banca Aletti & C. S.p.A. Cà del Bosco S.r.l. - società agricola (1) Banca Carige Italia S.p.A. Ca' D'Oro 5 S.r.l. (2) Banca Carige S.p.A. Calcestruzzi S.p.A. (1) Banca Cesare Ponti S.p.A. Cam 2012 S.p.A. (1) Banca del Monte di Lucca S.p.A. Cam Partecipazioni S.p.A. (1) Banca di Cividale S.p.A. Camfin S.p.A. Banca di Legnano S.p.A. Cap Design S.p.A. (1) Banca di Macerata S.p.A. Carige Asset Management SGR S.p.A. Banca Fideuram S.p.A. CartaLis Imel S.p.A. Banca Finnat Euramerica S.p.A. Casaforte S.r.l. Banca Generali S.p.A. Cassa dei Risparmi di Forlì e della Romagna S.p.A. Banca ITB S.p.A. Cassa di Risparmio della Spezia S.p.A. Banca Monte dei Paschi di Siena S.p.A. Cassa di Risparmio di Carrara S.p.A. Banca Monte Parma S.p.A. Cassa di Risparmio di Parma e Piacenza S.p.A. Banca Network Investimenti S.p.A. Cassa di Risparmio di Savona S.p.A. Banca Popolare di Cividale S.c.p.A. Banca Popolare di Mantova S.p.A. Cassa di sovvenzioni e risparmio fra il personale della Banca D'Italia S.c.p.A. a r.l. Banca Popolare di Marostica S.c. a r.l. Cassa Lombarda s.p.A. Banca Popolare di Milano S.c. a r.l. Cassina S.p.A. (1) Banca Popolare FriulAdria S.p.A. Cattolica Previdenza S.p.A. Banca Reale S.p.A. Cattolica Services S.c.p.A. (1) BSI Wealth & Family SIM S.p.A. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 34 Cementificio di Montalto S.p.A. (1) Cremonini S.p.A. (2) Centrale Immobiliare S.p.A. (1) Crimo Italia S.r.l. (1) Centro Ricerche Plastic-Optica S.p.A. (1) CSP International Fashion Group S.p.A. CEPAV (Consorzio Eni per l'Alta Velocità) Due (2) Customer Service Center S.r.l. (1) CEPAV (Consorzio Eni per l'Alta Velocità) Uno (2) Damiani Manufacturing S.r.l. (1) CFT Finanziaria S.p.A. (1) Damiani S.p.A. Charme Management S.r.l. (2) Danieli & C. Officine Meccaniche S.p.A. Charta S.r.l. (1) Danieli Automation S.p.A. (1) Che Banca! S.p.A. Danieli Centro Combustion S.p.A. (1) Chef Express S.p.A. (2) Datalogic Automation S.r.l. (1) Citylife S.r.l. (1) Datalogic Mobile S.r.l. (1) Civileasing S.p.A. Datalogic S.p.A. Clama S.r.l. (2) De Agostini Communications S.p.A. (2) Clessidra SGR S.p.A. De Agostini Editore S.p.A. (2) Climaveneta S.p.A. (1) De Agostini S.p.A. (2) Cluster Reply S.r.l. (1) DeA Partecipazioni S.p.A. (2) CNH Italia S.p.A. (1) DeLclima S.p.A. CNH Services S.r.l. (1) De'Longhi Appliances S.r.l. (1) CODEFIS S.c.p.A. (1) De'Longhi Capital Services S.r.l. (1) Cofactor S.p.A. De'Longhi Radiator S.p.A. (1) Collezioni Grandi Firme S.p.A. (1) De'Longhi S.p.A. Comau S.p.A. (1) Deltatre S.p.A. (1) Comocalor S.p.A. (1) Denuke Società Consortile a responsabilità limitata (1) Compagnia Napoletana di Illuminazione e Scaldamento col Gas S.p.A. (1) DEPOSITO AVOGADRO S.r.l. (1) Consorzio AgipGas Sabina (1) Diadora Sport S.r.l. (2) Consorzio Condeco Santapalomba (in liquidazione) (1) Dixia S.r.l. (1) Consorzio Industriale Gas Naturale (1) Drillmec S.p.A. (1) Consorzio Sapro (1) Duemme SGR S.p.A. Costiero Gas Livorno S.p.A. (1) e* finance consulting Reply S.r.l. (1) CPG - Società di cartolarizzazione a r.l. E.G.A. - Emiliana Grandi Alberghi S.r.l. (1) CREA S.p.A. in liquidazione (1) EASY DRIVE S.r.l. (1) Credico Finance 10 S.r.l. Ecofuel S.p.A. (1) Credico Finance 11 S.r.l. Ecosesto S.p.A. (1) Credico finance 2 S.r.l. Edilnord Gestioni S.r.l. in liquidazione (1) Credico finance 3 S.r.l. EDITRICE LA STAMPA S.p.A. (1) Credico finance 4 S.r.l. Eems Italia S.p.A. Credico finance 5 S.r.l. EGP Partecipazioni Speciali S.r.l. (1) Credico finance 7 S.r.l. EI Towers S.p.A. Credico finance 8 S.r.l. Elettroambiente S.p.A. (1) Credico Finance 9 S.r.l. Elettrobiomedicale S.r.l. (1) Credico funding 3 S.r.l. Elettronica Industriale S.p.A. (1) Crédit Agricole Assicurazioni S.p.A. Enel Distribuzione S.p.A. (1) Crédit Agricole Leasing Italia S.r.l. Enel Energia S.p.A. (1) Crédit Agricole Vita S.p.A. Enel Factor S.p.A. Credit Lift S.p.A. Enel Green Power Calabria S.r.l. (1) Creditech S.p.A. (1) Enel Green Power Puglia S.r.l. (1) Creditis Servizi Finanziari S.p.A. Enel Green Power S.p.A. Credito Bergamasco S.p.A. Enel Green Power Strambino Solar S.r.l. (1) Cremofin S.r.l. (2) Enel Ingegneria e Ricerca S.p.A. (1) Domicapital S.r.l. (2) Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 35 Enel Produzione S.p.A. (1) Fata Assicurazioni Danni S.p.A. Enel S.p.A. Fata Vita S.p.A. Enel Servizi S.r.l. (1) F-E Gold S.r.l. società unipersonale Enel Servizio Elettrico S.p.A. (1) Federfidi Lombarda S.c. a r.l. di Garanzia Collettiva Fidi Enel Sole S.r.l. (1) Fedra Fiduciaria S.p.A. Enel Trade S.p.A. (1) Ferragamo Finanziaria S.p.A. (2) Enelpower S.p.A. (1) Enel-si Servizi Integrati S.r.l. (1) Energia Eolica S.r.l. (1) Ferragamo Parfums S.p.A. (1) Ferrari Financial Services S.p.A. (1) Ferrari GE.D. S.p.A. (1) Enerlive S.r.l. (1) Ferrari S.p.A. (1) Enerxenia S.p.A. (1) Eni Administration & Financial Service S.p.A. (1) Eni Angola S.p.A. (1) Eni Corporate University S.p.A. (1) Eni East Africa S.p.A. (1) Eni Fuel Centrosud S.p.A. (1) Eni Fuel Nord S.p.A. (1) Eni Medio Oriente S.p.A. (1) Eni Mediterranea Idrocarburi S.p.A. (1) Eni Rete Oil & Non Oil S.p.A. (1) Eni S.p.A. Eni Timor Leste S.p.A. (1) Eni Trading & Shipping S.p.A. (1) Eni West Africa S.p.A. (1) Eni Zubair S.p.A. (1) EniPower Mantova S.p.A. (1) EniServizi S.p.A. (1) Festa S.r.l. (1) FGA Capital S.p.A. FGA Investimenti S.p.A. (1) FGA Russia S.r.l. (1) FGM & CC S.p.A. (1) Fiat Auto Var S.r.l. (1) Fiat Center Italia S.p.A. (1) Fiat Finance S.p.A. (1) Fiat Gestione Partecipazioni S.p.A. (1) Fiat Group Automobiles S.p.A. (1) Fiat Group Purchasing S.r.l. (1) Fiat I.T.E.M. S.p.A. (1) Fiat Industrial Finance S.p.A. (1) Fiat Industrial S.p.A. Fiat Partecipazioni S.p.A (1) Fiat Power.Technologies S.p.A. (1) Fiat Revi S.c.p.A. (1) Eolica Petralia S.r.l. (1) Eolica Sud S.r.l. (1) Fiat S.p.A. Eolo 3W Minervino Murge S.r.l. (1) Fiat Sepin S.c.p.A. (1) ERG Eolica Adriatica S.r.l. (1) ERG Eolica Campania S.r.l. (1) ERG Eolica Fossa del Lupo S.r.l. (1) ERG Eolica Ginestra S.r.l. (1) ERG Renew S.p.A. (1) Ergom Soffiaggio S.r.L. (1) Esposito Servizi Ecologici S.r.l. (1) Esprinet S.p.A. Euphon Communication S.p.A. (1) Eurizon Capital SGR S.p.A. Eurotech S.p.A. Fideuram Fiduciaria S.p.A. (1) Fideuram Investimenti SGR S.p.A. Fideuram Vita S.p.A. FIDIA S.p.A. Fidimpresa Liguria S.c.p.A. di garanzia collettiva fidi FIDIS S.p.A. Fininvest S.p.A. (2) Finmeria S.r.l. (2) Finnat Fiduciaria S.p.A. (1) Finnat Investments S.p.A. (1) EXOR S.p.A. Finn-Power Italia S.r.l. (1) F - E Red S.r.l. FABBRICA ITALIA MIRAFIORI S.p.A (1) FABBRICA ITALIA POMIGLIANO S.p.A (1) Fair Service Soc. Cons. a r.l. (1) Falck Energy S.p.A. (2) Falck Renewables Italia S.r.l. (1) Falck Renewables S.p.A. Falck S.p.A. (2) Fiat Services S.p.A. (1) Flycell Italia S.r.l. (1) Fondiaria SAI S.p.A. Fondo Italiano d'Investimento SGR S.p.A. FPT Industrial S.p.A. (1) Fraer Leasing S.p.A. Gas Plus Italiana S.p.A. (1) Gas Plus Reti S.p.A. (1) Gas Plus S.p.A. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 36 Gas Plus Salso S.p.A. (1) Gas Plus Vendite S.r.l. (1) Ge.Se.Sa. S.p.A. (1) Generali Business Solutions S.c.p.A. Generali Immobiliare SGR S.p.A. Generali Investments Italy SGR S.p.A. Generali Properties S.p.A. (1) Generali Real Estate S.p.A. (1) Generali Thalia Investments Italy SGR S.p.A. Genova Reti Gas S.r.l. (1) Geopower Sardegna S.r.l. (1) Geox Retail S.r.l. (1) Ing. Luigi Conti Vecchi S.p.A. (1) Iniziative Immobiliari 3 S.r.l. (1) Insiel Mercato S.p.A. (1) Intermonte BCC Private Equity SGR S.p.A. Intesa Sanpaolo Assicura S.p.A. Intesa Sanpaolo Previdenza Sim S.p.A. Intesa Sanpaolo Vita S.p.A. Investire Immobiliare SGR S.p.A. IPS Sistemi Programmabili S.r.l. (1) Irisbus Italia S.p.A. (1) IrisCube Reply S.p.A. (1) Geox S.p.A. Giovanni Agnelli e C. S.a.p.az. (2) Global Games S.p.A. (2) Island Refinancing S.r.l. Italfondiario S.p.A. Italiana Assicurazioni S.p.A. GNL Italia S.p.A. (1) Golf Tolcinasco S.p.A. (1) Gruppo Partecipazioni Industriali S.p.A. (2) Gtech S.p.A. Guardamiglio S.r.l. (2) HB Communication S.r.l. (1) Henderson Global Investors SGR S.p.A. Hines Italia SGR S.p.A. Itas Assicurazioni S.p.A. ITAS Holding S.r.l. Itas Istituto Trentino Alto Adige per Assicurazioni Soc. Mutua di Assicurazioni Itas Vita S.p.A. ITEDI Italiana Edizioni S.p.A. (1) Iveco Finanziaria S.p.A. (1) Iveco Partecipazioni Finanziarie S.p.A. (1) Hydra S.p.A. (2) Hypo Vorarlberg Leasing S.p.A. I Grandi Viaggi S.p.A. Iveco S.p.A. (1) Juventus Footbal Club S.p.A. LaboratoRi S.p.A. (1) Ibis S.p.A. (2) Laboratorio Damiani S.r.l. (1) Iccrea Banca S.p.A. Iccrea BancaImpresa S.p.A. Iccrea SME CART S.r.l. Lambda S.r.l. (1) Leasys S.p.A. (1) Leone Arancio Finance S.r.l. IDeA Fimit SGR S.p.A. Idrocarburi Italiana S.r.l. (1) Ieoc S.p.A. (1) i-FAST Autom. Log. S.r.l. (1) i-FAST Container Log. S.p.A. (1) IFIT S.r.l. (2) IGD Management S.r.l. (1) IGV Club S.r.l. (1) Liguria Società di Assicurazioni S.p.A. LIR S.r.l. (2) Lis Finanziaria S.p.A. LNG Shipping S.p.A. (1) Logos Finanziaria S.p.A. Lotterie Nazionali S.r.l. (1) Lottomatica Italia Servizi S.p.A. (1) Lottomatica Scommesse S.r.l. (1) IGV Hotels S.p.A. (1) Lottomatica Videolot Rete S.p.A. (1) IGV Resort S.r.l. (1) IMI Fondi Chiusi SGR S.p.A. Immobiliare Est S.p.A. (1) Immobiliare Grande Distribuzione Società di Investimento Immobiliare Quotata S.p.A. Ina Assitalia S.p.A. Lunigiana Acque S.p.A. in liquidazione (1) Lupo S.p.A. (2) Magneti Marelli After Market Parts and Services S.p.A. (1) Magneti Marelli S.p.A. (1) Maicor Wind S.r.l. (1) Inalca S.p.A. (2) Mantegna Finance II S.r.l. Incarico Tech S.r.l. (1) Industria Siciliana Acido Fosforico - ISAF - S.p.A. (in liquidazione) (1) Industrie Plastica S.p.A. (1) Ing Lease (Italia) S.p.A. ING Real Estate Investment Management Società di Gestione del Risparmio S.p.A. Mantegna Finance S.r.l. Manzoni 65 S.r.l. (1) Marche Mutui 4 S.r.l. Marco Polo Park S.r.l. (1) Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 37 Marco Tronchetti Provera & C. S.p.a. (2) Pirelli Industrie Pneumatici S.r.l. (1) Marco Tronchetti Provera Partecipazioni S.p.a. (2) Pirelli Labs S.p.A. (1) MARR S.p.A. Pirelli Servizi Amministrazione e Tesoreria S.p.A. (1) Maserati S.p.A. (1) Mediacontech Broadcast S.r.l. (1) Mediacontech S.p.A. Mediaset S.p.A. Mediobanca Covered Bond S.r.l. (1) Mediobanca S.p.A. Mediocom Liguria - S.c.p.A. di garanzia collettiva fidi Mediolanum Assicurazioni S.p.A. Mediolanum Fiduciaria S.p.A. (1) Medusa Film S.p.A. (1) Milan Entertainment S.r.l. (2) Milan Real Estate S.p.A. (2) Millenium Gallery S.r.l. (1) Modena S.c.a.r.l. (2) Pirelli Sistemi Informativi S.r.l. (1) Pirelli Tyre S.p.A. (1) Plastic Components and Modules Automotive S.p.A. (1) Plastic Components and Modules Fuel Tanks S.p.A. (1) Plastic Components and Modules Holding S.p.A. (1) Platani Energia Ambiente ScpA in liquidazione (1) Poltrona Frau S.p.A. Porsche Financial Services Italia S.p.A. Porta Medicea S.r.l. (1) Power Reply S.r.l. (1) Pragmae Financial Advosry Group S.p.A. (1) Prelios Agency S.p.A. (1) Prelios Credit Servicing S.p.A. Monforte & C. S.r.l. (2) Montana Alimentari S.p.A. (2) Montezemolo & Partners SGR S.p.A. Mugello Circuit S.p.A. (1) New Holland Italia S.p.A. (1) NEXTA S.r.l. (1) Nextam & Partners SGR S.p.A. Nextam Partners Sim S.p.A. NHK Construction Machinery S.p.A. (1) Non Performing Loans S.p.A. NordEst Banca S.p.A. Prelios Property & Project Management S.p.A. (1) Prelios S.p.A. Premafin Finanziaria S.p.A. - Holding di Partecipazioni Previra Invest SIM S.p.A. Prima Electronics S.p.A. (1) Prima Industrie S.p.A. Prima S.r.l. (1) Profamily S.p.A. (1) Prominvestment S.p.A. in liquidazione (1) Prudentia Fiduciaria S.p.A. (1) Nova Re S.p.A. Publikompass S.p.A. (1) Noverca Italia S.r.l. (2) Publitalia S.p.A. (1) Noverca S.r.l. (2) Quadrivio Finance S.r.l. Nuove Energie S.r.l. (1) Officine Brennero S.p.A. (1) Officine Maserati Grugliasco S.p.A. (1) Orione Immobiliare Prima S.p.A. (1) ORIONE S.c.p.A. (1) Quadrivio Rmbs S.r.l. Quadrivio SME 2012 S.r.l. R.T.I. S.p.A. (1) Raffineria di Gela S.p.A. (1) Ratti S.p.A. P9 S.r.l. (1) Padana Energia S.p.A. (1) Parcheggi Bicocca S.r.l. (1) Pasubio Servizi S.r.l. (1) Ravenna Servizi Industriali S.c.p.A. (1) RC Group S.p.A. (1) Reale Immobili S.p.A. Release S.p.A. Petrolig S.r.l. (1) Reply Consulting S.r.l. (1) Petroven S.r.l. (1) Reply S.p.A. Pierrel Pharma S.r.l (1) Pierrel Research IMP S.r.l. (1) Pierrel Research Italy S.r.l. (1) Pierrel S.p.A. Pirelli & C. Ambiente S.p.A. (1) Pirelli & C. Eco Technology S.p.A. (1) Pirelli & C. S.p.A. Pirelli Ambiente SGR S.p.A. Rho Immobiliare S.r.l. (1) Riesfactoring S.p.A. (2) Risk Mmanagement S.p.A. (1) Roadhouse Grill Italia S.r.l. (2) Rocca S.p.A. (1) Rodano Consortile S.c.a.r.l. (2) Rosss S.p.A. Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 38 Rubattino 87 S.r.l. (1) Snam S.p.A. S.A.O. Servizi Ambientali Orvieto S.p.A. (1) SnamprogettiChiyoda S.a.s. di Saipem S.p.A. (1) S.C.D.R. S.p.A. (1) SNIARICERCHE S.p.A. in liquidazione (1) S.M. Tenimenti Pile e Lamole e Vistarenni e S. Disdagio S.r.l. società agricola (1) Società Adriatica Idrocarburi S.p.A (1) SADI S.p.A. (1) Società Agricola Corticella S.r.l. (2) Saes Advances Technologies S.p.A. (1) Società EniPower Ferrara S.r.l. (1) Saes Getters S.p.A. Società Gestione Crediti BP S.p.A. (1) Saes Nitinol S.r.l. (1) Società Ionica Gas S.p.A. (1) Sagrantino Italy S.r.l. Società Italiana per il Gas S.p.A. (1) SAI Investimenti SGR S.p.A. Società Oleodotti Meridionali - SOM S.p.A. (1) SAI Mercati Mobiliari SIM S.p.A. Società Petrolifera Italiana S.p.A. (1) Saipem S.p.A. Società Reale Mutua di Assicurazione S.p.A. Salumi d'Emilia S.r.l. (2) Società Trenno S.r.l. (1) Salvatore Ferragamo S.p.A. Societé Générale Securities Services S.p.A. Sampieri S.r.l. (1) Soilmec S.p.A. (1) Sanpaolo Invest Società di Intermediazione Mobiliare S.p.A. Solar Mesagne S.r.l. (1) Santa Margherita S.p.A. (1) Santer Reply S.p.A. (1) Società Agricola Cà Bolzan a r.l. (1) Solsonica S.p.A. (1) Sopaf S.p.A. Sorin Biomedica Cardio S.r.l. (1) Sanvitale 1 S.r.l. Sarnese Vesuviano S.r.l. (1) SATA S.p.A. (1) Sator Immobiliare SGR S.p.A. Save Engineering S.p.A. (1) SAVE S.p.A. Sorin CRM S.r.l. (1) Sorin Group Italia S.r.l. (1) Sorin S.p.A. Sorin Site Management S.r.l. (1) Spafid S.p.A. (1) Sportuno S.r.l. in liquidazione (2) SBP S.p.A. (1) Scania Finance Italy S.p.A. Schweizerische Hagel-Versicherungs-Gesellschaft Società Svizzera d'Assicurazioni contro la Grandine - Società Cooperativa - Sede secondaria italiana State Street Bank S.p.A. Stoccaggi Gas Italia S.p.A. (1) Sunrise S.r.l. Sviluppo Comparto 2 S.r.l. in liquidazione (1) SeaPad S.p.A. (1) Sviluppo Nucleare Italia S.r.l. (1) Security Reply S.r.l. (1) Syndial S.p.A. (1) Sed Multitel S.r.l. (1) Syskoplan Reply S.r.l. (1) Serenissima Gas S.p.A. (1) Sytel Reply S.r.l. (1) Serfactoring S.p.A. (1) Sytel Roma Reply S.r.l. (1) Servizi Aerei S.p.A. (1) Taranto Solar S.r.l. (1) Servizi Energia Italia S.p.A. (1) TBS Group S.p.A. Servizi Fondo Bombole Metano S.p.A. (1) TBS It S.r.l. (1) Servizi Porto Marghera S.c.a.r.l. (1) TEA S.r.l. (1) Servizi Territori Aree Penisole S.p.A. (1) Team 2015 S.r.l. (1) Seteci S.c.p.A. (1) Technology Reply S.r.l. (1) SG Equipment Finance Italy S.p.A. Tecnomare - Società per lo Sviluppo delle Tecnologie Marine S.p.A. (1) SG Factoring S.p.A. Teksid Aluminium S.r.l. (1) SG Leasing S.p.A. SGG HOLDING S.p.A. (2) Sind International S.p.A. (2) SIRIO S.c.p.A. (1) Teleippica S.r.l. (1) Terme Ioniche S.a.s. (1) Tesmec S.p.A. Sisport Fiat S.p.A. (1) Sistemi Sospensioni S.p.A. (1) Snai S.p.A. Teksid S.p.A. (1) Tifeo Energia Ambiente S.c.p.A. in liquidazione (1) Tiscali Italia S.p.A. (1) Tiscali S.p.A. (2) Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 39 Torre RE SGR S.p.A. Very Italian Food S.r.l. (1) Toscana Energia Clienti S.p.A. (1) Videotime S.p.A. (1) Totobit Informatica Software & Sistemi S.p.A. (1) Volume S.r.l. (1) Towertel S.p.A. (1) Webank S.p.A. Transolver Service S.p.A. (1) Whitehall Reply S.r.l. (1) Trevi Energy S.p.A. (1) Wise SGR S.p.A. Trevi Finanziaria Industriale S.p.A. Xlog S.r.l. (1) Trevi S.p.A. (1) Zignago Holding S.p.A. (2) TTC S.r.l. (2) Zignago Immobiliare S.r.l. (1) TTPC Trans Tunisian Pipeline Company S.p.A. (1) Zignago Power S.r.l. (1) Turati Immobiliare S.r.l. (1) Zignago Vetro S.p.A. Twice Reply S.r.l. (1) TXT e-solutions S.p.A. UBI Banca Private Investment S.p.A. UBS Global Asset Management SGR S.p.A. UBS Italia S.p.A. US.FIN S.r.l. (2) Ver Capital SGR S.p.A. Versalys S.p.A. (1) Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 40 Relazione di trasparenza 2013 - Reconta Ernst & Young S.p.A. 41 EY | Assurance | Tax | Transactions | Advisory EY EY è leader mondiale nei servizi professionali di revisione e organizzazione contabile, assistenza fiscale e legale, transaction e consulenza. La nostra conoscenza e la qualità dei nostri servizi contribuiscono a costruire la fiducia nei mercati finanziari e nelle economie di tutto il mondo. I nostri professionisti si distinguono per la loro capacità di lavorare insieme per assistere i nostri stakeholder al raggiungimento dei loro obiettivi. Così facendo, svolgiamo un ruolo fondamentale nel costruire un mondo professionale migliore per le nostre persone, i nostri clienti e la comunità in cui operiamo. “EY” indica l’organizzazione globale di cui fanno parte le Member Firm di Ernst & Young Global Limited, ciascuna delle quali è un’entità legale autonoma. Ernst & Young Global Limited, una “Private Company Limited by Guarantee” di diritto inglese, non presta servizi ai clienti. Per maggiori informazioni sulla nostra organizzazione visita ey.com. © 2013 Reconta Ernst & Young S.p.A. All Rights Reserved. ED None ey.com