您需要加州銷售者 ? California State Board of Equalization

California State Board of Equalization
Sen. George Runner (Ret.)
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第一區
Lancaster
Fiona Ma, CPA
第二區
San Francisco
Jerome E. Horton
第三區
Los Angeles County
您需要加州銷售者
許可證嗎?
(DO YOU NEED A CALIFORNIA SELLER’S PERMIT)
Diane L. Harkey
第四區
Orange County
Betty T. Yee
主計長
執行董事
David J. Gau
2015年9月
刊物 107-C
(September 2015
Publication 107-C)
您需要有加州銷售者許可證嗎？
當您在加州銷售或出租商品、車輛或其他有形個人資產，即使這是暫時的，通常也需要向
本機構（Board of Equalization）登記，並且支付應稅銷售的銷售稅。當您登記後，我們會發
給您一個銷售者許可證。有時人們錯把銷售者許可證認作轉售號碼或轉售許可證。銷售者
許可證是州政府簽發的許可證，讓您可以進行批發或零售銷售，並且給供應商簽發轉售證
書。簽發轉售證書能讓您在公司運營過程中購買您要銷售的物品而無需向您的供應商支付
銷售稅。
一般來說，如果您在 12 個月內有三次或更多次的銷售，您必需持有銷售者許可證。即使
您是通過互聯網拍賣行（如 eBay和 uBid）、或提供在線分類廣告（在線廣告商）的網站
如 Craigslist進行銷售的，這一點仍然適用。欲進一步瞭解這方面的資訊，請看 第 177 號
刊物：《互聯網拍賣銷售及購買》，您可以在 www.boe.ca.gov網頁得到這份刊物，或致電
我們的客戶服務中心 1-800-400-7115 (TTY聽障或語障者專線: 711)。
如果您進行車庫拍賣或出售二手物品，您通常不需要持有銷售者許可證，除非您在 12 個
月內有超過兩次車庫拍賣，或者您因為從事銷售商品、貨物或物品（有形個人資產）業務
而必須持有銷售者許可證。請看第 1595 號法規：「偶而進行的銷售——出售企業——企
業重組」。
沒有銷售者許可證就在加州銷售商品、貨物或其他物品是違法行為，會讓您被罰款及受到處
罰。在有以下情形時加州的法律要求倉庫地點持有銷售者許可證：零售商在本州有一個或多
個銷售辦事處，銷售是在外州議定和貨物是用零售商在加州的倉庫庫存出貨。如果您只進行
州際或國外貿易而在本州沒有銷售，那麽您就無需持有銷售者許可證。不過，貴企業可能符
合「合格的購買者」的條件，那您可能需要登記一個在下一部分討論的使用稅帳戶。
註：本刊物概述了如上所述刊物出版時有效的法律及相關法規。然而，自出版日起至今法
律及法規可能發生了變動。若此篇刊物與法律有不同之處，以法律而非此刊物為準。
申報使用稅必須進行的登記
加州法律要求「合格的購買者」向 BOE 登記，通過本機構的在線服務系統每年向 BOE 直接
申報和支付使用稅。「合格的購買者」包括在業務運營中至少有 $100,000 全年總收入的公司
。全年總收入是州內以及州外業務運營的所有收入。欲進一步瞭解這方面的資訊，請看第
126 號刊物：《服務性企業必須進行的使用稅登記》，這份資料在我們的網站上提供。
網站
零售商如有駐留在加州的電腦伺服器上的網站，可能不需要持有銷售者許可證，除非該零售
商擁有伺服器的業主權益，且在該地點的活動可能符合需要銷售者許可證條件。您經營的企
業可能還需要取得其他執照、許可證及文件，（請看「對貴企業的其他要求」），或者如果
您按上面的說明是「合格的購買者」，則您可能需要向 BOE 登記一個使用稅帳戶。請注意
，加州銷售者許可證並不授予您地方、州或聯邦法律上的其他權力、特權、或身份。
銷售者許可證持有者的義務
當您持有銷售者許可證，必須爲您的銷售及購買交易申報銷售稅和使用稅，並且支付銷售
稅和使用稅。您必須為每個應稅銷售進行申報並支付銷售稅。在進行銷售時，您可以從顧
客哪裡收取與您需付的銷售稅等值的數額。作為一個登記在冊的銷售商，您必須花時間瞭
解如何正確地在貴企業的業務運營中應用銷售稅和使用稅的法律。您還必須保存充分的記
錄，來爲您所進行的銷售及購買提供文件記錄。我們的課程、刊物和在線講座可以幫助您
學習如何履行您的義務和幫助您不會多付或少付您該付的稅金。
註：您不應只是為了利用向供應商簽發轉售證書的好處而來獲得銷售者許可證。為了避免
爲您作為使用而非出售的物品付稅而簽發轉售證書是違法的，這可能會導致罰款和懲罰。
如果您在購買時不打算轉售商品卻簽發轉售證書，這是一種輕罪。
您如果準備賣掉或關掉貴企業，您必須通知 BOE。如果您沒有進行銷售，您的許可證可
能會被取消。欲進一步瞭解這方面的資訊，請看第 1699 號法規：「許可證」，以及第 74
號刊物：《註銷銷售者許可證》
申請銷售者許可證
您可以在我們的網站 www.boe.ca.gov上登記，請選擇 New Registration (新的註冊)，然後選擇Register
a business activity with BOE (向 BOE 登記業務活動)。您也可以親身在我們任何一處的地方辦事處登
記。請打電話到 1-800-400-7115（TTY 聽障或語障者專線：711) 給我們的客戶服務中心請求協助。
您需要提供貴企業的資訊，包括銀行帳戶及預計收入。您還必須提供關於您自己的資訊，包括駕
駛執照號碼及社會安全號（或在申請表中說明的替代文件）。如果您的企業是買來的，您需要提
供前任業主的姓名及銷售者許可證號碼。爲確保您不需要支付任何前任業主欠下的稅金、利息或
罰款，您應該在進行購買之前 60 天以書面的方式向我們索取完稅證明。申請銷售者許可證是免費
的。不過，根據貴企業類型的不同及預計的應稅銷售額，我們有可能會要求您先付一個保證金。
BOE 有可能在申請當天就發給您銷售者許可證。
臨時許可證
如果您的銷售是臨時性的，如賣聖誕樹或煙花，您可以申請一個臨時銷售者許可證。臨時許可證
是發給那些銷售活動不超過 90 天的商家的。
對貴企業的其他要求
除了註冊銷售者許可證外，您可能還需要登記本機構管理的其他稅或費用項目。您可以在我們的
網站www.boe.ca.gov上登記，請選擇 New Registration (新的註冊)，然後選擇Register a business activity
with BOE (向 BOE 登記業務活動)。您也可以親身在我們任何一處的地方辦事處登記。請打電話到
1-800-400-7115（TTY 聽障或語障者專線：711） 給我們的客戶服務中心，索取更多資訊。州政府
和聯邦政府對於企業有更多的要求。您必須向 California Franchise Board (加州稅務局)及 U.S. Internal
Revenue Service (美國國稅局，簡稱 IRS）申報所得稅。某些企業必須從 California Departmentof
Consumer Affairs (加州消費者事務局) 以及州及地方環保機構那裡申請許可證。如果您有員工，你
必須向California Employment Development Department (加州就業發展部)及IRS (美國國稅局)登記和支
付預扣薪資稅。我們建議您訪問 www.businessportal.ca.gov或 www.calgold.ca.gov 網頁來查看關於經
營執照及其他地方、州、和聯邦經營許可證的資訊。商會、經濟發展組織、以及其他商業組織也
是很好的資訊來源。通常一個市或縣的商業執照部門也能協助您。有些縣和市出版針對小企業的
特別指南，通常這些是免費的或費用很低。
其他資訊
欲進一步瞭解銷售者許可證方面的資訊，請看 第 73 號刊物，《您的加州銷售者許可證》。欲查
看其他由 BOE 管理的稅及費用的完整列表，請看 第 51 號刊物，《Board of Equalization 免費稅務
產品及服務資源指南》。您可以在我們的網站 www.boe.ca.gov 的Forms & Pubs (形式和出版) 選項
部分找到這些以及所有刊物。
法規
第 1595 條「偶而進行的銷售—出售企業—企業重組」
第 1699 條「許可證」
刊物
第51 號《Board of Equalization 免費稅務產品及服務資源指南》
第 73 號《您的銷售者許可證》
第 74 號《註銷您的銷售者許可證》
第 126號《服務業公司必須進行的使用稅登記》
第 177 號《在線銷售及購買》