Báo Cáo Minh Bạch

www.pwc.com/vn
Báo Cáo
Minh Bạch
PricewaterhouseCoopers
(Vietnam) Ltd.
Niên độ kết thúc ngày 30
tháng 6 năm 2015
(Ban hành kèm theo Thông tư
số 183/2013/TT-BTC
ngày 04/12/2013 của Bộ Tài chính)
I. Giới thiệu về cơ cấu tổ chức và loại hình
doanh nghiệp
Tên tổ chức kiểm toán được chấp thuận: Công ty TNHH PricewaterhouseCoopers Việt Nam
Địa chỉ trụ sở chính: Số 29, đường Lê Duẩn, quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh
Số điện thoại: (84-8) 3823 0796
Số fax: (84-8) 3825 1947
Loại hình doanh nghiệp: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên
Mô tả cơ cấu tổ chức, loại hình doanh nghiệp của tổ chức kiểm toán quốc tế (nếu tổ chức
kiểm toán được chấp thuận là thành viên của tổ chức kiểm toán quốc tế) và vai trò của tổ
chức kiểm toán được chấp thuận đối với tổ chức kiểm toán quốc tế
PwC Việt Nam hỗ trợ các khách hàng, tổ chức và cá nhân tạo ra giá trị mà họ tìm kiếm. PwC Việt
Nam là thành viên của mạng lưới PwC toàn cầu hoạt động tại 157 quốc gia với hơn 208.000 nhân
viên. Các chuyên gia trong mạng lưới của chúng tôi cam kết cung cấp những dịch vụ đạt tiêu chuẩn
chất lượng cao nhất về kiểm toán, thuế, pháp lý và tư vấn.
PwC hoạt động ở Việt Nam dưới hình thức là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (trước
đây là Price Waterhouse và Coopers & Lybrand) được thành lập theo Giấy phép Đầu tư số 862/GP
được Ủy ban Nhà nước về Hợp tác và Đầu tư cấp ngày 14/5/1994. Đội ngũ chuyên gia của chúng
tôi với khoảng 650 người Việt Nam và nước ngoài am hiểu sâu sắc nền kinh tế đổi mới của Việt
Nam và hiểu biết sâu rộng các chính sách và thủ tục đầu tư, thuế, pháp luật, kế toán và tư vấn trên
khắp Việt Nam.
Với nguồn lực chuyên gia phong phú từ mạng lưới khu vực và toàn cầu, kết hợp với kinh nghiệm
sâu rộng về thị trường Việt Nam, các dịch vụ đa dạng PwC cung cấp đảm bảo khả năng phục vụ
khách hàng một cách tốt nhất. Chúng tôi tự hào rằng các dịch vụ của chúng tôi tạo ra giá trị cho
khách hàng qua việc hỗ trợ nâng cao tính minh bạch, lòng tin và chuẩn hóa các quy trình kinh
doanh.
PwC
1
I. Giới thiệu về cơ cấu tổ chức và loại hình
doanh nghiệp (tiếp theo)
Mô tả cơ cấu tổ chức quản lý của tổ chức kiểm toán được chấp thuận, gồm:
+ Hội đồng thành viên:
• Ian S. Lydall:
• Richard James Irwin:
• Đinh Thị Quỳnh Vân:
Chủ tịch
Chủ tịch
Thành viên
(Miễn nhiệm từ ngày 1/7/2015)
(Bổ nhiệm từ ngày 1/7/2015)
+ Ban Tổng Giám đốc:
• Tổng Giám đốc:
Đinh Thị Quỳnh Vân
• Phó Tổng Giám đốc:
Ông Bee Han Theng
Ông David Brian Fitzgerald
Ông Johnathan Ooi Siew Loke
Ông Nguyễn Hoàng Nam
Bà Nguyễn Hương Giang
Bà Nguyễn Phi Lan
Ông Nguyễn Thành Trung
Ông Quách Thành Châu
Ông Richard James Irwin
Ông Richard Burie Peters
Ông Stephen Gaskill
+ Chi nhánh, văn phòng đại diện:
Tên chi nhánh: Chi nhánh Công ty TNHH PricewaterhouseCoopers Việt Nam tại Hà Nội
Địa chỉ:
Tầng 16, Keangnam Hanoi Landmark Tower, Lô E6, Khu đô thị Cầu Giấy, Phường Mễ
Trì, Quận Nam Từ Liêm, Hà Nội, Việt Nam
Điện thoại:
(84-4) 3946 2246
Fax:
(84-4) 3946 0705
+ Người đại diện theo pháp luật: Bà Đinh Thị Quỳnh Vân, Tổng Giám đốc
PwC
2
II. Hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ
Sau đây là bản tóm tắt về hệ thống kiểm soát chất lượng mà PwC Việt Nam đã áp dụng trong quá trình
thực hiện công việc kế toán và kiểm toán.
Lời giới thiệu
Các công ty trong mạng lưới PwC 1 là thành viên, hoặc liên kết với PricewaterhouseCoopers
International Limited ("PwCIL"), một công ty tư tại Anh với trách nhiệm được bảo đảm. Mỗi một công
ty thành viên là một pháp nhân riêng biệt. Tất cả các công ty thành viên có nghĩa vụ tuân thủ chuẩn
mực kiểm toán và kiểm soát chất lượng nhất định và các chính sách đã được phê duyệt bởi PwCIL
và tiến hành đánh giá rủi ro và chất lượng. Chính sách của PwC Việt Nam dựa trên các tiêu chuẩn và
chính sách chung, được bổ sung để đáp ứng các tiêu chuẩn và quy định riêng tại Việt Nam.
Tiêu chuẩn kiểm soát chất lượng
Để tuân thủ các Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế ("ISA"), PwC Việt Nam phải có một hệ thống kiểm
soát chất lượng cho công việc kiểm toán của công ty. Những công việc kiểm soát này được tiến
hành như một phần hoạt động thường ngày của PwC Việt Nam. Hệ thống kiểm soát chất lượng phải
tuân thủ với Chuẩn mực Quốc tế về Quản lý Chất lượng 1 (ISQC1), Quản lý Chất lượng các Đơn vị
Thực hiện Kiểm toán và Soát xét các Thông tin Tài chính Quá khứ, được ban hành bởi Liên đoàn Kế
toán Quốc Tế (IFAC). Dựa trên các tiêu chuẩn và yêu cầu của IFAC, hệ thống kiểm soát chất lượng
của PwC Việt Nam đưa ra sáu yếu tố sau đây về kiểm soát chất lượng:
1.
Trách nhiệm của Ban Lãnh đạo đối với chất lượng trong Công ty
2.
Các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp
3.
Chấp nhận và duy trì các mối quan hệ với khách hàng và các hợp đồng dịch vụ
4.
Nguồn nhân lực
5.
Đánh giá hoạt động kiểm toán
6.
Giám sát công việc
1 "PwC"
là mạng lưới các công ty thành viên của Công ty PricewaterhouseCoopers International Limited và / hoặc một hoặc
nhiều của các công ty thành viên, mỗi thành viên là một pháp nhân riêng biệt.
PwC
3
II. Hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ
(tiếp theo)
1. Trách nhiệm của Ban Lãnh đạo đối với chất lượng trong Công ty
Ban Lãnh đạo PwC Việt Nam cam kết về chất lượng kiểm toán và thiết lập văn hóa công ty dựa
trên các tiêu chuẩn cao về nguyên tắc độc lập và đạo đức nghề nghiệp. Tổng Giám đốc đồng thời
là Người đại diện theo pháp luật của PwC Việt Nam chịu trách nhiệm cao nhất về quản lý rủi ro và
kiểm soát chất lượng liên quan đến các hoạt động dịch vụ khách hàng của PwC Việt Nam.
2.
Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp
Tính trung thực và khách quan: Danh tiếng và sự thành công của PwC Việt Nam phụ thuộc vào sự
chuyên nghiệp và tính trung thực của từng thành viên của PwC Việt Nam, bao gồm Ban Lãnh đạo
và các nhân viên. Tất cả Ban Lãnh đạo và các nhân viên PwC Việt Nam phải duy trì và thực hiện
theo các tiêu chuẩn được ban hành bởi mạng lưới PwC toàn cầu và PwC Việt Nam. Sau quá trình
tuyển dụng hoặc khi được nhận vào, các thành viên mới của PwC Việt Nam được cung cấp một
cuốn Các nguyên tắc ứng xử PwC toàn cầu và phải tuân theo các nguyên tắc này trong quá trình
hành nghề của mình.
Tính độc lập: PwC Việt Nam áp dụng các chính sách của PwC toàn cầu và các quy định của Việt
Nam về tính độc lập của PwC liên quan đến lợi ích tài chính, các mối quan hệ kinh doanh và dịch
vụ với khách hàng.
3. Chấp nhận và duy trì mối quan hệ khách hàng và các hợp đồng dịch vụ
PwC Việt Nam có qui trình chấp nhận khách hàng dựa trên hệ thống hỗ trợ (A&C) việc ra quyết
định chấp nhận và duy trì khách hàng kiểm toán của mạng lưới PwC toàn cầu.
4. Nguồn nhân lực
PwC Việt Nam tuyển dụng đội ngũ nhân viên chất lượng cao. Các ứng viên được xem xét theo
nhiều tiêu chí, trong đó có thành tích học tập của họ.
Phát triển nghề nghiệp: Đào tạo và phát triển nghề nghiệp là một quá trình liên tục. Việc đào tạo
bắt đầu khi nhân viên được tuyển dụng và được thực hiện liên tục trong suốt sự nghiệp của họ.
Các nhân viên PwC Việt Nam tham gia vào nhiều chương trình đào tạo trong nước, khu vực và
quốc tế và họ cũng được đào tạo qua các hướng dẫn và giám sát trong quá trình thực hành kiểm
toán.
Giám sát và hướng dẫn: Mỗi thành viên trong Ban Lãnh đạo, trên cơ sở tham vấn với các thành
viên khác trong Ban Lãnh đạo, có trách nhiệm xây dựng đội ngũ để thực hiện công việc bao gồm
những nhân viên có đủ năng lực, kinh nghiệm phù hợp với từng hoàn cảnh cụ thể. Hơn nữa, mỗi
thành viên trong Ban lãnh đạo là người chịu trách nhiệm cao nhất trong việc xác định mức độ chỉ
đạo, giám sát và kiểm tra công việc của nhân viên cấp dưới về công việc được giao.
PwC
4
II. Hệ thống kiểm soát chất lượng nội bộ
(tiếp theo)
5. Đánh giá hoạt động dịch vụ
Thống nhất phương pháp toàn cầu: PwC Việt Nam sử dụng phương pháp và quy trình kiểm toán
thống nhất cho các cuộc kiểm toán. Phương pháp được nâng cao khi cần thiết để đáp ứng với
các thay đổi. Tất cả các thành viên Ban Lãnh đạo và nhân viên tham gia kiểm toán được đào tạo
cập nhật phương pháp liên tục.
Các chính sách và thủ tục toàn diện: Để bổ sung các chính sách và thủ tục toàn cầu, PwC Việt
Nam có những chính sách và thủ tục quản lý việc hành nghề kế toán và kiểm toán.
Rủi ro và chất lượng (R&Q): Tham vấn là một yếu tố quan trọng để kiểm soát chất lượng. Các
chuyên gia sẽ được tham vấn khi cần thiết.
6.
Giám sát công việc
PwC Việt Nam giám sát hệ thống kiểm soát chất lượng bằng cách thực hiện các cuộc kiểm tra độc
lập về hệ thống và quy trình ở cấp quản trị (Kiểm tra Chất lượng Quản trị – QMR) và các hoạt động
dịch vụ (Kiểm tra tính Tuân thủ của Dịch Vụ – ECR). QMR và ECR được tiến hành độc lập. Mỗi
thành viên trong Ban Lãnh đạo phải có ít nhất 1 hoạt động dịch vụ được kiểm tra hàng năm trên cơ
sở luân phiên. Quá trình Đánh giá chất lượng cũng liên quan đến việc kiểm tra định kỳ tính hiệu
quả của việc kiểm soát chất lượng của PwC Việt Nam trong các lĩnh vực như tuyển dụng, đào tạo,
thăng tiến và tính độc lập.
Các thành viên Ban Lãnh đạo của PwC Việt Nam tin tưởng rằng môi trường kiểm soát chất lượng
tuân thủ tất cả các quy định hiện hành và cuộc kiểm toán theo luật định thực hiện bởi PwC Việt
Nam luôn đáp ứng các yêu cầu về tiêu chuẩn chất lượng.
PwC
5
III. Danh sách kiểm toán viên hành nghề
được chấp thuận
PwC
STT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Họ và tên
Số Giấy chứng nhận
Richard Burie Peters
Quách Thành Châu
Nguyễn Hoàng Nam
Phạm Thị Xuân Mai
Hồ Ngọc Thăng
Ngô Thị Nhật Giao
Từ Lệ Quyên
Lưu Thanh Bình
Lại Hùng Phương
Trần Thị Cẩm Tú
Lê Ngọc Hân
Nguyễn Thị Cẩm Nhung
Lương Thị Ánh Tuyết
Triệu Nguyên Duy
Trần Thị Thanh Trúc
Trần Thị Kim Ngọc
Cao Thị Ngọc Loan
Đào Diễm Quyên
Lê Quang Đạo
Huỳnh Phương Nghi
Nguyễn Thành Trung
Giang Bảo Châu
Đinh Thị Quỳnh Vân
Nguyễn Phi Lan
Trần Hồng Kiên
Phan Hồ Giang
Trần Khắc Thể
Tống Thu Hương
Đỗ Đức Hậu
Khuất Thị Liên Hương
Nguyễn Cẩm Ly
Nghiêm Hoàng Lan
Nguyễn Văn Quang
Phạm Thái Hùng
Lý Huỳnh Trúc Giang
Thái Văn Cường
Mai Lê Quỳnh Trang
Lê Nhất Duy
Mai Thanh Thảo Uyên
Nguyễn Văn Nam
Vũ Minh Ngọc
Phạm Thị Phương Nhung
Phí Vĩnh Quý
Hoàng Tuấn Linh
Lê Phú Bách
0561-2013-006-1
0875-2013-006-1
0849-2013-006-1
1771-2013-006-1
2262-2013-006-1
2415-2013-006-1
2170-2013-006-1
2135-2013-006-1
2432-2013-006-1
2713-2013-006-1
2706-2013-006-1
2636-2013-006-1
3048-2014-006-1
3022-2014-006-1
3047-2014-006-1
2755-2014-006-1
3030-2014-006-1
3039-2014-006-1
2845-2014-006-1
3031-2014-006-1
0870-2014-006-1
2226-2014-006-1
0582-2013-006-1
0573-2013-006-1
0298-2013-006-1
0438-2013-006-1
2043-2013-006-1
2590-2013-006-1
2591-2013-006-1
1638-2013-006-1
3067-2014-006-1
2405-2014-006-1
3072-2014-006-1
3444-2015-006-1
3442-2015-006-1
3435-2015-006-1
3466-2015-006-1
3439-2015-006-1
3467-2015-006-1
3448-2015-006-1
3449-2015-006-1
3490-2015-006-1
3493-2015-006-1
3485-2015-006-1
3469-2015-006-1
6
IV. Nội dung, lịch trình và phạm vi thực hiện
kiểm tra, soát xét đảm bảo chất lượng
trong năm
Công ty xây dựng và duy trì hệ thống kiểm soát chất lượng dựa theo các chuẩn mực kiểm soát
chất lượng Quốc tế và Việt Nam. Tất cả các cuộc kiểm toán đều được kiểm soát, soát xét và tham
vấn (trong trường hợp cần thiết) bởi các cấp bậc tương ứng theo qui định nội bộ của Công ty.
Hàng năm, Bộ phận Kiểm soát Chất lượng của Công ty thực hiện hoạt động kiểm tra chất lượng
kiểm toán trên cơ sở chọn mẫu một số cuộc kiểm toán dưới hình thức kiểm tra chéo. Việc kiểm tra
này được thực hiện theo hai giai đoạn:
• Giai đoạn trước khi phát hành báo cáo kiểm toán (tiền kiểm)
• Giai đoạn sau khi phát hành báo cáo kiểm toán (hậu kiểm).
Ngoài ra, Tập đoàn toàn cầu theo định kỳ cũng tiến hành các cuộc kiểm tra hệ thống kiểm soát
chất lượng của Công ty cũng như kiểm tra chất lượng chọn mẫu một số cuộc kiểm toán do Công ty
thực hiện. Những vấn đề được nêu ra từ các hoạt động kiểm tra và soát xét đó sẽ được Bộ phận
Kiểm soát Chất lượng và các bộ phận liên quan tìm hiểu và phân tích nguyên nhân để từ đó đưa ra
kế hoạch đào tạo nâng cao chất lượng thích hợp.
PwC
7
V. Danh sách đơn vị có lợi ích công chúng
đã được kiểm toán
Tên khách hàng
Ngân hàng Mizuho Bank, Ltd. - Chi nhánh thành phố Hà Nội
Ngân hàng Credit Agricole Corporate and Investment Bank - Chi nhánh Thành Phố
Hồ Chí Minh (chi nhánh chính tại Thành Phố Hồ Chí Minh và chi nhánh phụ tại Hà
Nội)
Công ty Tài chính Trách nhiệm Hữu hạn Một thành viên Mirae Asset (Việt Nam)
Ngân hàng JPMORGAN CHASE, N.A - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Ngân hàng Kookmin - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Ngân hàng Mizuho Bank, Ltd - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Ngân hàng China Construction Bank Corporation - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Ngân hàng Bank of Communications Co., Ltd. - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Quỹ đầu tư Chứng khoán Việt Nam
Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ đầu tư Chứng khoán Bản Việt
Quỹ đầu tư Chứng khoán Y tế Bản Việt
Quỹ Đầu Tư Cân Bằng Bản Việt
Công ty Cổ Phần Chứng khoán Bảo Minh
Công ty Cổ phần Chứng khoán Bản Việt
Công ty TNHH Bảo Hiểm AIG Việt Nam
Công ty Bảo Hiểm QBE (Việt Nam)
Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ Vietinbank Aviva
Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ AIA (Việt Nam)
Công ty TNHH Bảo Hiểm Nhân Thọ ACE
Công ty TNHH Bảo Hiểm ACE
Công ty TNHH Bảo Hiểm Tổng Hợp Groupama Việt Nam
Công ty Cổ phần Ngoại thương và Phát triển Đầu tư TP. Hồ Chí Minh
Công ty Cổ phần Dược Hậu Giang
Công ty Cố phần nước giải khát Chương Dương
Công ty Cổ phần bia Sài Gòn- Miền Tây
Tổng Công ty Cổ phần Bia - Rượu - Nước Giải Khát Sài Gòn
Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Nghệ Tĩnh
Công ty Cổ phần Bia Rượu Sài Gòn – Đồng Xuân
Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn – Sông Lam
Công ty cổ phần bia Sài Gòn- Quảng Ngãi
Công ty Cổ phần Đầu tư và Xây Dựng Phú Hưng Gia
Công ty Cổ phần Pymepharco
Tổng Công ty Cổ phần Dịch vụ Tổng Hợp Dầu Khí
Công ty Cổ phần Dịch vụ Phân phối Tổng Hợp Dầu Khí
Công ty Cổ phần Thương mại Bia Sài Gòn Sông Tiền
Tình hình kiểm toán
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Báo cáo kiểm toán hoặc báo cáo soát xét của các khách hàng trên đã được phát hành.
PwC
8
V. Danh sách đơn vị có lợi ích công chúng
đã được kiểm toán (tiếp theo)
Tên khách hàng
Công ty Cổ phần Thương mại Bia Sài Gòn Trung Tâm
Công ty Cổ Phần Bia Sài Gòn Phú Thọ
Công ty TNHH môi giới bảo hiểm Jardine Lloyd Thompson
Công ty Cổ phần Bất động sản Điện lực miền Trung
Tổng Công ty Tư vấn Thiết kế Dầu khí - Công ty Cổ Phần
Công ty TNHH Một Thành Viên Quản Lý Quỹ Ace Life
Công ty cổ phần 18-4 Hà Nội
Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Sa Giang
Công ty Cổ phần Thủy Điện Miền Nam
Ngân hàng Woori – Chi nhánh Hà Nội
Ngân hàng Woori – Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Ngân hàng DBS Bank Ltd. – Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Quỹ đầu tư trái phiếu Bảo Thịnh Vinawealth
Công ty Cổ Phần Quản Lý Quỹ Vinawealth
Quỹ Đầu Tư Cổ Phiếu Hưng Thịnh Vinawealth
Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn - Miền Trung
Công ty Cổ Phần Thế Kỷ 21
Ngân hàng First Commercial Bank, Ltd - Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh
Công ty Cổ phần Chứng khoán Đại Việt
Ngân hàng First Commercial Bank, Ltd. - Chi nhánh thành phố Hà Nội
Tình hình kiểm toán
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Đã hoàn thành
Báo cáo kiểm toán hoặc báo cáo soát xét của các khách hàng trên đã được phát hành.
PwC
9
VI. Thuyết minh về việc đảm bảo tính độc lập
của tổ chức kiểm toán
Chính sách về tính độc lập của PwC Việt Nam tuân thủ theo các yêu cầu về đảm bảo tính độc lập
theo quy định pháp luật Việt Nam và tuân thủ các yêu cầu về chính sách độc lập của PwC toàn cầu.
Bộ phận phụ trách về tính độc lập nằm trong Bộ phận Kiểm soát Chất lượng, có trách nhiệm phát
triển một kế hoạch hoạt động chi tiết hàng năm đảm bảo tuân thủ đẩy đủ các chính sách và quy định
về tính độc lập.
Chính sách về tính độc lập của PwC Việt Nam dựa trên các quy định trong đạo đức nghề nghiệp của
kế toán viên chuyên nghiệp thuộc IESBA, hệ thống chính sách độc lập của PwC toàn cầu và các yêu
cầu quy định của pháp luật Việt Nam.
Chúng tôi được cung cấp các công cụ kỹ thuật để hỗ trợ việc duy trì tính độc lập, bao gồm các hệ
thống thiết kế để:
•
•
•
•
•
Nhận biết các công ty, tổ chức với các quy định riêng về tính độc lập
Đánh giá và quản lý các mối quan hệ kinh doanh
Thực hiện tham vấn (nếu cần thiêt) về tính độc lập
Tuân thủ các giới hạn và phạm vi phê duyệt
Lưu trữ hồ sơ xác nhận tính độc lập hàng năm và các hình thức xác nhận tính độc lập khác theo
chính sách về tính độc lập của công ty
• Rà soát quy trình thực hiện các khoản đầu tư của Công ty
Các quy trình thực hiện nhằm đảm bảo tính độc lập của Công ty được kiểm tra định kỳ bởi PwC toàn
cầu nhằm đảm bảo việc tuân thủ tính độc lập của cá nhân, Công ty và các nội dung kiểm tra khác về
tuân thủ tính độc lập.
Tính độc lập cá nhân
Ban Lãnh đạo và cấp quản lý có trách nhiệm đảm bảo rằng các lợi ích tài chính mà họ và các thành
viên có quan hệ huyết thống trực tiếp đang nắm giữ là các lợi ích được cho phép. Theo đó Ban Lãnh
đạo và cấp quản lý phải thực hiện định kỳ kiểm tra các khoản đầu tư đang nắm giữ, kịp thời thông
báo các khoản đầu tư mới, để đảm bảo các khoản đầu tư đó luôn ở trạng thái được cho phép.
Danh mục đầu tư của Công ty
Công ty không được có các khoản lợi ích tài chính trực tiếp hoặc gián tiếp có mức trọng yếu đối với
khách hàng kiểm toán, hoặc với bất cứ công ty thành viên liên quan. Hệ thống danh mục đầu tư của
Công ty được sử dụng như một công cụ quản lý các khoản lợi ích tài chính của Công ty.
Mối quan hệ kinh doanh
Các chính sách rà soát các mối quan hệ kinh doanh được thực hiên thường xuyên để đảm bảo các
mối quan hệ kinh doanh này luôn ở trạng thái được phép. Danh sách các mối quan hệ kinh doanh
được duy trì đầy đủ và sẵn sàng để phục vụ cho mục đích kiểm tra các mối quan hệ với khách hàng.
PwC
10
VI. Thuyết minh về việc đảm bảo tính độc lập
của tổ chức kiểm toán (tiếp theo)
Xác nhận tính độc lập và đào tạo
Hàng năm, toàn bộ Ban Lãnh đạo và nhân viên chuyên môn đều có các khóa học tập huấn về các
chính sách độc lập của Công ty cũng như các chủ đề liên quan.
Tất cả Ban Lãnh đạo và nhân viên chuyên môn khi tham gia làm việc tại Công ty đều phải xác nhận
rằng họ tuân thủ tất cả các chính sách độc lập của Công ty, bao gồm tính độc lập cá nhân. Việc xác
nhận này cũng được thực hiện hàng năm. Tại thời điểm nhân viên nghỉ việc, họ cũng được yêu cầu
xác nhận tính độc lập với các điều khoản áp dụng cho người nghỉ việc.
Tuân thủ luật pháp, gồm luật chống rửa tiền và luật chống hối lộ
Luật chống rửa tiền
Công ty thành lập nhóm chức năng thực hiện việc kiểm tra tất cả các khách hàng theo quy định của
pháp luật về chống rửa tiền và chống hỗ trợ tài chính cho hoạt động khủng bố. Nhóm chức năng
này có nhiệm vụ hỗ trợ việc tuân thủ các quy định chống rửa tiền là đầy đủ và phù hợp; thực hiện
các khóa đào tạo củng cố kiến thức về chống rửa tiền; rà soát các giao dịch đáng nghi ngờ và đưa
ra lời khuyên cho hành động cụ thể; cung cấp hướng dẫn thực hiện việc tuân thủ theo các yêu cầu
của các quy định chống rửa tiền.
Luật chống hối lộ
Công ty nghiêm cấm việc nhận, đề nghị hoặc chi trả mang hình thức hối lộ đối với bất kỳ cá nhân, tổ
chức và/hoặc chính phủ với mục đích tạo ảnh hưởng các quyết định hoặc hành động, để đạt được
hoặc duy trì các hoạt động kinh doanh với bất kỳ cá nhân hoặc tổ chức, hoặc lạm dụng những lợi
ích cá nhân. Theo chính sách độc lập của PwC toàn cầu, tất cả thành viên PwC được yêu cầu làm
việc theo pháp luật; nghiêm cấm việc nhận, mời chào, hứa hẹn hoặc chi trả hối lộ cho bất cứ cá
nhân, tổ chức và/hoặc chính phủ.
Dịch vụ khác ngoài dịch vụ kiểm toán
Công ty có các yêu cầu cũng như các quy định nghiêm cấm đối với việc cung cấp các dịch vụ khác
ngoài kiểm toán cho các khách hàng kiểm toán, các bên liên quan và/hoặc các doanh nghiệp thuộc
phạm vi giới hạn của Ủy ban Chứng khoán. Các hướng dẫn về tính độc lập riêng cho từng trường
hợp được trình bày trong Danh mục các dịch vụ được cung cấp (“SOPS”). SOPS cung cấp các
phân tích sâu sát về các mối đe dọa về tính độc lập có thể có ở từng trường hợp và các biện pháp
phòng tránh có thể. Các nhóm cung cấp dich vụ khác ngoài kiểm toán phải đánh giá theo các tiêu
chí cụ thể về dịch vụ cung cấp nhằm đảm bảo duy trì mức độ tuân thủ với tính độc lập và thông báo
cũng như yêu cầu phê duyệt việc thực hiện dịch vụ qua hệ thống đánh giá Các Dịch vụ Được phép
("AFS") được áp dụng trên PwC toàn cầu.
PwC
11
VII. Thuyết minh về tình hình đào tạo và cập
nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành
nghề
• Doanh nghiệp có bộ phận đào tạo riêng để thực hiện cập nhật kiến thức cho kiểm toán
viên.
• Các chương trình đã tham gia cập nhật, tự tổ chức cập nhật:
a) Chuẩn mực Hệ thống Báo Cáo Tài chính Quốc tế (IFRS)
 Ngoại tệ
 Chi phí lãi vay và Thỏa thuận liên doanh
 Công cụ nợ phải trả tài chính & vốn chủ sở hữu
 Thuế thu nhập hoãn lại
 Doanh thu – Chuẩn mực mới
 Những chuẩn mực mới khác
b) Chuẩn mực Kiểm toán Quốc tế (ISA)
 Cập nhật áp dụng phương pháp luận kiểm toán
 Kiểm toán các ước tính kế toán
 Cập nhật về kiểm tra chất lượng kiểm toán
 Kiểm tra bút toán ghi sổ
c) Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam (VSA)
 VSA 600: Lưu ý khi kiểm toán báo cáo tài chính tập đoàn (kể cả công việc của kiểm toán
viên đơn vị thành viên
 VSA 805: Lưu ý khi kiểm toán báo cáo tài chính riêng lẻ và khi kiểm toán các yếu tố, tài
khoản hoặc khoản mục cụ thể của báo cáo tài chính
 VSA 810 dịch vụ báo cáo về báo cáo tài chính tóm tắt
d) Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS)
 VAS 11: Hợp nhất kinh doanh
 Cập nhật những quy định về kiểm toán các công ty có lợi ích công chúng và quy định xử phạt
vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán, kiểm toán độc lập
e) Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS)
 Cập nhật các sai sót thường gặp trong công tác kế toán
 Cập nhật về các quy định trong kế toán bảo hiểm phi nhân thọ
f) Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS)
 Cập nhật về Chế độ Kế toán Doanh nghiệp - Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày
22/12/2014 của Bộ Tài chính.
g) Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, rủi ro và chất lượng trong kiểm toán
 Đạo đức và ứng xử kinh doanh
 Tính độc lập và Quy định về chống rửa tiền
h) Cập nhật những thay đổi, bổ sung trong quy định về thuế và luật của Việt Nam
PwC
12
VII. Thuyết minh về tình hình đào tạo và cập
nhật kiến thức cho kiểm toán viên hành
nghề (tiếp theo)
Ngoài ra các KTV còn tham gia các khóa học CNKT do Hội Kiểm toán viên Hành nghề Việt Nam tổ
chức như: Cập nhật thay đổi về chính sách thuế; Rủi ro gian lận & kiểm soát; Chuẩn mực đạo đức
nghề nghiệp kế toán, kiểm toán – vận dụng phù hợp trong các tình huống thực tiễn; BCTC hợp nhất,
BCTC riêng, BCTC bộ phận và hợp nhất kinh doanh (VAS 28,03,27 IFRS 10,13); Hướng dẫn chế
độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài
chính; Các bên liên quan, các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán và khả năng hoạt động
liên tục của doanh nghiệp (VSA 550, 560, 570); Lập và trình bày báo cáo kiểm toán BCTC. Các sai
sót thường gặp khi lập và trình bày BCKiT (VSA 700, 705, 706); Các lưu ý khi kiểm toán BCTC
trong thời kỳ khủng hoảng vv.
- Giáo viên giảng dạy:
Giảng viên tham gia giảng dạy các khóa học cập nhật kiến thức đều là những KTV, trưởng/phó
phòng kiểm toán của Công ty có ít nhất 7 năm kinh nghiệm công tác, giảng dạy liên quan đến nội
dung giảng dạy; Các kiểm toán viên hành nghề, những KTV đang là thành viên của ban soạn thảo
Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam.
PwC
13
VIII. Các thông tin tài chính
Triệu VNĐ
Tổng doanh thu
• Doanh thu từ dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính của đơn vị có lợi ích công chúng
660.346
19.489
• Doanh thu dịch vụ khác
640.857
Chi phí
606.925
• Chi phí tiền lương, thưởng của nhân viên
393.728
• Chi phí mua bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
• Chi phí khác
3.176
210.021
Lợi nhuận sau thuế
53.627
Các khoản thuế phải nộp NSNN
18.344
• Trong đó thuế thu nhập doanh nghiệp
10.642
PwC
14
I
ve
IX. Thong tin
cO' scY xac djnh thu nh(lp cho
Ban giam doc
Thu nh~p cua cac thanh viem Ban Giam d6c dU'Q'cxac djnh trem CO'
hieu qua cong vi$c cua Cong ty va tvng ca nhan.
PwC
So'
mvc do trach nhi$m va theo
15