Fanno reddito le stalle da latte? Analisi di 70 bilanci SATA

Gli scenari attuali e la realtà economica delle stalle lombarde
Fanno reddito le stalle da latte?
Analisi di 70 bilanci SATA:
Analisi di 70 bilanci SATA: quale strada verso la competizione europea?
Venerdì 25 ottobre 2013
Fiera Internazionale del Bovino da Latte – Cremona
Dott. Michele Campiotti
TTecnico Specialista Gestione Aziendale ed Economia i S i li G i
A i d l dE
i
SATA ‐ ARAL
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA
PROGETTO ECONOMIA 2012
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Analisi di 70 bilanci su oltre 100 adesioni al Progetto Economia
•Innanzitutto GRAZIE alle aziende che hanno intrapreso
questo lavoro, aderendo al progetto economia 2012.
•Fanno un lavoro utile prima di tutto a loro ed alle loro aziende,
in secondo luogo a tutto il settore
•Grazie a SMEA (Alta Scuola di Management ed Economia
Agroalimentare - UCSC Piacenza) per la preziosa collaborazione.
•Cercheremo comunque di coinvolgere sempre più allevatori in
questo prezioso lavoro in cui crediamo molto
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
P ti
Partiamo dall’azienda “media”
d ll’ i d “ di ”
•Dall analisi dei 70 bilanci viene fuori
•Dall’analisi
un’azienda media 2012 da cui possiamo
partire per la spiegazione dei dati di
bilancio
•Poi guarderemo la variabilità dei centri
•di costo delle varie aziende
•Infine la variabilità della loro redditività
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Il campione di 70 aziende
Il campione di 70 aziende
Q.li llatte ve
enduto p
per vaccca all'anno
Q.li latte venduto per vacca vs N° vacche adulte
120,00
110,00
100,00
Un gruppo di i d
di aziende speciali
90,00
80,00
70,00
60,00
,
0
100
200
300
400
N° Vacche adulte allevate
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
500
600
Azienda media del campione
RIEPILOGO 2012
VACCHE ALLEVATE
LATTE VENDUTO Q.li Totale
HA COLTIVATI
HA di PROPRIETA'
O
UL TOTALI
UL AGRICOLE
UL FAMILIARI
Azienda Media ( di 70 totali)
159
14010
65
32
4,2
1,7
2,2
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
x capo
x capo
88,0
di cui
49 1%
49,1%
di cui
40,0%
51,8%
T tt l
Tutte le entrate dell’azienda media
t t d ll’ i d
di
Altre vendite
€ 1,79 3,24%
PAC e Contributi
€ 3,67 6,66%
Composizione della PLV
Composizione della PLV
Gestione Scorte €
0,53 0,96%
Vendite animali
€ 3,63 6,58%
LATTE ricavi
€ 45,53 82,56%
RICAVO DAL LATTE + IVA + PREMI
ALTRE ENTRATE
€ 45,53
€ 9,55
RICAVI TOTALI PER Q.le di LATTE
RICAVI TOTALI
€ 55,08
€ 764.598
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Tutte le uscite dell’azienda media
Composizione dei costi € Q.le latte
AFFITTI; € 1,87 ; 3,5%
AMMORTAMENTI; € 4,56 ; 8,6%
ACQUISTO ANIMALI; € 0,50 ; 0,9%
SERVIZI E CONTABILITA'; € 1,32 ; 2,5%
1 32 2 5%
GASOLIO; € 2,44 ; 4,6%
MANUTENZIONE MEZZI
MANUTENZIONE MEZZI AGRICOLI; € 1,55 ; 2,9%
ALIMENTI ACQUISTATI; € 18,01 ; 34,0%
BANCA; € 1,54 ; 2,9%
IVA E TASSE; € 1,56 ; 2,9%
ASSICURAZIONI; € 0,55 ; 1,0%
MANODOPERA STALLA + AGRICOLTURA; € 8,44 ; 16,0%
STALLA; € 4,74 ; 9,0%
AGRICOLTURA; € 4,56 ; 8,6%
COSTI TOTALI PER Q.le DI LATTE
SOMMA TOTALE DEI COSTI
€ 52,48
€ 715.557
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MEDICINALI; € 1,27 ; 2,4%
Riepilogo bilancio azienda media
1
2
3
4
RICAVO DAL LATTE + IVA + PREMI
ALTRE ENTRATE
RICAVI TOTALI PER Q.le di LATTE
RICAVI TOTALI
COSTI TOTALI PER Q.le DI LATTE
SOMMA TOTALE DEI COSTI
REDDITO NETTO PER Q l DI LATTE
REDDITO NETTO PER Q.le DI LATTE
REDDITO NETTO TOTALE
€ 45,53
€ 9,55
€ 55,08
€ 764.598
€ 52,48
€ 715.557
€
€ 2 59
2,59
€ 49.042
Cos’altro dobbiamo togliere?
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R ddit
Reddito netto vs Utile netto:
tt
Util
tt
• R
Reddito Netto: ciò che spetta all’imprenditore concreto:
ddi N
iò h
ll’i
di
(Nella maggior parte dei casi comprende, lavoro familiare, beneficio fondiario, interessi sul capitale agrario e di anticipazione)
• Utile
Utile Netto: ciò che spetta all
Netto: ciò che spetta all’imprenditore
imprenditore teorico:
teorico:
(ciò che rimane dopo avere remunerato tutti i fattori produttivi apportati dall’imprenditore
produttivi apportati dall
imprenditore concreto)
concreto)
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA
Riepilogo bilancio azienda media
1
RICAVO DAL LATTE + IVA + PREMI
€ 45,53
ALTRE ENTRATE
€ 9,55
2
RICAVI TOTALI PER Q.le di LATTE
€ 55,08
RICAVI TOTALI
€ 764.598
In sintesi, dopo aver stimato la remunerazione di tutti i fattori produttivi apportati dall’imprenditore, per come è stato fatto il i d ll’i
di
è € f 52,48
il
3d i iCOSTI TOTALI PER Q.le DI LATTE
bilancio dell’azienda media e per le approssimazioni che contiene, SOMMA TOTALE DEI COSTI
€ 715.557
si potrebbe
bilancio
4 si potrebbe considerare un bilancio sostanzialmente REDDITOconsiderare
REDDITO NETTO PER Q.le DI LATTE
NETTO PER Qun
l DI
LATTE sostanzialmente
€
€ 2 59
2,59
con un Utile Netto vicino allo zero. € 49.042
REDDITO NETTO TOTALE
5
6
Stima Beneficio fondiario
Stima
Beneficio fondiario
Stima interessi sul capitale agrario e di antic.
UTILE NETTO PER Q.le DI LATTE
UTILE NETTO PER Q.le DI LATTE
UTILE NETTO TOTALE
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
€ 26.400
€
26 400
€ 15.000
€
€ 0,55
€ 7.642
D
Domanda:
d
Esiste l’azienda media?
L azienda media non esiste !
L’azienda
media non esiste !
Nessuno di noi è la media
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Analizziamo la variabilità dei vari dati: campione, entrate e centri costo
ampione entrate e entri osto
Nota bene: le aziende, nei grafici che vedremo sono rappresentate in ordine di
vedremo, sono rappresentate in ordine di redditività: utile netto per vacca allevata
l’azienda N° 1 sarà sempre quella che risulta avere un utile netto per vacca superiore
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA
Variabilità dei centri di costo
CENTRO DI COSTO
SERVIZI E CONTABILITA'
ALIMENTI ACQUISTATI
STALLA
MEDICINALI
AGRICOLTURA
MANODOPERA TOTALE
ASSICURAZIONI
IVA E TASSE
BANCA
MANUTENZIONE MEZZI AGRICOLI
GASOLIO
TOT. AMMORTAMENTI
TOT. AFFITTI
ACQUISTO ANIMALI
Costo Q.le latte (€/q)
Costo netto Q.le latte (€/q) - (ULS+PAC)
MEDIA
% su
COSTI
TOTALI
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
€ 1,32
€
€ 18,01
€ 4,74
€ 1,27
€ 4,56
€ 8,44
€ 0,55
€
€ 1 56
1,56
€ 1,54
€ 1,55
€
€ 2 44
2,44
€ 4,41
€ 1,72
€ 0,41
,
€ 52,48
€ 42,94
2,5%
34,3%
9,0%
2,4%
8,7%
16,1%
1,1%
3,0%
2,9%
2,9%
4 7%
4,7%
8,4%
3,3%
0,8%
,
100,0%
81,8%
€ 0,74
€
€ 3,18
€ 2,00
€ 0,61
€ 1,98
€ 2,34
€ 0,47
€ 0,99
€ 1,31
€ 1,24
€ 0,87
€ 0 87
€ 3,06
€ 1,48
€ 1,40
,
€ 6,90
€ 5,58
€ 0,36
€
€ 13,30
€ 1,91
€ 0,22
€ 1,17
€ 4,07
€ 0,03
€ 0,08
€ 0,05
€ 0,12
€ 0,51
€ 0 51
€ 0,22
€ ‐
€ ‐
€ 40,63
€ 32,14
€ 2,93
€
€ 26,71
€ 9,12
€ 4,09
€ 11,11
€ 15,92
€ 2,44
€ 4,23
€ 5,50
€ 6,73
€ 4,54
€ 4 54
€ 17,37
€ 5,64
€ 7,07
,
€ 73,35
€ 60,31
55,7%
,
17,6%
42,1%
48,2%
43,3%
27,7%
85,2%
63 3%
63,3%
85,2%
80,2%
35 6%
35,6%
69,3%
85,7%
343,7%
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
13,1%
13,0%
Variabilità dei ricavi
RICAVI €/q
q latte
MEDIA
LATTE ricavi
€ 45,53
€ 3,63
€ 1,79
€ 3,67
€ 0,53
€
€ 55 08
55,08
Vendite anim ali
Altre vendite
PAC e Contributi
Gestione Scorte
TOTALE RICAVI
% su
TOTALE DEV.ST.
RICAVI
82,7%
6,6%
3,2%
6,7%
1,0%
100 0%
100,0%
€ 4,59 € 39,54
€ 1,40 € 1,29
€ 2,42 € ‐
€ 2,17 € ‐
€ 1,23 ‐€ 1,06
€ 6,45
€ 6 45 € € 44,84
44 84
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
€ 61,98
€ 8,15
€ 9,15
€ 10,17
€ 4,93
€ 72,81
€ 72 81
10,1%
38,5%
135,6%
59,2%
231,8%
11 7%
11,7%
ALIMENTI ACQUISTATI (euro\q.le latte)
€ 30 mangimi, integratori, fieni acquistati, ecc.
€ 28 27
26
€ 26 25
23
€ 24 23
22
2121
€ 22 20
19
€ 20 1919
18
€ 18 € 16 21
17
17
16
18
15
17
20
19
19
20
19
19
13
€ 14 21
1818
16
16
16
1514
14
16
15 16
14
23
22
21
13
22
22
20
19
18
17
16
17
16
19
1717
16 16
14
14
21
20
16
14
14
17
15 16
14 15
€ 12 € 10 € 8 8
€ 6 € 4 CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
€ 2 2
ALIMENTI ACQUISTATI
€ 18,01
€ 18 01
34,3%
€ 3,18
€ 13,30
€ 26,71
17 6%
17,6%
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Eurro per Q
Q.le di latte
ALIMENTI ACQUISTATI vs Ha SAU per Vacca
€ 28,00 € 26,00 € 24,00 ,
€ 22,00 € 20,00 € 18,00 18 00
Serie1
€ 16,00 Lineare (Serie1)
€ 14,00 R² 0 2712
R² = 0,2712
€ 12,00 € 10,00 0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
Ettari di SAU per Vacca
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
1,20
GASOLIO (euro per q.le latte)
€ 5 gasolio agricolo, sia per l'utilizzo di unifeed, che dei mezzi agricoli
€ 5 4,3
4,0
€ 4 3,4
3,0
€ 3 2,8
3,3
3,1
3
1
3,0
3,2
3,0
3,0
2,7
2,5
2,3
2,0
1,9
€ 2 1,9
1,6
1,1
1,0
2,4 2,4
1,9
2,3
1,8
2,5
2,2
,
2,2
,
2,1
2,1
1,9
1,6
1,5
1,3
,
1,1
0,9
€ 1 2,4
3,0
2,9
2,7
2,5 2,5
2,0
1,8
1,4
€ 2 2,5
1,9
2,0
1,5
31
3,1
2,9
2,3
1,7
1,5
3,2
3,2
,
2,1
2,0
3,5
3,5
3,4
3,2
2,6
2,5
€ 3 4,0
4,0
3,9
€ 4 € 1 4,5
0,9
0,5
CENTRO
DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
GASOLIO
€ 2,44
4,7%
€ 0,87
€ 0,51
€ 4,54
35,6%
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Serie1
AGRICOLTURA (euro\q.le latte)
(
\q
)
€ 12 11,1
sementi, concimazioni, diserbanti, insetticidi, ecc.
€ 10 9,4
8,3
8,0
8,4
€ 8 8
75
7,5
6,4
€ 6 5,2
5
52,1 5,1
4,4
4,3
€ 4 4,4
5,1
5,1
4,2
30
3,0
29
2,9
1,7
1,3 1,2
CENTRO DI COSTO1,4
AGRICOLTURA
4,9 4,8
4,4 4,3
4 ,2
4,2
3,9
1,8
2,1
2,3
4,0 4,1 4,2
3,7
3,4
3,6
30
3,0
Serie1
4,8
4,6
29
2,9
5,8
5,5
52
5,2
3,4
2,9
2
9
2,8
2,6
2,5
€ 2 5,6
4,7
3,5
3,4
6,2
6,0
52
5,2
6,9 6,9
6,7 6,7
6,4
6,4 6,5
4,8
3,8
3,2
3,1
,
2,0 2,0
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
€ 4,56
8,7%
€ 1,98
€ 1,17
€ 11,11
43,3%
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
MANUTENZIONE MEZZI AGR. (euro per q.le latte)
€ 8 mezzi per la conduzione dei campi: trattori, falciatrici, seminatrici, € 7 6,7
65
6,5
€ 6 CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
MANUTENZIONE MEZZI AGRICOLI
€ 1,55
2,9%
€ 1,24
€ 0,12
€ 6,73
80,2%
€ 5 4,6
€ 4 3,8
Serie1
3,2
2,7
2,6
2,4
2,2
€ 2 3,0
2,9
3,0
€ 3 21
2,1
1,6
1,5 1,4
1,2
1,3
1,0
1,4
0,8
0,7
€ 1 1,6
1,2 1,2
1,8
1,1 1,6
1,6 1,1
0,9
1,5
1,3
1,1
1,0
1,2
0,9
0,5
0,2
2,3
2,2
0,3
0,1
0,3
0,2
0,6
1,1
1 ,1
1,1
1 ,6
1,5
1,3
1,1
0,7
0,6
1,7
19
1,9
2,0
,
1,4
1,1
0,5
0,2 0,2
1,3
03
0,3
1,6
1,5
1,2
0,3
03
0,3
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
MANODOPERA TOT. dip.+ fam.(euro\q.le latte)
MANODOPERA TOT. dip.+ fam.(euro\q.le latte)
€ 18 Stipendi, contributi e benefit manodopera stalla e agricoltura
15,9
€ 16 14,0
€ 14 11,9
11,7
11,0
€ 12 12
10,5
10,3 10,0
€ 10 9,5
10,0
8,9
8,7 8,8
8,2
9,3
8,5
7,5
€ 8 6,2
6,3
8,0
8
0
8,0 8,1
8,6
7,1
6,9 6,8
11,8
10,3
9,7
11,2
10,9
9,1
8,6
80
8,0
7,0
9,5
9,1
5,7
5,6
4,1
10,3
9,7
8,8
8,2
,
7,6
7,2 7,2 7,1
8,2
,
7,7
8,3
6,5
5,7
6,2 5,3
11,0
10,4
9,6
9,4
9,3
9,0
7,0
6,6
6,2
€ 6 13,8
5,0 5,3
5,0
4,1
4,1
€ 4 € 2 CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
MANODOPERA TOTALE
€ 8,44
16,1%
€ 2,34
€ 4,07
€ 15,92
27,7%
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Serie1
AFFITTI TOT. (euro per q.le latte)
€ 6,0 CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
TOT. AFFITTI
€ 1,72
3,3%
€ 1,48
€ 5,5 MIN.
€ ‐
MAX.
Coeff.Var.
€ 5,64
85,7%
AFFITTO FABBRICATI
AFFITTO FABBRICATI
€ 5,0 AFFITTO TERRENI
€ 4,5 AFFITTO QUOTE LATTE
€ 4,0 € 3,5 € 3,0 € 2,5 € 2,0 € 1,5 € 1,0 € 0,5 0,5
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
AMMORTAMENTI TOT. (euro per q.le latte)
€ 18 CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
TOT. AMMORTAMENTI
€ 4,41
8,4%
€ 3,06
€ 0,22
€ 17,37
69,3%
€ 16 € 14 14
AMMORTAMENTO QUOTE LATTE
AMMORTAMENTO QUOTE LATTE AMMORTAMENTO FABBRICATI AGRICOLI
€ 12 AMMORTAMENTO MACCHINARI AGRICOLI
AMMORTAMENTO MACCHINARI STALLA
AMMORTAMENTO MACCHINARI STALLA
€ 10 € 8 € 6 € 4 € 2 €‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Stima incidenza costi alimentari totali (euro per q.le latte)
Stima incidenza costi alimentari totali (euro per q.le latte)
€ 45 40
39
€ 40 € 35 38
34
31
32 32
34
33
28
26
23
€ 25 34
27
26
28
27
24
35
34
35
34
32
31
29 32
31 29
28
€ 30 30
37
26
36
30
29 29
9 29
24
33
32
31
28
29
32
33
33
32
34
32
30
29
28
27 27
27
29
27
28
29
24
23
22
€ 20 alimenti acquistati + gasolio 50% + agricoltura +
manut. macchinari agricoli + affitto terreni + ammortamento macchinari agricoli –
altre vendite agricole =
MEDIA
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
CENTRO DI COSTOcosti alimentari totali
€ 15 € 10 € 5 Incidenza Alim entare Q.le latte
€ 31,43 € 3,81 € 24,87 € 41,94
12,1%
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
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INCIDENZA COSTI TOTALI DI ALIMENTAZIONE (euro per q.le latte)
80%
Incidenza costi alimentazione su totale costi
75%
Incidenza costi alimentazione su totale fatturato
70%
65%
60%
55%
50%
45%
40%
35%
30%
25%
CENTRO DI COSTO
MEDIA
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
Incidenza alim su costi
58,2%
7,7%
35,1%
73,5%
13,3%
20%
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
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STALLA (euro\q.le latte)
STALLA (euro\q.le latte)
€ 10 9,1
9,1
mungitura e detergenti: biocidi, filtri, lettiera, fecondazioni, costi stalla…
8,8
8,8
8,7
€ 9 8,5
82
8,2
8,1
€ 8 7,0
6,9
€ 7 € 6 6,5
6,5
6,4
5,4
5,3
4,9 4,9
4,3
,
41
4,1
4,8
4,4
41
4,1
3,8
4,0
€ 4 3,2 3,3
3,0
2,4
5,7
5,6
5,7
5,6
€ 5 € 3 7,9
7,6
4,8
4,6
4,3
3,6
3,1
2,5
41
4,1
3,8
3,7
2,2
, 2,1
€ 2 21
2,1
21
2,1
5,6
Serie1
4,4
3,5
2,6
2,3
1,9
2,0
€ 1 5,3 5,2 5,4
5,1
5,0
3,9
3,2
2,8
2,7
2,4
4,2
,
3,5
3,0
3,3 3,2
5,6
CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI TOT.
DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
STALLA
€ 4,74
€ 9,0%
€ 2,00
€ € 1,91
€ € 9,12
€ 42,1%
,
€‐
1
3
5
7
9 11 13 15 17 19 21 23 25 27 29 31 33 35 37 39 41 43 45 47 49 51 53 55 57 59 61 63 65 67 69
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MEDICINALI (euro per vacca presente all'anno)
€ 300 Tutti i medicinali, vaccinazioni, costi sincronizzazione ecc.
243 2
243,2
€ 250 210,2
210,1
194,6
€ 200 182,2
183,6
182,1
168,9
156,7
142,2
132,2
€ 150 68,8
103,0
95,3
87,0
83,1
76,1
7873,3
78,6
63
73
104,3
92,7 90,7
99,7
87,0
79,4
68,7
64,2
70 5
70,5
48,9
36,8
€‐
1
3
142,7
130 3
130,3
128,9
128
127
127,6
69
64,9
54,2
44,6
CENTRO DI COSTO
MEDIA
% su COSTI
TOT
TOT.
DEV.ST.
Costo m edicinali per vacca
€ 109,94
2,4%
€ 48,36
7
97,4
82,7
65,7
54,9
47,9
MIN.
100,6
93,9
80,7
71 9
71,9
75,4
,
69,5
69
5
40,3
MAX.
€ 15,19 € 243,17
Coeff.Var.
15 2
15,2
44,0%
48,2%
€ 0,2251 53
€ 4,09
9 11 13 15 17 19 21 23 25
271,27
29 31 332,4%
35 37 39€ 41 0,61
43 45 € 47 49
55 57
59 61 63 65 67 69
Costo m edicinali per q.le di latte
5
140,7
130 4
130,4
140,4
135,0
128 5
128,5
79,2
59,1
159,9
153,8
150,1
153,5
123,8
131,8
103,8
53,0
€ 50 164,2 163,0
135,1
112,3
€ 100 175,3
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RICAVI TOTALI (euro per q.le latte)
€ 80 € 75 75
€ 70 € 65 € 60 € 55 € 50 € 45 € 40 € 35 Gestione Scorte per Q.le latte
€ 30 PAC e Contributi per Q.le latte
€ 25 Alt
Altre vendite per Q.le latte
dit
Q l l tt
€ 20 € 15 Vendite animali per Q.le latte
€ 10 LATTE ricavi per Q.le latte
CENTRO DI COSTO
TOT RICAVI PER Q.Le LATTE
€ 5 MEDIA
DEV.ST.
MIN.
MAX.
€ 55,08 € 6,5 € 44,8 € 72,8
Coeff.Var.
11,8%
€‐
‐€ 5 1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
TOT. AFFITTI
GASOLIO
ASSICURAZIONI
SERVIZI E CONTABILITA'
MANODOPERA
€ 80 € 75 € 70 TOT. AMMORTAMENTI
BANCA
MEDICINALI
MANUT. MEZZI AGR.
ALIMENTI ACQUISTATI
ACQUISTO ANIMALI
IVA E TASSE
STALLA
AGRICOLTURA
composizione costi(euro per q.le latte)
€ 65 € 60 € 55 € 50 € 45 € 40 € 35 € 30 € 25 € 20 20
€ 15 CENTRO DI COSTO
€ 10 MEDIA
Dott.
Michele
Campiotti
SATA
Dott.
Michele
Campiotti––Tecnico
Tecnico Specialista
Specialista SATA
Settorelordo
Gestione
Aziendale ed Economia
COSTO
Q.le LATTE
€ 52,48
€ 5 DEV.ST.
MIN.
MAX.
Coeff.Var.
€ 6,9
€ 40,6
€ 73,4
13,1%
€‐
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
Costo produzione latte netto (€ q.le
Costo produzione latte netto (€
q le di latte)
di latte)
COSTO NETTO Q.LE LATTE (euro per q.le latte)
€ 65 60,3
€ 60 55,6
€ 55 55,5
52,2
51,5
49,2
€ 50 € 45 44,8
43,2
40,3
€ 40 43,7
41,6
36,0 34,8
€ 35 36,5
40,835,237,1
32,1
35,8
35,7
38,7
36,3
36,6
46,2
45,8
46,7
40,9
36,3
37,2
40,0
43,3
38,9
37,7
45,2
,
42,8
41,7
41,5
39,5
45,6
41,1
51,6
48,2
44,9
41,8
41,540,9
39,539,0
46,0
41,9
41,6
46,6
44,8
42,6
41,6
49,2
47,7
47,547,347,1 48,2
46,245,446,4
45,9
42,141,6
39,6
36,2
34,2
€ 30 € 25 € 20 € 15 Costo di produzione del latte al netto di tutte le altre entrate
€ 10 € 5 €‐
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
CENTRO DI COSTO
Costo produzione netto Q.le latte
MEDIA
DEV ST
DEV.ST.
MIN
MIN.
€ 42,94 € 5,6 € 32,1 € 60,3
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
MAX
MAX.
Coeff Var
Coeff.Var.
13,0%
Dati Sata€con 2008 ‐
Dati Sata€con
2008 2012
Andamento Costi produzione Andamento
Costi produzione
e Ricavi Latte
Euro per q.le di llatte
55
50
45
Prezzo latte (con IVA e premi)
40
Costo lordo q.le latte
35
(*) 1° anno Progetto Economia (70 aziende)
30
2008
2009
2010
2011
2012 (*)
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Reddito Netto: € all
Reddito Netto: €
all’anno
anno per vacca allevata
per vacca allevata
Reddito netto (euro per vacca allevata)
€ 2.000 € 1.500 1.453,6
€ 1.000 1.174,0
1.064,4
1.035,7
910,0
947,2
674,2
€ 500 704,2
765,1
596,1
637,3
649,9
654,1
622,5
631,7
482,7
544,0
405,5
386,3
521,9 431,7
382,3
357,5
273,8
409,6
344,5
515,9
364,5 320,2
308,6
290,3
272,2
236,2
341,2
173,2
162,2
136,7
144,8
264,2
253,4
95,7 135,6
56,6
444,0
339,6
263,6
70,0
10,3
109,4
57,0
95,2
€‐
‐39,2
‐52,2
‐26,7
‐103,9
‐138,2
‐187,0
‐€500 ‐5,5
‐57,1
‐85,1
‐214,9
‐175,7
‐269,1
‐295,0
‐363,6 ‐330,7
‐413,7
‐742,7
‐€1.000 €1 000
‐951,0
‐1.080,9
‐€1.500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
18 aziende su 70 in area negativa
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Utile netto: € all
Utile netto: €
all’anno
anno per vacca allevata
per vacca allevata
Utile netto (euro per vacca allevata)
€ 1.500 1.320
915
€ 1.000 825
747
715
€ 500 656
685
611 481
518
358
438
435435
430 404 349324 295271 261
442
296
232
135 104101
202178
79 50 47 47 47
33
108
€‐
‐10‐31 ‐37 ‐41
‐€500 ‐€1.000 Bilancio
Utile Netto per vacca
MEDIA
DEV.ST.
‐49‐81
‐125‐162‐163
‐171‐174‐176‐179‐209‐210
‐225‐249
‐264‐268‐283
‐306
‐351
‐426
‐470
‐512
‐558‐564
‐575
‐770
770
MIN.
MAX.
€ 55,78 € 477,93 ‐€ 1.293,82 € 1.320,23
‐829
‐1.254
‐1.294
‐€1.500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
32 aziende su 70 in area negativa (vs 50%)
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Utile Netto: % del fatturato totale
Utile Netto: % del fatturato totale
Utile netto (% del fatturato totale)
€ 0 € 0 20%
16%
16%
14%
€ 0 15%
12%
13%
9%
8%
11%
6%
10%
5% 5%
8%7%
9% 8%
9%
6%
7%
4%
5%
4% 4%
3%
2%
2% 3% 2% 1% 1%
1% 1% 1%
€‐
‐1%‐2%‐2%
0%‐1%‐1%‐1%
‐3%‐3%‐3%‐3%‐4%
‐4%‐5%‐5%‐5%
6%
‐6%
6%‐6%
‐5%
‐6%
6%
‐8%‐9%
‐9%
‐10%
‐11%
‐12%
‐12%
‐14% ‐14%
‐€0 ‐€0 ‐€0 ‐18%
Bilancio
MEDIA
% Utile sui Ricavi totali
0,6%
DEV.ST.
MIN.
MAX.
‐28%
9,9%
‐31,5%
19,6%
‐31%
‐€0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
32 aziende su 70 in area negativa (vs 50%)
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Utile netto senza PAC e contributi: Utile
netto senza PAC e contributi:
€ all’anno per vacca allevata
Utile netto senza PAC e contributi (euro per vacca allevata)
€ 1.500 € 1.000 975,0
669,0
€ 500 €‐
454,2
457,1
419,0
293,6
300,9 399,5 257,0
237,8
38,015,0
131,4
162,1
175,8
‐1,8
‐239,0
98,0
21,220,4
79,7
‐36,8
95,0
‐104,8‐117,2
‐125,1
‐123,1
‐209,9
‐220,7
‐57,5
‐€500 ‐286,8
55,653,0
‐175,9
‐385,6
‐187,0
‐190,4
‐312,1
‐317,8
‐340,5
‐385,9
‐405,4
‐450,2
‐355,3
‐468,2
‐424,4
‐513,4
‐448,7
‐188,3
‐290,8 ‐135,1
‐377,4
‐789,8
‐€1.000 ‐935,5
‐1.015,2
‐464,0
‐568,0
‐611,7
‐657,1
‐693,3
‐704,2
‐781,2
‐911,8
‐1.012,0
‐1.052,2
‐603,0
‐606,4
‐1.374,4
‐1.484,3
‐1.506,5
‐€1.500 ‐€2.000 48 aziende su 70 in area negativa (vs 70%)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Utile netto + 2 euro per q.le
p q di latte: € all’anno per vacca allevata
Utile netto + 2 euro q.le (euro per vacca allevata)
€ 2.000 1.517,8
€ 1.500 1.085,4
€ 1.000 € 500 941,4 977,0
844,9
838,9 923,6 804,3
866,0
649,3 642,8
774,2
505,9
729,5
481,9
627,8
511,2
631,1
579,7
508,5 428,8466,9
604,7
485,9
530,9
434,9
298,2 343,6 255,3
147,5
163,1 121,8
96,617,928,1
382,6
243,5 262,6 234,9
239,7
213,5
344,8
112,7
172,0
258,6
128,5
102 0
102,0
5,0
5,6
€‐
‐5,2
‐€500 ‐2,0‐34,4
‐35,6
‐57,9
‐81,0 ‐92,1
‐93,5
‐156,4 ‐166,9
‐197,8
‐238,3
‐267,9
‐306,9
‐348,8
‐373,7
‐396,5
‐577,3
577‐616,8
3
‐€1.000 ‐1.045,3
‐1.155,7
‐€1.500 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70
21 aziende su 70 in area negativa (vs 30%)
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CHE COSA SPIEGA QUESTE DIFFERENZE (1) ?
Utile netto per vacca vs dimensione aziendale
Utile netto per vacca vs dimensione aziendale
Uttile netto
o per vaccca (euro
o)
€ 1.500,00 € 1.000,00 € 500,00 €‐
Serie1
Lineare (Serie1)
i
(S i )
‐€ 500,00 R² = 0,0913
‐€ 1.000,00 1 000 00
‐€ 1.500,00 0
100
200
300
400
N° vacche adulte allevate
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500
600
CHE COSA SPIEGA QUESTE DIFFERENZE (2) ?
Utile netto per vacca vs ha di SAU per vacca
Utile netto per vacca vs ha di SAU per vacca
Uttile netto
o per vaccca (euro
o)
€ 1.500,00 R² = 0,0001
€ 1.000,00 € 500,00 €‐
Serie1
Lineare (Serie1)
‐€ 500,00 € 1.000,00 1 000 00
‐€
‐€ 1.500,00 0,00
0,20
0,40
0,60
0,80
1,00
ha di SAU per vacca allevata
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1,20
CHE COSA SPIEGA QUESTE DIFFERENZE (3) ?
Utile netto per vacca vs % manodopera familiare
p
p
Utile netto
o per vaccca (euro
o)
€ 1.500,00 € 1.000,00 € 500,00 €‐
Serie1
Lineare (Serie1)
‐€ 500,00 ‐€
€ 1.000,00 1 000 00
R² = 0,0285
‐€ 1.500,00 0%
20%
40%
60%
80%
100%
% di manodopera familiare
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120%
CHE COSA SPIEGA QUESTE DIFFERENZE (4) ?
Utile netto per vacca vs IGS
Utile netto per vacca vs IGS
Utiile netto
o per vaccca (euro
o)
€ 1.500,00 € 1.000,00 € 500,00 €‐
‐€ 500,00 R² = 0,2103
€ 1.000,00 1 000 00
‐€
‐€ 1.500,00 0 00
0,00
0 50
0,50
1 00
1,00
1 50
1,50
2 00
2,00
2 50
2,50
IGS
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3 00
3,00
3 50
3,50
4 00
4,00
CHE COSA SPIEGA QUESTE DIFFERENZE (5) ?
Utile netto per vacca vs ricavo totale per vacca
Utile netto per vacca vs ricavo totale per vacca
Utile netto
o per vaccca (euro
o)
€ 1.500,00 € 1.000,00 1 000 00
€ 500,00 €‐
Serie1
Lineare (Serie1)
Lineare (Serie1)
‐€ 500,00 R² = 0,1673
‐€ 1.000,00 ‐€ 1.500,00 € 2.000,00 € 3.000,00 € 4.000,00 € 5.000,00 € 6.000,00 € 7.000,00 Ricavo totale per vacca
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€ 8.000,00 CHE COSA SPIEGA QUESTE DIFFERENZE (6) ?
Utile netto per vacca vs costo q.le latte
p
q
Utile netto
o per vaccca (euro)
€ 1.500,00 € 1.000,00 1 000 00
€ 500,00 €‐
R² = 0,4021
R
= 0 4021
‐€ 500,00 ‐€
€ 1.000,00 1 000 00
‐€ 1.500,00 € 30,00 30 00
€ 35,00 35 00
€ 40,00 40 00
€ 45,00 45 00
€ 50,00 50 00
€ 55,00 55 00
€ 60,00 60 00
Costo produzione qle latte
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€ 65,00 65 00
Serie1
Lineare (Serie1)
UN’IPOTESI DI CONFRONTO
Possibili obbiettivi:
Possibili
obbiettivi:
Ricavi e Costo di Produzione
70 BILANCI SATA LOMBARDI
obbiettivo
eccellenza
MEDIA CAMPIONE
MEDIA
CAMPIONE
75° %tile
90° %tile
FATTURATO totale per
totale per vacca/anno
€ 4.858
€
4 858
€ 5.250
€ 6.000
COSTO lordo produzione Q.le latte
€
€ 52
€ 48
€ 45
Costi e Ricavi…
Guardarli sempre insieme!
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Stima Utile netto per vacca all'anno
aa pareggio
pareggio
€ 450
€ 900
Il Progetto
g
Economia continua:
Miglioramento Analisi economica sviluppata nel 2013
• Stiamo
Stiamo elaborando anche lo stato patrimoniale elaborando anche lo stato patrimoniale
necessario per una valutazione economica completa
• Valuteremo quindi capitale agrario e fondiario, capitale proprio e di terzi
i l
i di
i
• Abbiamo sviluppato diversi indici di competitività degli allevamenti
pp
g
g
• Svilupperemo anche un foglio di dialogo verso le banche
Stiamo trascrivendo Sata€con
Stiamo
trascrivendo Sata€con in un in un
programma compilato per pc e ipad
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA
Sulla situazione economica allevamenti (1/4)
• Rispetto a trent’anni fa lo scenario è totalmente cambiato
• Le aziende da latte non hanno più la redditività di allora ed i costi di produzione
redditività di allora ed i costi di produzione sono cresciuti molto più dei ricavi
• Prendiamo però atto che per alcune gg
aziende esiste ancora oggi una redditività
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SATA
Sulla situazione economica allevamenti (2/4)
• Abbiamo
Abbiamo visto come alcune affermazioni visto come alcune affermazioni
'classiche‘ non bastano più a spiegare tutte le differenze.
• Le differenze sono nascoste nella gestione economica finanziaria e monetaria a breve e a
economica, finanziaria e monetaria a breve e a lungo termine delle singole aziende • Si può lavorare su questi fattori solo se ci sono Si può lavorare su questi fattori solo se ci sono
dati economici di qualità all'interno della singola azienda tracciati per più anni
azienda, tracciati per più anni. Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
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SATA
Sulla situazione economica allevamenti (3/4)
• Aziende
Aziende che hanno intrapreso un percorso di che hanno intrapreso un percorso di
formazione economica possono guardare più tranquilli alla loro medesima situazione, solo
tranquilli alla loro medesima situazione, solo perché avendone piena coscienza hanno p a cato e a o da t ap e de e
pianificato le azioni da intraprendere.
• Il bilancio, che nelle aziende agricole italiane non è obbligatorio è diventato "obbligatorio
è obbligatorio, è diventato obbligatorio nei fatti
nei fatti" per riuscire a gestire l'azienda comprendendone i segreti economici a fondo
segreti economici a fondo. Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
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SATA
Sulla situazione economica allevamenti (4/4)
• Nella
Nella competizione europea che ci attende, è competizione europea che ci attende è
assolutamente necessario che tutte le nostre aziende che già hanno fatto e stanno facendo
aziende, che già hanno fatto e stanno facendo un buon cammino tecnico, siano in grado di avere totale chiarezza della loro situazione
avere totale chiarezza della loro situazione economica , finanziaria e monetaria, per pianificare le loro scelte e navigare con mezzi
pianificare le loro scelte e navigare con mezzi adeguati anche in acque agitate.
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA
LL’apporto
apporto del SATA
• In questi anni l’esperienza del SATA presente in modo omogeneo sul territorio ha tracciato una strada tecnica insieme agli allevatori lombardi
• Dalla collaborazione con gli allevatori e gli enti di ricerca ll
ll b
l ll
l
d
nazionali ed internazionali, si è costituita un’esperienza professionale di valore da cui nasce una proposta per gli anni
professionale di valore da cui nasce una proposta per gli anni futuri
• LL’esperienza
esperienza in atto ci fa guardare infatti ai prossimi in atto ci fa guardare infatti ai prossimi
appuntamenti potendo contare sulla consistenza delle nostre aziende, pronti alla competizione europea, coscienti dei nostri punti di forza in un percorso di continuo miglioramento.
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA Settore Gestione Aziendale ed Economia
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA
Grazie!
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Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista SATA
Dott. Michele Campiotti – Tecnico Specialista
SATA