aa 2013/2014 DIRITTO TRIBUTARIO Prof. Andrea Fedele

UNIVERSITÀ DEGLI STUDI DI ROMA “LA SAPIENZA”
FACOLTÀ DI GIURISPRUDENZA
DIPARTIMENTO DI SCIENZE GIURIDICHE
SETTORE DIRITTO PUBBLICO
a.a. 2013/2014
DIRITTO TRIBUTARIO
Prof. Andrea Fedele
A) PROGRAMMA DEL CORSO
I) PARTE GENERALE
La parte generale del corso avrà ad oggetto i seguenti argomenti :
I principi generali del diritto tributario
I principi costituzionali – Le fonti del diritto tributario – L’efficacia della norma tributaria nel tempo e nello spazio –
L’interpretazione della norma tributaria – Il sistema dei tributi e gli istituti tributari.
L’attuazione della norma tributaria
I soggetti: soggetti attivi, soggetti passivi, la soggettività tributaria, sostituto e responsabile d’imposta, ausiliari dei
soggetti attivi – L’accertamento: la fase si accertamento, le fattispecie prodromiche, la dichiarazione, i metodi di
accertamento , l’atto di accertamento (forma, natura ed effetti) – La riscossione: le fattispecie della riscossione (ritenute,
dichiarazioni e accertamento), modalità della riscossione; gli atti – Il rimborso – Le situazioni giuridiche soggettive:
situazioni soggettive attive ( credito d’imposta, credito da rimborso, ecc.), situazioni giuridiche soggettive passive
(obblighi formali, obbligazione tributaria, obbligazione da rimborso, ecc.) – Vicende delle situazioni giuridiche
soggettive: successione nel debito d’imposta e nelle altre situazioni giuridiche – Il sistema sanzionatorio – I principi
generali –Le sanzioni amministrative: tipologia delle sanzioni amministrative; la determinazione della sanzione
pecuniaria; responsabili per le violazioni e responsabili per le sanzioni; i procedimenti applicativi delle sanzioni
amministrative; le sanzioni penali – La tutela giurisdizionale nel diritto tributario – L’evoluzione del sistema del
processo tributario – Le Commissioni tributarie – La giurisdizione delle Commissioni tributarie – Il giudizio avanti la
Commissione tributaria provinciale – I procedimenti speciali – Il sistema delle impugnazioni - L’esecuzione forzata in
base al ruolo – L’esecuzione coattiva della sentenza del giudice tributario: azione esecutiva e giudizio di ottemperanza.
II) PARTE SPECIALE
La parte speciale avrà ad oggetto il sistema tributario ed i singoli tributi (IRPEF, IRES, IVA, le imposte sui
trasferimenti, la finanza locale).
B) TESTI CONSIGLIATI PER LA PREPARAZIONE DELL’ESAME
Per la parte generale i testi consigliati sono:
FEDELE A., Appunti dalle lezioni di diritto tributario, II Ed. Giappichelli, Torino, 2005 e per le sanzioni e il processo,
FEDELE A., Appunti dalle lezioni di diritto tributario, Parte Seconda, Giappichelli, Torino 2013, reperibile sul sito di
Giappichelli Editore in formato E-Book.
In alternativa:
FANTOZZI A., Corso di diritto tributario, Utet, Torino, 2005;
Per la parte speciale può essere utilizzato qualsiasi testo di livello universitario, si veda l’elenco di cui oltre.
La preparazione dell’esame (sia parte generale sia parte speciale) è comunque possibile su altri testi universitari tra i
quali si indicano i seguenti testi:
FANTOZZI A., “Corso di diritto tributario”, Utet, Torino, 2005.
RUSSO P., “Manuale di diritto tributario”, Parte generale, Il processo tributario e Parte speciale, Giuffrè Milano ult. ed.
TESAURO F., “Istituzioni di diritto tributario”, parte generale e parte speciale, UTET, Torino, ult. ed.
FALSITTA G., “Manuale di diritto tributario, parte generale e parte speciale, Cedam, Padova, ult. ed.
GAFFURI G., “Lezioni di diritto tributario”, Cedam, Padova, ult. ed.
C) ORARIO DELLE LEZIONI
Lunedì – Martedì e Mercoledì ore 14:00 – 15:00
D) Turni di assistenza
I ricercatori ed i collaboratori della cattedra ricevono gli studenti ed i tesisti nei giorni e nei turni di ricevimento affissi
nella bacheca dell’(ex) Istituto di diritto pubblico
E) Esame
E’ necessario prenotarsi almeno 10 giorni prima dell’appello. Ferme restando le propedeuticità previste dallo Statuto
della Facoltà, si richiede altresì la conoscenza di diritto amministrativo e si raccomanda vivamente l’uso di un codice
tributario aggiornato.